Постановление Администрации г. Юрги от 01.03.2016 № 242
О порядке осуществления полномочий органом внутреннего муниципального финансового контроля
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ЮРГИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 01.03.2016 N 242
г. Юрга
О порядке осуществления полномочийорганом внутреннего муниципального финансового контроля
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральнымзаконом от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местногосамоуправления в Российской Федерации», Федеральным законом от 05.04.2013№44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг дляобеспечения государственных и муниципальных нужд» Администрация города Юрги
постановляет:
1. Утвердить прилагаемый порядок осуществления полномочий органомвнутреннего муниципального финансового контроля.
2. Определить органом внутреннего муниципального финансового контроля вАдминистрации города Юрги - сектор внутреннего муниципального финансовогоконтроля отдела экономики и ценообразования Администрации города Юрги.
3. Настоящее постановление подлежит обнародованиюна официальном сайте Администрации города Юрги.
4. Контроль заисполнением настоящего постановления возложить на заместителя Главы города поэкономическим вопросам С.В. Мингалееву.
Глава города Юрги С.В. Попов
УТВЕРЖДЕН
постановлением
Администрации города Юрги
от 01.03.2016 №242
ПОРЯДОК
осуществления полномочий органом внутреннего
муниципального финансового контроля
1. Общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан во исполнение части 3 статьи 269.2 Бюджетногокодекса Российской Федерации, статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ«О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечениягосударственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон о контрактнойсистеме) и определяет порядок осуществления полномочий органом внутреннегомуниципального финансового контроля по внутреннему муниципальному финансовомуконтролю, контролю в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечениямуниципальных нужд в целях обеспечения соблюдения бюджетного законодательстваРоссийской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения, а также законодательства Российской Федерации и иныхнормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок.
1.2.Внутренний муниципальный финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений,контроль в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальныхнужд является контрольной деятельностью сектора внутреннего муниципальногофинансового контроля отдела экономики и ценообразования Администрации городаЮрги (далее – сектор контроля), орган внутреннего муниципального финансовогоконтроля.
1.3.Деятельность по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля(далее - контрольная деятельность) основывается на принципах законности,объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности,достоверности результатов и гласности.
1.4. Сектор контроля при осуществленииконтрольной деятельности осуществляет:
а)полномочия по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетныхправоотношений;
б)внутренний муниципальный финансовый контроль в сфере закупок товаров, работ,услуг для обеспечения муниципальных нужд, предусмотренный частью 8 статьи 99Федерального закона о контрактной системе.
1.5.Сектор контроля при осуществлении полномочий по внутреннему муниципальномуфинансовому контролю (далее – муниципальный контроль) в сфере бюджетныхправоотношений осуществляет:
-предварительный контроль в целях предупреждения и пресечения бюджетныхнарушений в процессе исполнения бюджета Юргинского городского округа (далее -городской бюджет);
-последующий контроль по результатам исполнения местного бюджета в целяхустановления законности его исполнения, достоверности учета и отчетности.
1.6.Объектами контроля являются:
а)главные распорядители (распорядители, получатели) средств городского бюджета,главные администраторы (администраторы) доходов городского бюджета, главные администраторы (администраторы) источниковфинансирования дефицита городского бюджета;
б)финансовые органы (главные распорядители (распорядители) и получатели средствбюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты) в части соблюдения имицелей, порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетныхкредитов, предоставленных из другого бюджета бюджетной системы РоссийскойФедерации, а также достижения ими показателей результативности использованияуказанных средств, соответствующих целевым показателям и индикаторам,предусмотренным государственными (муниципальными) программами;
в)муниципальные учреждения;
г)муниципальные унитарные предприятия;
д) хозяйственные товарищества и общества с участием публично-правовыхобразований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческиеорганизации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных(складочных) капиталах;
е)юридические лица (за исключением государственных (муниципальных) учреждений,государственных (муниципальных) унитарных предприятий, государственныхкорпораций и государственных компаний, хозяйственных товариществ и обществ сучастием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, атакже коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ вих уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физическиелица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлениисредств из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации,государственных (муниципальных) контрактов, соблюдения ими целей, порядка иусловий предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными имуниципальными гарантиями, целей, порядка и условий размещения средств бюджетав ценные бумаги таких юридических лиц;
ж)юридические лица, получающие средства из бюджетов государственных внебюджетныхфондов по договорам о финансовом обеспечении обязательного медицинскогострахования;
з)кредитные организации, осуществляющие отдельные операции с бюджетнымисредствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) опредоставлении средств из соответствующего бюджета бюджетной системы РоссийскойФедерации.
1.7.Контроль в сфере закупок осуществляется в отношении следующих объектовконтроля: муниципальных заказчиков, муниципальных бюджетных учреждений,контрактных служб, контрактных управляющих, уполномоченного органа,осуществляющих действия, направленные на осуществление закупок товаров, работ,услуг для муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом о контрактнойсистеме.
1.8.Контрольная деятельность подразделяется на плановую и внеплановую иосуществляется посредством проведения плановых и внеплановых проверок, а такжепроведения в рамках полномочий по внутреннему финансовому контролю в сферебюджетных правоотношений плановых и внеплановых ревизий и обследований (далее -контрольные мероприятия). Проверки подразделяются на выездные и камеральные, атакже встречные проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральныхпроверок. Обследования могут проводиться в рамках камеральных и выездныхпроверок (ревизий) или как самостоятельное мероприятие.
1.9.Плановые контрольные мероприятия проводятся в соответствии с планом контрольныхмероприятий, утверждаемым постановлением Администрациейгорода Юрги.
Внеплановыеконтрольные мероприятия проводятся на основании поручения Главы города Юрги,принятого в связи с поступлением мотивированных обращений руководителейструктурных подразделений и органов администрации - главных распорядителейсредств местного бюджета, обращений (поручений, требований) правоохранительныхорганов, депутатских запросов.
1.10.При осуществлении контрольной деятельности в отношении расходов, связанных сосуществлением закупок для обеспечения муниципальных нужд, в рамках одногоконтрольного мероприятия могут быть реализованы полномочия, предусмотренныепунктом 1.4 настоящего Порядка.
1.11.Порядокосуществления контрольных мероприятий, сроки и последовательность действий(процедур), требования к оформлению и формам документов, составляемых приосуществлении контрольной деятельности, устанавливается административнымрегламентом.
1.12.Должностные лица, осуществляющие муниципальный контроль:
-заведующий сектором внутреннего муниципального финансового контроля;
-главный специалист сектора внутреннего муниципального финансового контроля;
-иные специалисты, уполномоченные на проведение (участие в проведении)контрольных мероприятий в соответствии с постановлением Администрации города Юрги (распоряжением Главы города Юрги).
1.13. Должностныелица, осуществляющие муниципальный контроль имеют право:
- беспрепятственно посещать объект контроля с учётомустановленного режима его работы для выполнения возложенных на нихобязанностей;
- осматривать служебные и производственные помещения,территорию, оборудование, строения;
- получать и проверять от объекта контролябухгалтерские документы, отчёты и другие документы на бумажных носителях (копиидокументов);
- получать доступ к программным продуктам иавтоматизированным системам, посредством которых объектом контроляосуществляется ведение бюджетного (бухгалтерского) и налогового учёта, в томчисле к создаваемым в процессе их использования базам данных; другимпрограммным продуктам и автоматизированным системам, используемым объектомконтроля в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности;
- проводить внезапные инвентаризации денежных средств,бланков строгой отчётности, нефинансовых активов, расчётов (дата и времяпроведения инвентаризации, а также перечень подлежащих проведениюинвентаризации материальных ценностей, определяется руководителем ревизионнойгруппы);
- пользоваться фото и видео оборудованием,устройствами звукозаписи и оргтехникой для фиксирования проведения контрольногомероприятия и получения электронных копий документов;
- проводить контрольные обмеры выполненных работ;
- проводить встречные проверки в тех организациях(учреждениях), от которых получены или выданы денежные средства, материальныеценности и документы;·
- привлекать в случае необходимости для участия впроведении контрольных мероприятий в установленном порядке специалистов другихорганизаций.
- запрашивать и получать на основании мотивированногозапроса информацию, документы, материалы, объяснения в письменной и устнойформах, необходимые для проведения контрольных мероприятий.
1.14. Должностные лица, осуществляющие муниципальныйконтроль обязаны:
- руководствоватьсядействующим законодательством Российской Федерации, Кемеровской области имуниципальными правовыми актами Юргинского городского округа;
- соблюдать интересы Юргинского городского округа;
- своевременно и вполной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечениюнарушений в установленной сфере деятельности;
- проводитьконтрольные мероприятия в соответствии с постановлениемАдминистрации города Юрги (распоряжением Главы города Юрги);
- знакомить под росписьруководителя или уполномоченное должностное лицо объекта контроля (далее -представитель объекта контроля) с копией постановленияАдминистрации города Юрги (распоряжения Главы города Юрги) на проведениевыездной проверки (ревизии), с распоряжением (постановлением) оприостановлении, возобновлении и продлении срока проведенияпроверки (ревизии), об изменении состава проверочной (ревизионной) группы, атакже с результатами контрольных мероприятий (акты и заключения);
- обеспечиватьсохранность полученных от объектов контроля документов и материалов;
-выдавать представления, предписания об устранении выявленных нарушений вслучаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и Кемеровскойобласти.
1.15. Должностныелица, осуществляющие муниципальный контроль не вправе:
- проверять выполнение обязательных требований итребований, установленных муниципальными правовыми актами, если такиетребования не относятся к полномочиям органа внутреннего муниципальногофинансового контроля, от имени которых действуют эти должностные лица;
- распространять информацию, полученную в результатепроведения проверки и составляющую государственную, служебную, иную охраняемуюзаконом тайну, за исключением случаев, предусмотренных законодательствомРоссийской Федерации;
- превышать установленные сроки проведения проверки.
1.16. Должностныелица, осуществляющие муниципальный контроль несутответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации иКемеровской области, в том числе за качество проводимых контрольныхмероприятий, достоверность и объективность информации и выводов, содержащихся вактах (заключениях), разглашение государственной и иной охраняемой закономтайны.
2. Требования к планированию деятельности помуниципальному контролю
2.1. Проверки, ревизии, обследования, анализосуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее – контрольныемероприятия) проводятся в целях осуществления внутреннего муниципальногофинансового контроля и проводятся на основании плановых и внеплановыхмероприятий.
2.2.Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления иутверждения плана контрольных мероприятий на календарный год. План контрольныхмероприятий подлежит утверждению до начала соответствующего календарного года.
2.3. Основанием для начала и назначениявнепланового контрольного мероприятия является решение Главы города Юрги,принятое в связи с поступлением обоснованных обращений (поручений)правоохранительных органов, депутатских запросов, обращений иныхгосударственных органов, граждан и организаций.
2.4. Плановые ивнеплановые контрольные мероприятия назначаются Главой города Юрги.
2.5. Внеплановыеконтрольные мероприятия назначаются в сроки, установленные законодательствомРоссийской Федерации для рассмотрения соответствующих обращений (поручений).
2.6. План контрольных мероприятийразрабатывается сектором контроля и утверждается Главой города Юрги.
2.7.План контрольных мероприятий представляет собой перечень контрольныхмероприятий, которые планируется осуществить в очередном финансовом году.Устанавливается объект внутреннего муниципального финансового контроля,проверяемый период, форма контрольного мероприятия, месяцначала проведения контрольного мероприятия.
2.8.Составление плана контрольных мероприятий осуществляется с соблюдениемследующих условий:
-обеспечение равномерности нагрузки на должностные лица, осуществляющихконтрольные мероприятия;
-выделение резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий,определяемого на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях,осуществленных в предыдущие годы;
-степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, материальными, финансовыми);
-реальность сроков проведения контрольных мероприятий;
-экономическая целесообразность проведения контрольных мероприятий, определяемаясоотношением затрат на проведение каждого контрольного мероприятия и суммысредств бюджета муниципального образования Юргинский городской округ, вотношении которых планируется проведение данного мероприятия;
-существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектами контроля,объем бюджетных расходов;
-оценка состояния внутреннего финансового контроля в отношении объекта контроля,полученная органом внутреннего муниципального финансового контроля в результатепроведения анализа осуществления главными администраторами бюджетных средстввнутреннего финансового контроля;
-длительность периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольногомероприятия (в случае если указанный период превышает 3 года, данный критерийимеет наивысший приоритет);
-наличие информации о наличии признаков нарушений, поступившая от органовФедерального казначейства, главных распорядителей, главных администраторовсредств местного бюджета, а также выявленная по результатам анализа данныхединой информационной системы в сфере закупок.
2.9.Формирование плана контрольных мероприятий осуществляется с учетом информации опланируемых (проводимых) аналогичных контрольных мероприятий в отношениидеятельности объекта контроля в целях исключения дублирования деятельности пофинансовому контролю. Координация контрольной деятельности органа внутреннегомуниципального финансового контроля с другими органами муниципальногофинансового контроля осуществляется путем внесения взаимных предложений опроведении совместных контрольных мероприятий в очередном финансовом году.
2.10.Внесение изменений в план контрольных мероприятий осуществляется по меренеобходимости.
2.11. Информация о плане контрольных мероприятий размещается наофициальном сайте Администрации города Юрги винформационно-телекоммуникационной сети «Интернет», в единой информационнойсистеме в сфере закупок в порядке, установленном законодательством РоссийскойФедерации.
3.Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий
Периодичностьпроведения плановых контрольных мероприятий в отношении одного объекта контроляи одной темы контрольного мероприятия в рамках осуществления полномочий повнутреннему финансовому контролю составляет не более 1 раза в год.
4. Порядок проведенияконтрольных мероприятий
4.1.К процедурам осуществления контрольного мероприятия относятся назначениеконтрольного мероприятия, проведение контрольного мероприятия и реализациярезультатов контрольного мероприятия.
4.2.В целях подготовки контрольного мероприятиясоставляется программа проверки. Программа включает в себя перечень основныхвопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия. Внесениеизменений в программу контрольного мероприятия осуществляется на основаниидокладной записки заведующего сектором контроля с изложением причин онеобходимости внесения изменений.
4.3.Контрольное мероприятие проводится на основаниипостановления Администрации города Юрги (распоряжения Главы города Юрги) о егоназначении, в котором указывается полное и сокращенное наименования либофамилия, имя, отчество (при наличии) объектов контроля, ИНН объекта контроля,наименование контрольного мероприятия, тема контрольного мероприятия,проверяемый период, основание проведения контрольного мероприятия, срокподготовки и подписания акта (заключения) контрольного мероприятия, должности,фамилии и инициалы должностных лиц, которым поручается проведение контрольногомероприятия, с указанием руководителя ревизионной группы, должности, фамилии иинициалы специалистов, экспертов в случае их привлечения к проведениюконтрольного мероприятия.
На основании постановления Администрации города Юрги (распоряженияГлавы города Юрги) составляется уведомление объекта контроля о проведенииконтрольного мероприятия. Уведомление вручается объекту контроля под роспись втечение пяти рабочих дней со дня его подписания.
Уведомление о проведении контрольного мероприятия должно содержатьследующие сведения:
- дата выдачи;
- основание о проведении контрольного мероприятия (номер и датадокумента);
- полное и сокращенное наименование объекта контроля, ИНН объектаконтроля, адрес местонахождения,
- предмет проверки (проверяемые вопросы), период времени, закоторый проверяется деятельность объекта контроля;
- тема контрольного мероприятия;
- наименование контрольного мероприятия;
- дата начала и дата окончания проведения контрольногомероприятия;
- при необходимости могут быть указаны иные данные.
4.4.Форма уведомления о проведении контрольного мероприятия,предусмотренная настоящим Порядком, утверждена в Административном регламентемуниципальной функции «Осуществление внутреннего муниципального финансовогоконтроля в Юргинском городском округе».
4.5. Сроки проведения контрольного мероприятия, составревизионной группы и её руководитель определяются заведующим сектораконтроля с учётом объёмапредстоящих работ, вытекающих из конкретных задач контрольного мероприятия иособенностей объекта внутреннего муниципального финансового контроля исогласовываются с заместителем Главы города Юрги по экономическим вопросам.
4.6. Решение о приостановлении проведенияконтрольного мероприятия принимается Главой города Юрги на основаниимотивированного обращения заместителя Главы города Юрги по экономическим вопросамв соответствии с настоящим Порядком. На время приостановления проведенияконтрольного мероприятия течение его срока прерывается.
Приостановление(возобновление) контрольного мероприятия осуществляется на основании постановления Администрации города Юрги (распоряжения Главыгорода Юрги).
4.6.1. Проверка может быть приостановленав следующих случаях:
- при отсутствии или неудовлетворительномсостоянии документов у объекта контроля на период восстановления объектомконтроля документов, необходимых для проведения проверки;
- на период замены должностных лиц, входящих всостав ревизионной группы;
- в случае непредставления объектом контролядокументов и информации или представления неполного комплекта требуемыхдокументов и информации и (или) воспрепятствовании проведению проверки илиуклонению от проверки;
- при наличии иных обстоятельств, делающихневозможным дальнейшее проведение проверки по причинам, независящим отревизионной группы.
4.6.2. В срок не позднее трех рабочихдней со дня принятия решения о приостановлении проверки заведующий сектором контроля :
- письменно извещает объект контроля оприостановлении проверки и о причинах приостановления;
- может принимать предусмотренныезаконодательством Российской Федерации и способствующие возобновлению проверкимеры по устранению препятствий в проведении проверки.
4.7.Запросы органа внутреннего муниципальногофинансового контроля о представлении информации, документов и материалов, актыпроверок и ревизий, заключения, подготовленные по результатам проведенных обследований,извещения о приостановлении (возобновлении) выездной проверки (ревизии),представления и предписания вручаются представителю объекта контроля либонаправляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или инымспособом, свидетельствующим о дате его получения адресатом.
Срокпредставления информации, документов и материалов устанавливается в запросе иисчисляется с даты получения запроса. При этом такой срок составляет не менее 1рабочего дня.
4.8.Документы, материалы и информация, необходимые для проведения контрольныхмероприятий, представляются объектами контроля в подлиннике или копиях,заверенных руководителем (должностным лицом, уполномоченным руководителем),а финансовые документы кроме того - подписью главного бухгалтера и печатьюобъекта контроля.
4.9.Все документы, составляемые должностными лицами, осуществляющими муниципальныйконтроль в рамках контрольного мероприятия, приобщаются к материаламконтрольного мероприятия, учитываются и хранятся в установленном порядке, в томчисле с применением автоматизированной информационной системы.
4.10. Перед проведением контрольногомероприятия руководитель ревизионной группы обязан:
-предъявить руководителю объекта контроля постановлениеАдминистрации города Юрги (распоряжение Главы города Юрги) на проведениеконтрольного мероприятия;
-ознакомить его с программой контрольного мероприятия;
-представить участников ревизионной группы;
-решить организационно-технические вопросы проведения контрольного мероприятия .
4.11. При проведении контрольного мероприятияруководитель объекта контроля обязан:
- своевременно и вполном объеме представлять информацию, документы и материалы, необходимые дляпроведения контрольных мероприятий;
- давать устные иписьменные объяснения должностным лицам;
- предоставлять местадля исполнения муниципальной функции в период проведениявыездной проверки (ревизии) в служебном помещении по месту нахождения объектаконтроля и (или) по месту фактического осуществления им деятельности, в томчисле в случае проведения выездной проверки (ревизии) в обособленномструктурном подразделении (территориальном органе) объекта контроля - вслужебном помещении по месту нахождения его обособленного структурногоподразделения (территориального органа);
- обеспечивать беспрепятственныйдопуск должностных лиц, входящих в состав ревизионной группы, к помещениям итерриториям, предъявлять товары, результаты выполненных работ, оказанных услуг;
- выполнять иныезаконные требования должностных лиц, входящих в состав ревизионной группы, атакже не препятствовать законной деятельности указанных лиц при исполнении имисвоих служебных обязанностей;
- своевременно и вполном объеме исполнять требования представлений, предписаний;
- обеспечиватьсохранность данных бухгалтерского (бюджетного) учета и других документов,предусмотренных законодательными и иными нормативными правовыми актами;
- обеспечивать допускспециалистов и экспертов, привлекаемых в рамках контрольных мероприятий, впомещения, на территории, а также к объектам (предметам) исследований,экспертиз;
- нести иныеобязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
4.12. В случае отказа руководителя объекта контроля впредоставлении необходимых документов либо возникновения иных препятствий, непозволяющих проведение контрольного мероприятия, руководитель ревизионнойгруппы сообщает об этих фактах заместителю Главы города Юрги по экономическимвопросам для принятия мер реагирования.
4.13. Руководитель объекта контроля имеет право:
- непосредственно присутствовать при проведении проверки, даватьобъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
- получать от должностных лиц информацию, которая относится к предметупроверки;
- знакомиться с результатами проверки и указывать в акте проверки о своемознакомлении с результатами проверки, согласии или несогласии с ними, а также сотдельными действиями должностных лиц;
- обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органа муниципальногоконтроля, повлекшие за собой нарушение прав проверяемого лица при проведениипроверки, в административном и (или) судебном порядке в соответствии сзаконодательством Российской Федерации.
4.14. В ходе контрольного мероприятия могутпроводиться контрольные действия по изучению:
- учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских,отчетных и других документов (по форме и содержанию);
- полноты, своевременности и правильности отражениясовершенных финансовых и хозяйственных операций в бюджетном (бухгалтерском)учёте и бюджетной (бухгалтерской) отчётности, в том числе путём сопоставлениязаписей в учётных регистрах с первичными учётными документами, показателейбюджетной (бухгалтерской) отчётности с данными аналитического учета;
- фактического наличия, сохранности и правильногоиспользования материальных ценностей, находящихся в муниципальнойсобственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемовпоставленных товаров и их ценообразования, выполненных работ и оказанных услуг,операций по формированию затрат и финансовых результатов;·
- постановки и состояния бюджетного (бухгалтерского)учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в проверяемом учреждении(организации);
- состояния системы внутреннего контроля объектаконтроля, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движениемматериальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат,полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием денежных средств иматериальных ценностей, достоверностью объёмов выполненных работ и оказанныхуслуг;
- принятых объектом контроля мер по устранениюнарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственностивиновных лиц по результатам предыдущего контрольного мероприятия.
4.15. Контрольные действия проводятся с использованиемсплошного и (или) выборочного методов
- по документальному изучению управленческих,финансовых, первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета,бухгалтерской и статистической отчетности, в том числе путем анализа и оценкиполученной из них информации;
- по фактическому изучению - путем осмотра,инвентаризации, пересчета фактически выполненного объема работ (оказанныхуслуг), выраженного в натуральных показателях, и т.п.
4.16. Решение об использовании сплошного иливыборочного метода проведения контрольных действий по каждому вопросу программыконтрольного мероприятия принимает руководитель ревизионной группы исходя изсодержания вопроса программы, объёма финансовых операций и фактов хозяйственнойжизни, относящихся к этому вопросу, состояния бюджетного (бухгалтерского)учёта, срока проведения контрольного мероприятия и иных обстоятельств.
4.17.Сплошной метод заключается в проведенииконтрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственныхопераций, относящихся к вопросу программы контрольного мероприятия.
Выборочный метод заключается в проведении контрольногодействия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся квопросу программы контрольного мероприятия.
4.18. В ходе контрольного мероприятия в форме проверкиможет проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путемсличения записей, документов и данных в организациях, получивших от объектавнутреннего муниципального финансового контроля денежные средства, материальныеценности и документы с соответствующими записями, документами и даннымисубъекта контроля.
Встречная проверка назначается руководителем органавнутреннего муниципального финансового контроля по письменному представлениюруководителя ревизионной группы.
5. Порядок оформлениярезультатов контрольных мероприятий
5.1. Акт ревизии и (или) проверки состоитиз вводной, описательной и заключительной частей.
5.2. Вводная часть акта ревизии и (или)проверки должна содержать следующие сведения:
- наименование темы контрольного мероприятия;
- кем и на каком основании проведено контрольноемероприятие (номер и дата документа, на основании которого проведеноконтрольное мероприятие, а также указание на его плановый характер или ссылкуна задание);
- фамилии, инициалы и должности руководителя и всехучастников (участника) ревизионной группы;
- проверяемый период и сроки проведения контрольногомероприятия;
- полное и краткое наименование и реквизиты субъектаконтроля, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- ведомственную принадлежность и наименованиевышестоящей организации;
- учредитель;
- основные виды деятельности объекта внутреннегомуниципального финансового контроля;
- имеющиеся у объекта внутреннего муниципальногофинансового контроля лицензии на осуществление соответствующих видовдеятельности;
- перечень и реквизиты всех счетов в кредитныхучреждениях (организациях), включая депозитные, а также лицевых счетов,открытых в финансовом органе и органах федерального казначейства;
- фамилии, инициалы и должности лиц, имеющих правоподписи денежных и расчётных документов в проверяемом периоде;
- при необходимости могут быть указаныиные данные.
Вводная часть акта может содержать и иную необходимуюинформацию, относящуюся к предмету контрольного мероприятия.
5.3.Описательная часть акта должна состоять изразделов в соответствии с вопросами, указанными в программе контрольногомероприятия и содержать описание проводимой работы и выявленных нарушений покаждому вопросу программы контрольного мероприятия.
5.4. Заключительная часть акта ревизии и(или) проверки содержит информацию о результатах ревизии и (или) проверки.
5.5. В описании каждого нарушения,выявленного в ходе ревизии и (или) проверки, указываются положения правовыхактов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение,в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения (суммывыявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезекодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации).
5.6. Документы (копии документов),подтверждающие сумму нарушений, прилагаются к акту ревизии и (или) проверки.
5.7. Акт (справка, заключение)контрольного мероприятия составляется в двух экземплярах: один экземпляр - дляобъекта контроля; один экземпляр – для руководителя ревизионной группы.
5.8. Каждый экземпляр акта (справки,заключения) контрольного мероприятия подписывается участниками ревизионнойгруппы и руководителем объекта контроля.
5.9. Срок для ознакомленияруководителя объекта контроля с результатом контрольного мероприятия (акт,справка, заключение) и его подписания - не более пяти рабочих дней со дняполучения.
5.10. При наличии у руководителя объектаконтроля возражений он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе сподписанным актом (справкой, заключением) представляет письменные возражения,которые приобщаются к акту (справке, заключению).
5.11. Руководитель ревизионной группы всрок до пяти рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту(справке, заключению) рассматривает обоснованность этих возражений и дает поним письменное заключение (один экземпляр заключения направляется объектуконтроля, один экземпляр заключения приобщается к материалам контрольногомероприятия).
5.12. О получении одного экземпляра акта(справки, заключения) руководитель объекта контроля или лицо, им уполномоченное,делает запись в экземпляре акта (справке, заключении), который остается уруководителя ревизионной группы.
5.13. В случае отказа руководителяобъекта контроля подписать и (или) получить акт (справку, заключение), акт(справка, заключение) в тот же день направляется объекту контроля заказнымписьмом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления.
Документ, подтверждающий факт направленияакта ревизии и (или) проверки объекту контроля, приобщается к материаламревизии и (или) проверки.
5.14. Результаты обследования оформляютсязаключением. В заключение указываются фамилии, инициалы и должности лиц,осуществляющих обследование, место, датасоставления, наименование объекта контроля, тема обследования и результатыобследования. Заключение подписывается участниками ревизионной группы,проводивших обследование.
6. Порядок реализацииматериалов проведенных контрольных мероприятий
6.1. Основанием дляначала административной процедуры реализации результатов проведенияконтрольного мероприятия является наличие оформленных в установленном порядкеакта проверки (ревизии), заключения, и иных материалов контрольногомероприятия.
6.2. Ответственнымиза выполнение административных действий, составляющих содержаниеадминистративной процедуры реализации результатов проведения контрольногомероприятия, являются должностные лица, осуществляющие муниципальный контроль.
6.3. Порезультатам рассмотрения заключения, Главой города Юрги принимается решение:
а)о проведении выездной проверки (ревизии);
б)об отсутствии оснований для проведения выездной проверки (ревизии).
6.4. Порезультатам рассмотрения акта и иных материалов камеральной проверки Главойгорода Юрги принимается решение:
а)о применении мер принуждения;
б)об отсутствии оснований для применения мер принуждения;
в)о проведении выездной проверки (ревизии).
6.5. По результатам рассмотрения акта и иныхматериалов выездной проверки (ревизии) Главой города Юрги принимается решение:
а) о применении мер принуждения;
б) об отсутствии оснований применения мер принуждения;
в) о назначении внеплановой выездной проверки(ревизии) при наличии письменных возражений от объекта контроля, а также припредоставлении объектом контроля дополнительных документов, относящихся кпроверяемому периоду, влияющих на выводы по результатам выездной проверки(ревизии).
6.6. Припринятии решений о применении мер принуждения Глава города Юрги руководствуетсяследующими критериями:
а) наличие допустимых и достаточных основанийдля применения меры принуждения;
б) законность и обоснованность применения мерыпринуждения;
в) подтверждение факта выявленных нарушенийматериалами контрольного мероприятия.
6.7. Сектор контроля осуществляет мониторинг заисполнением объектами контроля представлений и предписаний. В случаенеисполнения представления и (или) предписания к лицу, не исполнившему такоепредставление и (или) предписание, применяются меры ответственности всоответствии с законодательством Российской Федерации.
6.8. Результатом исполненияадминистративной процедуры реализации результатов проведения контрольногомероприятия является выдача предписания, представления, уведомления оприменении бюджетных мер принуждения.
Предписания, представления вручаютсяобъекту контроля под роспись в течении пяти рабочих дней со дня подписания актапроверки (ревизии), заключения.
а) представления содержат информациюо выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иныхнормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушенияхусловий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета,государственных (муниципальных) контрактов, целей, порядка и условийпредоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными имуниципальными гарантиями, целей, порядка и условий размещения средств бюджетав ценные бумаги объектов контроля, ч.8 ст.99 Федерального закона о контрактнойсистеме и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупоки требования о принятии мер по их устранению, а также требования о принятии мерпо устранению причин и условий таких нарушений или требования о возвратепредоставленных средств бюджета, обязательные для рассмотрения в установленныев указанном документе сроки или в течение 30 календарных дней со дня егополучения, если срок не указан.
б) предписания обязательные дляисполнения в указанный в предписании срок требования об устранении нарушенийбюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовыхактов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушений условий договоров(соглашений) о предоставлении средств из бюджета, государственных(муниципальных) контрактов, целей, порядка и условий предоставления кредитов изаймов, обеспеченных государственными и муниципальными гарантиями, целей,порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги объектов контроляи (или) требования о возмещении причиненного ущерба Российской Федерации,субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию., ч.8 ст.99Федерального закона о контрактной системе и иных нормативных правовых актов оконтрактной системе в сфере закупок.
в) уведомления о принятии бюджетныхмер принуждения направляется в финансовое управление города Юрги в срокпредусмотренным законодательством Российской Федерации.
Уведомления о применении бюджетныхмер принуждения содержат основания для применения предусмотренных бюджетных мерпринуждения и суммы средств, использованных с нарушением условий предоставления(расходования) межбюджетного трансферта, бюджетного кредита или использованныхне по целевому назначению.
Предписания, представления иуведомления о применении бюджетных мер принуждения должны содержать следующуюинформацию:
- дата выдачи;
- наименование объекта проверки;
- сведения об акте проверки, наосновании которого выдается предписание;
- содержание нарушения;
- сумма нарушения (при наличии);
- нормативный правовой акт, которыйнарушен (пункт, часть, статья);
- перечень документов,подтверждающие нарушение;
- содержание требования обустранении выявленных нарушений;
- срок устранения нарушения;
- сроки, в течение которых должнопоступить подтверждение исполнения;
- при необходимости могут бытьуказаны иные данные.
6.9. Фиксация результата выполненияадминистративной процедуры реализации результатов проведения контрольногомероприятия осуществляется путем:
а) оформления в установленном порядке набумажном носителе представления, предписания, уведомления о применениибюджетной меры принуждения;
б) оформления в установленном порядке набумажном носителе распоряжения (постановления) о назначении выездной проверки(ревизии).
6.10. Формы представлений, предписаний,уведомлений о применении бюджетных мер принуждения, предусмотренные настоящимПорядком, утверждены в Административном регламенте муниципальной функции«Осуществление внутреннего муниципального финансового контроля в Юргинскомгородском округе»
7.Требования к составлению отчетности о результатах контрольной деятельности
7.1.В целях раскрытия информации о полноте и своевременности выполнения планаконтрольных мероприятий за отчетный календарный год, обеспечения эффективностиконтрольной деятельности, а также анализа информации о результатах проведенияконтрольных мероприятий орган внутреннего муниципального финансового контроляежегодно составляет отчет о результатах контрольной деятельности (далее -отчет).
7.2. В отчете отражается информация о количестве контрольныхмероприятий и результатах контрольных мероприятий в разбивке по видамконтрольных мероприятий:
- объект контроля;
- сроки проведения проверки и проверяемый период;
- основание контрольного мероприятия;
- тема контрольного мероприятия;
- выявленные нарушения в результате проведенной проверки;
- объем проверенных средств городского бюджета;
- объем восстановленных (возмещенных) средств городского бюджета;
- выдача представлений, предписаний, уведомлений о применениибюджетных мер принуждения;
- информация о направление материалов в Главное контрольноеуправление;
- жалобы на решение сектора контроля
7.3.Отчетподписывается заведующим сектора контроля и направляется заместителю Главыгорода Юрги по экономическим вопросам не позднее 1 марта текущего года.
7.4.Информация о результатах проведения контрольных мероприятий размещается наофициальном сайте Администрации города Юрги винформационно-телекоммуникационной сети «Интернет», в единой информационнойсистеме в сфере закупок в порядке, установленном законодательством РоссийскойФедерации.