Постановление Администрации г. Юрги от 05.02.2018 № 100
Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ЮРГИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от05.02.2018 № 100
г.Юрга
Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главнымиадминистраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита
В соответствии с пунктом 4статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлениемАдминистрации города Юрги от 22.09.2017 №1056 «О порядке осуществленияполномочий органом внутреннего муниципального финансового контроля»,Администрация города Юрги
постановляет:
1. Утвердитьприлагаемый Порядок проведения анализа осуществления главными администраторамибюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансовогоаудита.
2. Признать утратившимсилу постановление Администрации города Юрги от 26.02.2016№ 225 «Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главнымиадминистраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита».
3. Настоящее постановление подлежит обнародованию на официальном сайтеАдминистрации города Юрги.
4. Контроль за исполнением постановления возложить на заместителя Главыгорода по экономическим вопросам С.В. Мингалееву.
Глава города Юрги С.В.Попов
УТВЕРЖДЕН
постановлением
Администрациигорода Юрги
от 05.02.2018 №100
ПОРЯДОК
проведения анализаосуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита
I.Общие положения
1. Порядок проведения анализа осуществления главнымиадминистраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита (далее – Порядок) разработан в целях обеспеченияреализации сектором внутреннего муниципального финансового контроля отделаэкономики и ценообразования Администрации города Юрги (далее – Сектор контроля)полномочий, определенных положениями пункта 4 статьи 157 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации, и устанавливает правила проведения анализа осуществленияглавными распорядителями (распорядителями) средств городского бюджета, главнымиадминистраторами (администраторами) доходов городского бюджета, главнымиадминистраторами (администраторами) источников финансирования дефицитагородского бюджета (далее- главный администратор средств городского бюджета) внутреннего финансовогоконтроля и внутреннего финансового аудита.
2. Настоящий Порядок устанавливает требования к:
- планированию анализа осуществления главнымиадминистраторами средств городского бюджета внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита (далее – Анализ);
- проведению Анализа;
- оформлению результатов Анализа;
- составлению и представлению отчетности порезультатам Анализа.
3. Целью Анализа является формирование и направлениеглавным администратором средств городского бюджета рекомендаций по организациии осуществлению ими внутреннего финансового контроля и внутреннего финансовогоаудита.
4. Задачами Анализа являются:
- оценка осуществления главными администраторамисредств городского бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита;
- выявление недостатков в осуществлении главнымиадминистраторами средств городского бюджета внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита.
5. Обмен информацией и документами Сектора контроля иглавных администраторов средств городского бюджета при проведении Анализаосуществляется с использованием бумажного документооборота. При наличиитехнической возможности такой обмен осуществляется в электронном виде.
II.Планирование Анализа
6. Проведение Анализавключается в план контрольных мероприятий, который разрабатывается Секторомконтроля и утверждается постановлением Администрации города Юрги.
III. Проведение Анализа
7. Анализ проводится Сектором контроля, согласно плана контрольныхмероприятий.
8. Анализ проводится на основании постановления Администрации городаЮрги о проведении анализа осуществления главными администраторами средствгородского бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансовогоаудита.
9. В целях получения информации, материалов и документов обосуществлении главными администраторами средств городского бюджета внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита Сектором контроляосуществляется подготовка запроса главным администраторам средств городскогобюджета о предоставлении информации, материалов и документов (далее – Запрос).
Запрос должен содержать перечень вопросов оценки осуществления главнымиадминистраторами средств городского бюджета внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита (далее – Перечень вопросов), информацию оборганизационной структуре главных администраторов средств городского бюджета вчасти осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансовогоаудита (при необходимости), а также перечень документов в части осуществленияглавными администраторами средств городского бюджета внутреннего финансовогоконтроля и внутреннего финансового аудита (далее – Перечень документов),которые главным администраторам средств городского бюджета надлежит представитьв Сектор контроля.
Перечень вопросов должен содержать:
- критерии оценки - варианты ответов на поставленный вопрос;
- ответы на каждый вопрос, расположенные в порядке убывания баллов,характеризующих организацию и осуществление главным администратором средствгородского бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансовогоаудита по данному критерию: первый ответ - самое высокое значение балла,последний ответ - самое низкое значение балла;
- значения баллов за каждый ответ.
Главный администратор средств городского бюджета приподготовке ответа на запрос сектора контроля о представлении документов иинформации проставляет отметку "+", в ячейке, соответствующей ответуна поставленный вопрос из предложенных вариантов ответа, отметку "-"- в остальных ячейках. (Приложение №1)
В Перечень документов включаются:
- копии нормативных правовых и (или) правовых актов главныхадминистраторов средств городского бюджета, регламентирующих организацию иосуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансовогоаудита;
- копии документов по организации и осуществлению внутреннегофинансового контроля, внутреннего финансового аудита;
- копии отчетности о результатах внутреннего финансового контроля,направленной руководителю главного администратора средств городского бюджета;
- копии годовых планов осуществления внутреннего финансового аудита;
- копии годовой отчетности внутреннего финансового аудита, содержащейинформацию, подтверждающую выводы о надежности внутреннего финансовогоконтроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администраторасредств городского бюджета;
- копии документов с информацией о принятых мерах и результатахисполнения решений по выявленным внутренним финансовым аудитом недостаткам инарушениям;
- иные документы, формирование которых необходимо в соответствии сзаконодательством Российской Федерации в части организации и осуществлениявнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
Запрос подписывается заместителем Главы города Юрги по экономическимвопросам и вручается руководителю главного администратора средств городскогобюджета под роспись либо направляются заказным почтовым отправлением суведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате егополучения адресатом.
10. Анализ проводится путем изучения информации, материалов идокументов, представленных главными администраторами средств городского бюджетапо Запросу Сектора контроля.
Срок предоставления информации, документов и материалов устанавливаетсяв запросе и исчисляется с даты получения запроса. При этом такой сроксоставляет не менее 1 рабочего дня.
11. Главныеадминистраторы средств городского бюджета представляют запрашиваемые информациюи документы в Сектор контроля с сопроводительным письмом и описьюпредставляемых информации и документов не позднее срока, установленного взапросе. Документы, представляемые в Сектор контроля главными администраторамисредств городского бюджета, должны быть прошиты, пронумерованы, подписаныдолжностным лицом и заверены печатью главного администратора средств городскогобюджета.
12. При Анализе изучению подлежат:
а) Сведения оструктуре главного администратора средств городского бюджета в части:
структурыподразделений, осуществляющих внутренние процедуры составления и исполнениябюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее -внутренние бюджетные процедуры);
сведений оподведомственных главному администратору средств городского бюджетаадминистраторах средств городского бюджета и получателях средств городскогобюджета;
структурыподразделения, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннегофинансового аудита (при наличии).
б) Нормативныеправовые и (или) правовые акты главного администратора средств городскогобюджета, регламентирующие организацию и осуществление им внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита.
в) Организация иосуществление внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетныхпроцедур, в том числе:
формирование перечнейопераций (действий по формированию документов, необходимых для выполнениявнутренней бюджетной процедуры) в структурных подразделениях главногоадминистратора средств городского бюджета, ответственных за выполнениевнутренних бюджетных процедур;
формирование(актуализация) и утверждение карт внутреннего финансового контроля по каждомуподразделению главного администратора средств городского бюджета,ответственному за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;
ведение, учет,хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в каждомподразделении главного администратора средств городского бюджета, ответственномза выполнение внутренних бюджетных процедур;
рассмотрениерезультатов внутреннего финансового контроля и принятие решений, в том числе сучетом информации, указанной в актах, заключениях, представлениях ипредписаниях органов финансового контроля, отчетах внутреннего финансовогоаудита, представляемых руководству главного администратора средств городскогобюджета.
г) Организация иосуществление внутреннего финансового аудита, в том числе:
проведениепредварительного анализа данных об объектах аудита при планировании аудиторскихпроверок (составлении плана и программы аудиторской проверки);
утверждениеруководителем главного администратора средств городского бюджета годового планавнутреннего финансового аудита и составление программ аудиторских проверок;
проведение плановых ивнеплановых аудиторских проверок;
направление руководителюглавного администратора средств городского бюджета отчетов о результатахаудиторских проверок с приложением актов аудиторских проверок;
составление инаправление руководителю главного администратора средств городского бюджетагодовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;
рассмотрениерезультатов внутреннего финансового аудита и принятие соответствующих решенийруководителем главного администратора средств городского бюджета.
д) Документы и процедуры, необходимые в соответствии сзаконодательством Российской Федерации в части организации и осуществлениявнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
13. Анализ внутреннего финансового контроля и внутреннего финансовогоаудита осуществляется в срок не более 30 рабочих дней с момента представленияглавными администраторами средств городского бюджета необходимых документов иинформации.
IV. Оформление результатов Анализа
14. Для формализованной оценки организации и осуществления главнымиадминистраторами средств городского бюджета внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита и формирования количественных оценок посоответствующим критериям Сектор контроля использует перечень вопросов.
Сектор контроля по итогам сопоставления документов и информации,представленных главными администраторами средств городского бюджета,проставляет баллы по Перечню вопросов и обобщает их в итоговую оценкуосуществления главным администраторам средств городского бюджета внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита.
15. По результатам Анализа Сектором контроля готовится и направляетсяглавным администраторам средств городского бюджета заключение о результатахпроведенного анализа осуществления главными администраторами средств городскогобюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита(далее - Заключение).
16. В Заключении отражается следующая информация:
- наименование главного администратора средств городского бюджета;
- номер и дата постановления о проведении Анализа;
- анализируемый период;
- должность, фамилия, имя, отчество должностного лица, уполномоченногона проведение Анализа;
- срок проведения Анализа;
- описание проведенного Анализа;
- сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлениив неполном объеме или искаженном виде документов, материалов и информацииглавным администратором средств городского бюджета (при наличии);
- результаты оценки качества внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита;
- описание выявленных недостатков (нарушений) при организации иосуществлении главными администраторами средств городского бюджета внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита (при наличии);
- предложения о необходимости принятия мер по повышению качестваорганизации и осуществления главными администраторами средств городскогобюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (принеобходимости).
Результаты оценки качества внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита оформляются по формесогласно приложению № 2 к настоящему Порядку.
17. К предложениям о необходимости принятия мер по повышению качестваорганизации и осуществления главными администраторами средств городскогобюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудитаотносятся предложения, направленные:
- на определение (корректировку) полномочий должностных лицподразделений главного администратора (администратора) средств городскогобюджета по осуществлению внутреннего финансового контроля;
- на установление (уточнение) требований к формированию, утверждению иактуализации карт внутреннего финансового контроля;
- на установление (уточнение) требований к ведению, учету и хранениюрегистров (журналов) внутреннего финансового контроля;
- на установление (уточнение) периодичности представления информации орезультатах внутреннего финансового контроля;
- на формирование (корректировку) перечней операций (действий поформированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетнойпроцедуры) подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутреннихбюджетных процедур;
- на оценку (совершенствование оценки) бюджетных рисков при принятиирешения о включении операции из Перечня операций в карту внутреннего финансовогоконтроля;
- на определение (корректировку) полномочий подразделения внутреннегофинансового аудита;
- на установление (уточнение) требований к составлению, утверждению иведению плана аудиторских проверок;
- на установление (уточнение) требований к форме, порядку направления исроков рассмотрения акта аудиторской проверки;
- на установление (уточнение) требований к составлению и представлениюотчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;
18. Заключение готовится Сектором контроля, составляется в двухэкземплярах: один экземпляр – для руководителя главного администратора средствгородского бюджета; один экземпляр – для Сектора контроля и подписываетсядолжностными лицами Сектора контроля, проводившими Анализ.
19. Заключение направляется руководителю главногоадминистратора средств городского бюджета не позднее 3 рабочих дней со дня егоподписания.
20. По результатам рассмотрения Заключения главныйадминистратор средств городского бюджета представляют в Сектор контроляинформацию о реализации предложений по повышению качества организации иосуществления главным администратором средств городского бюджета внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита в установленный вЗаключении срок.
21. Возражения на Заключение представляются главнымадминистратором средств городского бюджета в Сектор контроля в течение 5рабочих дней со дня получения. Письменные возражения приобщаются к материаламАнализа.
V. Составление и представление отчетностипо результатам Анализа
22. Результаты проведенных Анализов включаются в отчет орезультатах контрольной деятельности Сектора контроля.
VI. Заключительные положения
23. В случае возникновения ситуаций, не предусмотренныхнастоящим Порядком, должностные лица Сектора контроля обязаны руководствоватьсязаконодательством Российской Федерации, Кемеровской области, порядкомосуществления полномочий органом внутреннего муниципального финансовогоконтроля, утвержденным постановлением Администрации города Юрги.
Приложение № 1
к Порядку проведения анализа осуществления
главными администраторами бюджетных
средств внутреннего финансового контроля
и внутреннего финансового аудита
Критерии качества осуществления главными администраторами
бюджетных средств внутреннего финансового
контроля и внутреннего финансового аудита
Наименование главного администратора бюджетных средств
| № | Вопросы | Сведения |
| 1 | Бюджетные полномочия главного администратора средств городского бюджета | |
| - главный распорядитель средств городского бюджета | Да/нет | |
| - главный администратор доходов бюджета | Да/нет | |
| - главный администратор источников финансирования дефицита бюджета | Да/нет | |
| - получатель средств бюджета | Да/нет | |
| 2 | Структурные подразделения главного администратора бюджетных средств | Ед. наименование ( при отсутствии проставляется «0») |
| Организующие и выполняющие бюджетные процедуры по составлению и исполнению бюджета, ведению бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (внутренние бюджетные процедуры) | | |
| Осуществляющие внутренний финансовый контроль методом по подведомственности | | |
| 3 | Штатная численность сотрудников структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового контроля | чел. в каждом структурном подразделении, указанном в строке 2(при отсутствии проставляется «0») |
| 4 | Среднегодовая фактическая численность сотрудников структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового контроля | чел. в каждом структурном подразделении, указанном в строке 2(при отсутствии проставляется «0») |
| 5 | Штатная численность сотрудников структурного подразделения и (или) уполномоченных должностных лиц главного администратора бюджетных средств, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита | чел. (при отсутствии проставляется «0») |
| 6 | Среднегодовая численность сотрудников структурного подразделения и (или) уполномоченных должностных лиц главного администратора бюджетных средств, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита | чел. (при отсутствии проставляется «0») |
II.Организация внутреннего финансовогоконтроля и внутреннего финансового аудита
| № | Вопросы | Критерии | Баллы | Отметка | Источники информации для расчета показателей | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1 | Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля | |||||
| 1.1 | Определены ли в положениях о структурных подразделениях, обеспечивающих реализацию главным администратором средств городского бюджета бюджетных полномочий (осуществляющих внутренние бюджетные процедуры, участвующих в осуществлении внутренних бюджетных процедур), функции по организации и (или) осуществлению внутреннего финансового контроля | Определены для всех структурных подразделений | 5 | | Положения о структурных подразделениях главного администратора средств городского бюджета, обеспечивающих реализацию главным администратором средств городского бюджета бюджетных полномочий, функции по осуществлению внутреннего финансового контроля (осуществляющих внутренние бюджетные процедуры, участвующих в осуществлении внутренних бюджетных процедур) | |
| Определены для менее 100%, но более 35% структурных подразделений | 3 | | ||||
| Определены для 35% и менее структурных подразделений | 1 | | ||||
| Не определены | 0 | | ||||
| 1.2 | Определены ли главным администратором средств городского бюджета должностные лица, ответственные за организацию внутреннего финансового контроля | Ответственным определен руководитель (заместитель руководителя) главного администратора средств городского бюджета, руководитель структурного подразделения главного администратора средств городского бюджета, обеспечивающего финансовое обеспечение деятельности главного администратора средств городского бюджета | 5 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, регламентирующий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового контроля | |
| Ответственным определено иное должностное лицо главного администратора бюджетных средств | 3 | | ||||
| Ответственное лицо не определено | 0 | | ||||
| 1.3 | Определены ли должностными регламентами (должностными инструкциями) полномочия должностных лиц главного администратора средств городского бюджета по организации и (или) осуществлению внутреннего финансового контроля | Определены для всех должностных лиц, осуществляющих бюджетные процедуры (участвующих в их осуществлении) | 5 | | Должностные регламенты должностных лиц структурных подразделений главного администратора средств городского бюджета, уполномоченных на осуществлению внутреннего финансового контроля | |
| Определены для менее 100%, но более 35% должностных лиц, осуществляющих бюджетные процедуры (участвующих в их осуществлении) | 3 | | ||||
| Определены для 35% и менее должностных лиц, осуществляющих бюджетные процедуры (участвующих в их осуществлении) | 1 | | ||||
| Не определены | 0 | | ||||
| 1.4 | Утвержден ли главным администратором средств городского бюджета правовой акт, устанавливающий правила организации и осуществлению внутреннего финансового контроля | Утвержден | 5 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета об утверждении правил (порядка) организации и осуществления внутреннего финансового контроля | |
| Не утвержден | 0 | | ||||
| 1.5 | Определены ли главным администратором средств городского бюджета методы осуществления внутреннего финансового контроля | Определены | 2 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, регламентирующий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового контроля | |
| Не определены либо определены не в полном объеме | 0 | | ||||
| 1.6 | Определены ли главным администратором средств городского бюджета внутренние бюджетные процедуры, в отношении которых осуществляется внутренний финансовый контроль | Определены | 5 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, регламентирующий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового контроля, перечень бюджетных процедур, осуществляемых главным администратором средств городского бюджета | |
| Не определены | 0 | | ||||
| 1.7 | Регламентирован ли главным администратором средств городского бюджета в отношении карт (карты) внутреннего финансового контроля | Порядок формирования (в том числе форма, кем, сроки) | 2 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, регламентирующий порядок организации и осуществления внутреннего финансового контроля | |
| Порядок актуализации (в том числе основания, сроки) | 2 | | ||||
| Порядок утверждения (в том числе кем, последовательность действий, сроки) | 2 | | ||||
| Формирование карт не предусмотрено | 0 | | ||||
| 1.8 | Регламентированы ли главным администратором средств городского бюджета требования к планированию внутреннего финансового контроля | Порядок формирования (в том числе содержание плана, кем) | 2 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, регламентирующий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового контроля | |
| Порядок внесения изменений (в том числе основания, сроки) | 2 | | ||||
| Порядок утверждения (в том числе кем, сроки) | 1 | | ||||
| Не регламентированы | 0 | | ||||
| 1.9 | Регламентированы ли главным администратором средств городского бюджета следующие требования в отношении контроля по подведомственности: | Форма осуществления (посредством проведения плановых и внеплановых проверок, посредством согласования представленных документов) | 2 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, регламентирующий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового контроля | |
| Принятие приказа о проведении проверки (в том числе содержание) | 2 | | ||||
| Формирование программы проверки (в том числе содержание, кем) | 2 | | ||||
| Сроки проведения проверок | 1 | | ||||
| Порядок, основания приостановления проверок | 2 | | ||||
| Порядок, основания продления сроков проведения проверок | 2 | | ||||
| Оформления результатов контроля по подведомственности (в том числе формирование акта проверки, его содержание, оформление заключения об устранении нарушений в представленных документах) | 2 | | ||||
| Порядок рассмотрения актов проверок (в том числе сроки) | 2 | | ||||
| Меры, принимаемые по результатам рассмотрения акта проверки | 2 | | ||||
| 1.10 | Регламентированы ли главным администратором средств городского бюджета в отношении журналов внутреннего финансового контроля следующие требования: | Порядок ведения (в том числе кем, последовательность действий, сроки, содержание) | 2 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, регламентирующий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового контроля | |
| Порядок хранения (в том числе сроки) | 2 | | ||||
| Порядок ведения, хранения с применением автоматизированных информационных систем (в том числе кем) | 2 | | ||||
| Не регламентировано | 0 | | ||||
| 1.11 | Регламентированы ли главным администратором средств городского бюджета требования о предоставлении руководителю (иному должностному лицу) информации о результатах внутреннего финансового контроля, в том числе кем, содержание, периодичность предоставления | Регламентированы | 5 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, регламентирующий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового контроля | |
| Регламентированы, но не установлены требования о должностном лице, ответственным за предоставление информации и (или) ее содержании и (или) периодичности предоставления | 3 | | ||||
| Не регламентированы | 0 | | ||||
| 1.12 | Регламентированы ли главным администратором средств городского бюджета в отношении отчета о результатах внутреннего финансового контроля: | Порядок составления, представления (в том числе содержание, форма, кем, кому) | 4 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, регламентирующий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового контроля | |
| Сроки (периодичность) составления | 2 | | ||||
| Не регламентированы | 0 | | ||||
| 1.13 | Определены ли главным администратором средств городского бюджета меры, принимаемые по итогам рассмотрения информации, отчета о результатах внутреннего финансового контроля | Определены | 3 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, регламентирующий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового контроля | |
| Не определены | 0 | | ||||
| 2 | Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового аудита | |||||
| 2.1 | Определены ли главным администратором средств городского бюджета должностные лица, ответственные за организацию внутреннего финансового аудита | Определены | 5 | | Правовые акты главного администратора средств городского бюджета, определяющие полномочия должностных лиц по осуществлению внутреннего финансового аудита, должностные регламенты (должностные инструкции) должностных лиц главного администратора средств городского бюджета, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового аудита | |
| Определены с нарушением требований о функциональной независимости | 3 | | ||||
| Не определены | 0 | | ||||
| 2.2 | Определены ли положением о структурном подразделении, должностные лица которого уполномочены на осуществление внутреннего финансового аудита функции по осуществлению осуществление внутреннего финансового аудита | Оцениваются всеми подразделениями | 2 | | Положения о структурных подразделениях, должностные регламенты (должностные инструкции) должностных лиц главного администратора (администратора) бюджетных средств, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового аудита | |
| Оцениваются не всеми подразделениями | 1 | | ||||
| 2.3 | Определены ли должностными регламентами (должностными инструкциями) полномочия должностных лиц главного администратора средств городского бюджета по осуществлению внутреннего финансового аудита | Определены | 5 | | Должностные регламенты (должностные инструкции) должностных лиц, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового аудита | |
| Определены для менее 100%, но более 35% уполномоченных должностных лиц | 3 | | ||||
| Определены для 35% и менее уполномоченных должностных лиц | 1 | | ||||
| Не определены | 0 | | ||||
| 2.4 | Утвержден ли главным администратором средств городского бюджета правовой акт, устанавливающий правила организации и осуществления внутреннего финансового аудита | Утвержден | 5 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, об утверждении правил (порядка) организации и осуществления внутреннего аудита | |
| Не утвержден | 0 | | ||||
| 2.5 | Регламентированы ли главным администратором средств городского бюджета в отношении плана аудиторских проверок следующие требования: | Порядок составления (в том числе кем, сроки, содержание) | 2 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, об утверждении правил (порядка) организации и осуществления внутреннего аудита | |
| Порядок утверждения (в том числе кем, сроки) | 2 | | ||||
| Порядок внесения изменений (в том числе основания) | 2 | | ||||
| Не регламентировано | 0 | | ||||
| 2.6 | Регламентированы ли главным администратором средств городского бюджета в отношении аудиторских проверок следующие требования | Оформление приказа о проведении аудиторской проверки (в том числе содержание) | 2 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, устанавливающий правила (порядок ) организации и осуществления внутреннего аудита | |
| Оформление программы аудиторской проверки (в том числе содержание, кем) | 2 | | ||||
| Сроки проведения аудиторских проверок | 1 | | ||||
| Порядок, основания для приостановления | 2 | | ||||
| Порядок, основания, сроки для продления | 3 | | ||||
| Основание для проведения внеплановых проверок | 2 | | ||||
| Документирование | 2 | | ||||
| Не регламентировано | 0 | | ||||
| 2.7 | Регламентированы ли главным администратором средств городского бюджета в отношении оформления результатов аудиторских проверок | Форма, содержание акта аудиторской проверки | 2 | | Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора средств городского бюджета, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур | |
| Сроки составления акта аудиторской проверки | 1 | | ||||
| Порядок направления (предоставления) акта аудиторской проверки объекту аудита (в том числе сроки) | 3 | | ||||
| Сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектом аудита | 1 | | ||||
| Оформление отчета о результатах аудиторской проверки (в том числе содержание, кем, сроки) | 3 | | ||||
| Не регламентировано | 0 | | | |||
| 2.8 | Регламентированы ли главным администратором средств городского бюджета в отношении годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита | Порядок составления (в том числе содержание, кем, сроки) | 3 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, утверждающий годовой план внутреннего финансового аудита, | |
| Порядок представления руководителю главного администратора средств городского бюджета (в том числе сроки) | 2 | | ||||
| Меры, принимаемые по результатам рассмотрения | 2 | | ||||
| Не регламентировано | 0 | | ||||
| 3 | Качество подготовки внутреннего финансового контроля | |||||
| 3.1 | Утверждены ли главным администратором средств городского бюджета карты (карта) внутреннего финансового контроля | Утверждены для всех подразделений, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур | 3 | | Карты внутреннего финансового контроля, правовой акт главного администратора средств городского бюджета, устанавливающий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового аудита . Положения о структурных подразделениях главного администратора средств городского бюджета, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур | |
| Утверждены не для всех структурных подразделений, ответственных за осуществление бюджетных процедур | 1 | | ||||
| Утверждены в установленные сроки | 3 | | ||||
| Утверждены в году, предшествующему планируемому с нарушением сроков | 2 | | ||||
| Утверждены в текущем году | 1 | | | |||
| Утверждены уполномоченным должностным лицом | 2 | | ||||
| Утверждены не уполномоченным должностным лицом | 1 | | ||||
| Не утверждены | 0 | | ||||
| 3.2 | Утвержден ли главным администратором средств городского бюджета план осуществления внутреннего финансового контроля | Утвержден в установленные сроки | 3 | | План внутреннего финансового контроля, правовой акт главного администратора средств городского бюджета, устанавливающий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового контроля | |
| Утвержден в году предшествующему планируемому с нарушением сроков полном объеме | 2 | | ||||
| Утвержден в текущем году | 2 | | ||||
| Не утвержден | 0 | | ||||
| 3.3 | Содержит ли план внутреннего финансового контроля сведения о: | Наименовании проверяемой организации | 1 | | План внутреннего финансового контроля | |
| Предмете внутреннего финансового контроля | 1 | | ||||
| Проверяемом периоде | 1 | | ||||
| Сроках проведения проверки | 1 | | ||||
| Виде проверки (камеральная, выездная ) | 1 | | ||||
| Ответственном исполнителе | 1 | | ||||
| 3.4 | Включены ли в карту внутреннего финансового контроля все внутренние бюджетные процедуры, осуществляемые главным администратором средств городского бюджета | В карту включены все внутренние бюджетные процедуры | 5 | | Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора средств городского бюджета, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; положения о структурных подразделениях подразделений главного администратора средств городского бюджета, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур | |
| В карту включено 90% и более внутренних бюджетных процедур | 4 | | ||||
| В карту включено менее 90% , но более 50% внутренних бюджетных процедур | 3 | | ||||
| В карту включено менее 50% , но более 30% внутренних бюджетных процедур | 2 | | ||||
| В карту включено менее 30% , внутренних бюджетных процедур | 1 | | ||||
| 3.5 | Указываются ли в картах внутреннего финансового контроля по каждой отражаемой внутренней бюджетной процедуре | Операции, процессы, составляющие внутреннюю бюджетную процедуру | 3 | | Карты внутреннего финансового контроля, правовой акт главного администратора средств городского бюджета, устанавливающий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового контроля | |
| Должностное лицо, ответственное за выполнение внутренней бюджетной процедуры (операции, процесса) | 2 | | ||||
| Срок и (или) периодичность выполнения внутренней бюджетной процедуры (операции, процесса) | 2 | | ||||
| Должностные лица, осуществляющие контрольные действия | 2 | | ||||
| Методы контроля | 2 | | ||||
| Уровень бюджетного риска | 2 | | ||||
| 4 | Качество подготовки внутреннего финансового аудита | |||||
| 4.1 | Утвержден ли план внутреннего финансового аудита | Утвержден в установленные сроки | 3 | | План внутреннего финансового аудита, правовой акт главного администратора средств городского бюджета, устанавливающий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового аудита | |
| Утвержден в году предшествующему планируемому с нарушением сроков | 2 | | ||||
| Утвержден в текущем году | 1 | | ||||
| Не утвержден | 0 | | ||||
| 4.2 | Указан ли в годовом плане внутреннего финансового аудита по каждой аудиторской следующие данные: | Объект аудита | 1 | | План внутреннего финансового аудита правовой акт главного администратора средств городского бюджета, устанавливающий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового аудита | |
| Тема аудиторской проверки | 1 | | ||||
| Проверяемый период | 1 | | ||||
| Срок проведения аудиторской проверки | 1 | | ||||
| Ответственный исполнитель | 1 | | ||||
| 4.3 | Осуществлены ли следующие действия в рамках подготовки к проведению аудиторской проверки: | Утверждение приказа о проведении аудиторской проверки | 2 | | Программа аудиторской проверки, приказ о проведении аудиторской проверки, правовой акт. Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, устанавливающий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового аудита | |
| Утверждение программы аудиторской проверки | 2 | | ||||
| Не осуществлено ни одно действие | 0 | | ||||
| 4.4 | Содержит ли программа аудиторских проверок следующие данные: | Тема аудиторской проверки | 1 | | Программы аудиторских проверок, утвержденные руководителем субъекта | |
| Объект аудита | 1 | | внутреннего финансового аудита Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, устанавливающий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего аудита | |||
| Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки | 1 | | ||||
| Сроки и этапы аудиторской проверки | 1 | | ||||
| Не все программы аудиторских проверок содержат все требования, установленные настоящим пунктом | 2 | | ||||
| 5 | Качество осуществления внутреннего финансового контроля | |||||
| 5.1 | Имеются ли при осуществлении внутреннего финансового контроля случаи несоблюдения следующих требований, указанных в картах внутреннего финансового контроля: 1) периодичность; 2) метод контроля; 3) способ контроля. | Несоблюдение требований отсутствуют | 5 | | Карты внутреннего финансового контроля, Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля | |
| Имеются единичные случаи нарушения требований 1) , 2) или 3) | 4 | | ||||
| Имеются не более трех случаев несоблюдения требований 1) , 2) или 3) | 1 | | ||||
| Имеются более трех случаев несоблюдения требований 1) 2)-3) | 0 | | ||||
| 5.2 | Выполнены ли следующие требования к ведению журналов учета внутреннего финансового контроля: | Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля ведутся всеми подразделениями, ответственными за выполнение бюджетных процедур | 5 | | Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, устанавливающий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего контроля | |
| Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля ведутся менее 100%, но более 35% подразделениями, ответственными за выполнение бюджетных процедур | 3 | | ||||
| Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля ведутся 35% и менее подразделениями, ответственными за выполнение бюджетных процедур | 1 | | ||||
| Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля содержат информацию о должностных лицах, ответственны з за выполнение внутренней бюджетной процедуры (операции, процесса) | 2 | | ||||
| Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля содержат информацию о должностных лицах, осуществляющих контрольные действия в отношении внутренней бюджетной процедуры (операции, процесса) | 2 | | ||||
| Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля содержит характеристику контрольного действия (в том числе описание процесса, метод внутреннего финансового контроля, способ контрольного действия) | 2 | | | |||
| Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля содержат информацию о результатах проведенных контрольных действий | 2 | | ||||
| Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля содержат сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений) | 2 | | ||||
| Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля содержат информацию о мерах по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения | 2 | | ||||
| Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля содержат сведения о результатах принятых мер | 2 | | ||||
| Журналы не ведутся | 0 | | ||||
| 5.3 | Соблюдается ли главным администратором средств городского бюджета требования к проведению внутреннего финансового контроля методом по подведомственности | Проверки проводятся на основании приказа | 2 | | Приказ о проведении проверки внутреннего контроля | |
| Приказ не оформляется | 0 | | ||||
| Необходимые внутренние бюджетные процедуры включаются в карту внутреннего финансового контроля | 2 | | ||||
| Необходимые внутренние бюджетные процедуры не включены в карту внутреннего финансового контроля | 0 | | ||||
| 5.4 | Соблюдается ли главным администратором средств городского бюджета требования к оформлению результатов внутреннего финансового контроля методом по подведомственности | По результатам проверки оформляется акт проверки | 2 | | Акт проверки Журнал внутреннего финансового контроля | |
| Акт проверки соответствует установленным требованиям | 2 | | ||||
| Акт проверки не соответствует установленным требованиям | 1 | | ||||
| Акт проверки не оформляется | 0 | | ||||
| Информация о результатах внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур, включенных в карту внутреннего финансового контроля, вносится в журнал внутреннего финансового контроля | 2 | | ||||
| Информация о результатах внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур, включенных в карту внутреннего финансового контроля, не вносится в журнал внутреннего финансового контроля | 0 | | ||||
| 5.5 | Соблюдаются ли главным администратором средств городского бюджета требования к составлению отчета о результатах внутреннего финансового контроля | Отчет составлен в установленные сроки и его содержание соответствует установленным требованиям | 5 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, устанавливающий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового контроля Отчет о результатах внутреннего финансового контроля | |
| Отчет составлен в установленные сроки, но его содержание не соответствует установленным требованиям | 3 | | ||||
| Отчет составлен с нарушениями установленных сроков, но его содержание соответствует установленным требованиям | 4 | | ||||
| Отчет не составляется | 0 | | ||||
| 5.6 | Приняты ли руководителем (заместителем руководителя) главного администратора средств городского бюджета по итогам рассмотрения отчета о результатах внутреннего финансового контроля решения с указанием сроков их выполнения | Решения приняты с указанием сроков их выполнения | 5 | | Правовой акт главного администратора средств городского бюджета, устанавливающий правила (порядок) организации и осуществления внутреннего финансового контроля Отчеты по результатам внутреннего финансового контроля, правовые акты главного распорядителя средств городского бюджета о принятии мер по результатам внутреннего финансового контроля | |
| Решения приняты без указания сроков их выполнения | 3 | | ||||
| В принятии мер нет необходимости, нарушений не установлено | 5 | | ||||
| Решения не приняты | 0 | | ||||
| 5.7 | Имеются ли случаи отклонения от плана внутреннего финансового контроля | Случаи отклонения от плана отсутствуют | 5 | | План внутреннего финансового контроля | |
| Имеется единичный случай отклонения от плана внутреннего финансового контроля | 3 | | Отчет о результатах внутреннего финансового контроля | |||
| Имеется более одного случая отклонения от плана внутреннего финансового контроля | 1 | | ||||
| Отклонение на 100% | 0 | | ||||
| 5.8 | Степень охвата внутренним финансовым контролем подведомственных организаций | Охвачено на 100% подведомственных организаций | 5 | | Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля журнал внутреннего финансового контроля | |
| Охвачено 50 % и более подведомственных организаций | 1 | | ||||
| Охвачено менее 50 % подведомственных организаций | 1 | | ||||
| Не осуществляется | 0 | | ||||
| 6 | Качество осуществления внутреннего финансового аудита | |||||
| 6.1 | Имеются ли при осуществлении плановых аудиторских проверок случаи отклонения от годового плана внутреннего финансового аудита | Случаи отклонения от плана отсутствуют | 5 | | План внутреннего финансового аудита Сведения о результатах аудиторских проверок | |
| Имеется единичный случай отклонения от плана внутреннего финансового аудита | 3 | | ||||
| Имеется единичный случай отклонения от плана | 1 | | ||||
| Отклонение на 100% | 0 | | ||||
| 6.2 | Осуществляется ли внутренний финансовый аудит в отношении структурных подразделений, должностных лиц главного администратора средств городского бюджета, ответственных за осуществление внутренних бюджетных процедур (участвующих в осуществлении внутренних бюджетных процедур) | Осуществляется в отношении всех структурных подразделений, должностных лиц главного администратора бюджетных средств (участвующих в осуществлении внутренних бюджетных процедур) | 5 | | | |
| Осуществляется в отношении 50% и более структурных подразделений, должностных лиц главного администратора бюджетных средств(участвующих в осуществлении внутренних бюджетных процедур) | 3 | | ||||
| Осуществляется в отношении менее 50% структурных подразделений, должностных лиц главного администратора бюджетных средств (участвующих в осуществлении внутренних бюджетных процедур) | 1 | | ||||
| 6.3 | Степень охвата внутренним финансовым аудитом подведомственных организаций | Аудиторскими проверками внутреннего финансового аудита охвачено 100% подведомственных организаций | 5 | | | |
| Аудиторскими проверками внутреннего финансового аудита охвачено 50 % и более подведомственных организаций | 3 | | ||||
| Аудиторскими проверками внутреннего финансового аудита охвачено менее 50 % подведомственных организаций | 1 | | ||||
| Не осуществляется | 0 | | ||||
| 6.4 | Имеются ли при осуществлении аудиторских проверок случаи отклонения от программ проверок | Случаи отклонения от программ отсутствуют | 5 | | Программы аудиторских проверок Акты аудиторских проверок | |
| Имеется единичный случай отклонения от программ | 4 | | ||||
| Имеются не более двух случаев отклонения от программ | 2 | | ||||
| Имеются два и более случая отклонения от программ | 1 | | ||||
| Программы не утверждаются | 0 | | ||||
| 6.5 | Имеются ли случаи невручения акта аудиторской проверки представителю объекта аудита | Случаи невручения отсутствуют | 5 | | Акты аудиторских проверок | |
| Имеется единичный случай невручения результатов | 3 | | ||||
| Имеются два и более случая | 1 | | ||||
| Не фиксируется | 0 | | ||||
| 6.6 | Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок информацию | О выявлении в ходе проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, о значимых бюджетных рисках | 2 | | Отчеты о результатах аудиторских проверок | |
| О наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита | 2 | | ||||
| Выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля | 2 | | ||||
| Выводы о достоверности, представленной объектами аудита бюджетной отчетности | 2 | | ||||
| Выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета | 2 | | ||||
| Отчеты не составляются | 0 | | ||||
| 6.7 | Составляется ли отчет о результатах внутреннего финансового аудита | Отчет составлен в установленные сроки и соответствует установленным требованиям | 5 | | Отчет о результатах внутреннего финансового аудита | |
| Отчет составлен в установленные сроки, но не соответствует установленным требованиям | 3 | | ||||
| Отчет составлен с нарушением сроков, но соответствует установленным требованиям | 4 | | ||||
| Отчет не составляется | 0 | | ||||
| 6.8 | Принимаются ли меры главным администратором средств городского бюджета по итогам рассмотрения отчета о результатах внутреннего финансового аудита | Принимаются | 5 | | Отчет по результатам внутреннего финансового аудита | |
| Не принимаются | 0 | | ||||
Максимальное количество баллов – 258 баллов, из них:
- качествонормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля– 79 баллов;
-качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансовогоаудита – 54 баллов
- качествоподготовки к проведению внутреннего финансового контроля – 37 баллов;
- качествоподготовки к проведению внутреннего финансового аудита – 16 баллов;
- качествоосуществления внутреннего финансового контроля- 54 балла;
- качествоосуществления внутреннего финансового аудита – 45 баллов
Приложение № 2
к Порядку проведения анализа осуществления
главными администраторами бюджетных
средств внутреннего финансового контроля
и внутреннего финансового аудита
Результатыоценки качества внутреннего финансового контроля
и внутреннего финансового аудита
| № | Вопросы | Общее количество баллов |
| 1 | Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля | |
| 2 | Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового аудита | |
| 3 | Качество подготовки внутреннего финансового контроля | |
| 4 | Качество подготовки внутреннего финансового аудита | |
| 5 | Качество осуществления внутреннего финансового контроля | |
| 6 | Качество осуществления внутреннего финансового аудита | |
Количество баллов- баллов, из них:
- качествонормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля– баллов;
-качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансовогоаудита – баллов;
- качествоподготовки к проведению внутреннего финансового контроля – баллов;
- качествоподготовки к проведению внутреннего финансового аудита – баллов;
- качествоосуществления внутреннего финансового контроля - балла;
- качествоосуществления внутреннего финансового аудита – баллов