Постановление Администрации г. Кемерово от 19.04.2018 № 777
Об утверждении Стандарта финансового контроля «Общие правила проведения контрольного мероприятия»
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДАКЕМЕРОВО
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 19.04.2018 № 777
г. Кемерово
| Об утверждении Стандарта финансового контроля «Общие правила проведения контрольного мероприятия» |
Руководствуясь п. 3 ст. 269.2 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации, ст. 45 Устава города Кемерово:
1. Утвердить Стандарт осуществления внутреннего финансовогоконтроля «Общие правила проведения контрольного мероприятия» согласноприложению.
2. Комитету по работе со средствами массовой информации(Е.А. Дубкова) обеспечить официальное опубликование настоящегопостановления.
3. Контроль за исполнением настоящегопостановления оставляю за собой.
Глава города И.В. Середюк
ПРИЛОЖЕНИЕ
к постановлению администрации
города Кемерово
от 19.04.2018 № 777
Стандарт
осуществления внутреннего муниципального
финансового контроля «Общие правилапроведения
контрольного мероприятия»
1. Общие правила
1.1. Стандарт осуществления внутреннего муниципального финансовогоконтроля (далее – Стандарт) предназначен для реализации положений Порядкаосуществления контрольным управлением администрации города Кемерово полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контроля.
1.2. Целью стандарта является установление характеристик, правил ипроцедур осуществления контрольных мероприятий контрольным управлениемадминистрации города Кемерово.
1.3. Задачами Стандарта являются:
определение содержания и порядка организации контрольногомероприятия;
определение общих правил и процедур проведения этапов контрольногомероприятия.
2. Содержание контрольногомероприятия
2.1. Контрольное мероприятие - это организационная формаосуществления контрольной деятельности, посредством которой обеспечиваетсяреализация полномочий контрольного управления в сфере внутреннегомуниципального финансового контроля.
Контрольным мероприятием является мероприятие, которое отвечаетследующим требованиям:
исполняется на основании плана проведенияконтрольных мероприятий контрольным управлением администрации города Кемеровона полугодие (далее – план контрольных мероприятий) или в соответствии с п. 3.9Порядка осуществления контрольным управлением администрации города Кемеровополномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю, утвержденномупостановлением администрации города Кемерово от 11.12.2014 №3170 (далее –Порядок №3170);
проводится на основании приказа начальника контрольного управления;
проводится в соответствии с программой его проведения, утвержденнойначальником контрольного управления (далее – КУ);
по результатам мероприятия оформляется акт.
2.2. Предметом контрольного мероприятия Счетнойпалаты является процесс формирования и использования:
- средствбюджета города Кемерово, в том числе полученных в виде межбюджетныхтрансфертов, бюджетных кредитов и инвестиций, соблюдение целей и условий ихпредоставления;
- средств, полученных муниципальнымиучреждениями от приносящей доход деятельности;
- других муниципальных средств в соответствии с законодательными и иными нормативнымиправовыми актами;
- муниципальной собственности, в томчисле, имущества переданного в оперативное управление, хозяйственное ведение.
Предметом контрольного мероприятияявляется также деятельность объектов контрольного мероприятия по формированию ииспользованию муниципальных средств.
При проведении контрольного мероприятияпроверяются документы и иные материалы, содержащие данные о предметеконтрольного мероприятия.
2.3. Объектами контрольного мероприятия в соответствии сположениями ст. 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации являются:
главные распорядители (распорядители, получатели)средств бюджета города Кемерово, главные администраторы (администраторы)доходов бюджета города Кемерово, главные администраторы (администраторы)источников финансирования дефицита бюджета города Кемерово (далее - главныеадминистраторы бюджетных средств).
главные распорядители (распорядители, получатели) средств бюджета,которым предоставлены межбюджетные трансферты в части соблюдения ими целей иусловий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов.
муниципальные учреждения города Кемерово.
муниципальные унитарные предприятия города Кемерово.
хозяйственные товарищества и общества с участием города Кемерово вих уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей(вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах.
юридические лица (за исключением муниципальныхучреждений, муниципальных унитарных предприятий города Кемерово, хозяйственныхтовариществ и обществ с участием города Кемерово в их уставных (складочных)капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществи обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальныепредприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров(соглашений) о предоставлении средств из бюджета города Кемерово, договоров(соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий города Кемерово.
кредитные организации, осуществляющие отдельные операции сбюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) опредоставлении средств из бюджета города Кемерово.
2.4. При проведении контрольного мероприятия применяются следующиеметоды: проверка, ревизия, обследование.
3. Организация контрольногомероприятия
3.1. Организацияконтрольного мероприятия включает следующие этапы, каждый из которыххарактеризуется выполнением определенных задач:
назначение (подготовка) контрольного мероприятия;
проведение контрольного мероприятия;
реализация результатов проведения контрольного мероприятия.
3.1.1. Этап назначения (подготовки) контрольного мероприятияявляется предварительным перед проведением контрольного мероприятия иосуществляется в целях изучения объектов контрольного мероприятия, подготовкипрограммы проведения контрольного мероприятия.
3.1.2. Этап проведения контрольного мероприятия осуществляется наосновании приказа о проведении контрольного мероприятия и в соответствии сутвержденной программой проведения контрольного мероприятия.
3.1.3. Реализация результатов проведения контрольного мероприятияявляется заключительным этапом контрольного мероприятия, на котором формируютсявыводы, подготавливается и оформляется акт. Датой окончания контрольногомероприятия является дата подписания акта всеми лицами, учувствовавшими впроведении контрольного мероприятия.
3.2. Документы и информация, необходимые для проведенияконтрольного мероприятия представляются в КУ в подлиннике, или представляютсяих копии, заверенные объектами контроля на основании мотивированного запросаконтрольного управления.
3.3. Непосредственную организацию и проведение контрольныхмероприятий осуществляют должностные лица управления, указанные в п. 2.1Порядка №3170.
Непосредственное руководство проведением контрольного мероприятия икоординацию действий сотрудников на объектах контроля осуществляет руководительконтрольного мероприятия, в качестве которого могут назначаться начальникуправления, заместитель начальника управления, начальник отдела по внутреннемуфинансовому контролю.
4. Этапназначения (подготовки) контрольного мероприятия
Этап назначения (подготовки) контрольного мероприятия состоит впредварительном изучении предмета и объектов контрольного мероприятия,определении целей и вопросов мероприятия, методов его проведения. На данномэтапе осуществляется подготовка, утверждение приказа, программы и формированиесостава контрольной группы проведения контрольного мероприятия.
4.1. Предварительное изучение предмета и объектовконтрольного мероприятия
4.1.1. Контрольное мероприятие проводится наосновании приказа начальника управления.
Приказ о проведении контрольногомероприятия должен содержать:
наименование объектов контроля;
цель и основание проведенияконтрольного мероприятия;
проверяемый период;
даты начала и окончанияпроведения контрольного мероприятия;
состав контрольной группы суказанием фамилии, имени, отчества и должности руководителя и каждого членагруппы.
Форма приказа о проведенииконтрольного мероприятия приведена в приложении№1 к Стандарту.
4.1.2. По решению руководителя контрольного мероприятия, до началаэтапа проведения контрольного мероприятия руководителю объекта контрольногомероприятия направляется уведомление о проведении контрольного мероприятия наданном объекте.
В уведомлении указываютсянаименование контрольного мероприятия, основание для его проведения, срокипроведения контрольного мероприятия на объекте, состав контрольной группы ипредлагается создать необходимые условия для проведения контрольногомероприятия.
К уведомлению прилагаетсяперечень документов, которые должностные лица объекта контрольного мероприятиядолжны подготовить для представления членам контрольной группы.
Форма уведомления о проведенииконтрольного мероприятия приведена в приложении № 2 к Стандарту.
4.1.3. Способы и методыпредварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия, а такжевремя на их проведение должны определяться с учетом специфики функционированияобъектов, в том числе наличия ограничений, связанных с необходимостьюознакомления с информацией, содержащей государственную тайну, территориальнойудаленностью и транспортной доступностью объектов и других факторов.
4.1.4. Предварительное изучение проводитсяпосредством сбора информации для получения знаний о предмете и объектахконтрольного мероприятия в объеме, достаточном для подготовки программыпроведения контрольного мероприятия.
По результатам анализа и оценки собранной информации в сферепредмета и деятельности объектов контрольного мероприятия, формулируются цели ивопросы контрольного мероприятия.
4.1.5. Получение информации осуществляется путем направлениязапросов контрольного управления руководителю каждого объекта контроля. Запросыо предоставлении информации подготавливаются и направляются адресатам всоответствии с п. 4.9 Порядка №3170.
Форма запроса контрольного управления администрации города Кемеровоо предоставлении информации приведена в приложении №3 к Стандарту.
4.1.6. Если в процессе предварительного изученияобъекта контрольного мероприятия выявлены факторы, указывающие нанецелесообразность осуществления проверок деятельности этого объекта,вызывающие необходимость изменения сроков проведения контрольного мероприятияили препятствующие его проведению, подготавливаются соответствующиеобоснованные предложения об изменении утвержденного плана контрольныхмероприятий. Вышеуказанные предложения руководителем КУ вносятся вустановленном порядке на рассмотрение Главе города Кемерово.
4.2. Цели и вопросы контрольного мероприятия
4.2.1. В процессе предварительного изучения необходимо определить целиконтрольного мероприятия, которые планируется достигнуть по результатам егопроведения. При этом следует руководствоваться тем, что формулировки целейдолжны указывать, на какие основные вопросы формирования и использованиямуниципальных средств или деятельности объектов контрольного мероприятияответит проведение данного контрольного мероприятия .
Цели контрольного мероприятиядолжны определяться таким образом, чтобы по его результатам можно было сделатьсоответствующие им выводы и предложения (рекомендации).
4.2.2. В соответствии с целями,указанными в приказе о проведении контрольного мероприятия по каждой из нихопределяются вопросы. В соответствии с вопросами должен осуществляться сборфактических данных и информации, необходимых для достижения поставленной целиконтрольного мероприятия. Формулировки и содержание вопросов контрольногомероприятия должны выражать конкретные действия («проверить», «выявить»,«провести анализ» и т.д.), которые необходимо выполнить в соответствии и для достиженияпоставленной цели.
4.3. Программа проведения контрольного мероприятия
4.3.1. По результатам предварительного изученияпредмета и объектов контрольного мероприятия подготавливается программапроведения контрольного мероприятия, которая должна содержать основание егопроведения, предмет, наименование объектов контрольного мероприятия, цели ивопросы контрольного мероприятия, сроки начала и окончания проведенияконтрольного мероприятия.
4.3.2. Утверждение программы проведения контрольного мероприятия осуществляетсяв соответствии с п. 4.3 Порядка № 3170.
Форма программы проведения контрольного мероприятия приведена вприложении № 4 к Стандарту.
4.4. Формирование контрольной группы
4.4.1. Контрольная группа должна формироваться с условием, чтопрофессиональные знания, навыки и опыт контрольной работы ее членов позволятобеспечить качественное проведение контрольного мероприятия.
В состав контрольной группы входят: руководитель и членыконтрольной группы из числа сотрудников КУ и иных, привлекаемых для проверкилиц (по согласованию).
Формирование контрольной группы для проведения контрольногомероприятия должно осуществляться таким образом, чтобы не допускалосьвозникновение конфликта интересов, исключались ситуации, когда личнаязаинтересованность члена контрольной группы может повлиять на исполнение имдолжностных обязанностей в процессе проведения контрольного мероприятия.
В контрольном мероприятии не имеют права принимать участиесотрудники КУ, состоящие в родственной связи с руководством объектаконтрольного мероприятия. Они обязаны заявить о наличии таких связей.Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии сотрудника КУ, еслион в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта контрольного мероприятия.
В случае если на объекте контрольного мероприятия планируетсяпроверка сведений, составляющих государственную тайну, в данном контрольноммероприятии должны принимать участие сотрудники, имеющие оформленный вустановленном порядке допуск к государственной тайне.
4.4.2. Члены контрольной группы обязаны соблюдатьконфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного мероприятияинформации, а также в отношении ставших известными сведений, составляющихгосударственную и иную охраняемую законом тайну.
4.4.3. Служебные контакты членов контрольной группы с должностнымилицами объекта контрольного мероприятия осуществляются с учетом прав иобязанностей сотрудников КУ, установленных должностными инструкциями в пределахполномочий, регламентируемых нормативными документами КУ.
В случае возникновения в ходе контрольного мероприятия конфликтныхситуаций члены контрольной группы должны в устной или письменной форме изложитьруководителю контрольного мероприятия суть данной ситуации для принятиярешения.
4.4.4. При проведении контрольных мероприятий управление можетпривлекать специалистов иных структурных подразделений администрации городаКемерово, а также иных организаций, включая аудиторские организации, инезависимых экспертов.
4.4.5. Численность членов контрольной группы, осуществляющихконтрольное мероприятие на объекте контроля, должна быть не менее двух человек.
5. Проведение контрольного мероприятия
Этап проведения контрольного мероприятия состоит в проведенииконтрольных действий непосредственно на объектах контрольного мероприятия,сборе и анализе фактических данных и информации, необходимых для формированиядоказательств в соответствии с целями и вопросами контрольного мероприятия,содержащимися в программе его проведения. Результатом проведения данного этапаявляются оформленный акт и рабочая документация.
5.1. Проверка соблюдения нормативных правовыхактов
5.1.1. При проведении контрольного мероприятияпроверяется соответствие совершенных объектом финансовых и хозяйственныхопераций законам и иным нормативным правовым актам Российской Федерации,Кемеровской области и нормативно-правовым актам администрации города Кемерово.
5.1.2. При выявлении фактов нарушения требованийзаконов и иных нормативных правовых актов следует:
сообщить руководству объекта контрольного мероприятия о выявленныхнарушениях и необходимости принятия мер по их устранению;
отразить в акте по результатам контрольного мероприятия фактывыявленных нарушений, причиненного ущерба, а также принятые руководствомобъекта контрольного мероприятия меры по устранению нарушений в ходеконтрольного мероприятия (при их наличии);
составить, при необходимости, протокол об административномправонарушении.
5.1.3. В случае,если выявленные факты несоблюдения объектом контрольного мероприятия требованийнормативных правовых актов содержат признаки состава преступления, влекущие засобой уголовную ответственность, руководитель и члены контрольной группыопределяют степень их воздействия на результаты формирования и использованиясредств муниципального бюджета и финансово-хозяйственной деятельности объекта,принимает необходимые меры в соответствии с действующим законодательствомРоссийской Федерации, в частности:
информирует руководителя контрольного мероприятия, требуетписьменных объяснений от должностных лиц объекта контрольного мероприятия;
готовит, при необходимости, информацию Главе города за подписьюруководителя КУ.
Обращения Главы города в правоохранительные органы в случаевыявления в ходе проведения контрольных мероприятий факта совершения объектомконтроля действия (бездействия), содержащего признаки уголовного преступления иподтверждающие такие факты материалы направляются в соответствии с п. 5.9Порядка №3170.
5.1.4. При выявлении в ходе контрольногомероприятия фактов нарушения нормативных правовых актов, которые требуютдополнительной проверки, выходящей за пределы утвержденной программы,руководитель контрольного мероприятия организует их проверку с внесениемдополнений в программу проведения контрольного мероприятия.
При отсутствии возможности выполнить указанную дополнительнуюработу в рамках данного контрольного мероприятия в отчете о его результатахнеобходимо отразить выявленные факты нарушения с указанием причин, по которымони требуют дальнейшей более детальной проверки.
5.1.5. При выявлении нарушений и недостатковследует определить их причины, ответственных должностных лиц и исполнителей,вид и размер ущерба, причиненного муниципальному образованию (при его наличии).
5.1.6. Принепосредственном обнаружении достаточных данных, указывающих на наличие событияадминистративного правонарушения, предусмотренного статьями 5.21, 15.1, 15.11, 15.14- 15.15.16, частью 1 статьи 19.4, статьей 19.4.1, частями 20 и 20.1 статьи 19.5,статьями 19.6 и 19.7 Кодекса Российской Федерации об административныхправонарушениях (далее – КоАП РФ) начальникконтрольного управления, заместитель начальника контрольного управления, начальникотдела по внутреннему финансовому контролю контрольного управления, консультант- советник контрольного управления (далее – должностное лицо КУ),участвующие в контрольном мероприятии в соответствии со статьей 28.1, частью 1статьи 28.2 и пунктом 3 части 5 статьи 28.3 КоАПсоставляют протокол об административном правонарушении.
5.1.7.Содержание протокола об административном правонарушении определяется статьей28.2 КоАП.
При составлении протокола обадминистративном правонарушении законному представителю юридического лица, вотношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, а такжеиным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности,предусмотренные настоящим Кодексом, о чем делается запись в протоколе (часть 3статьи 28.2 КоАП).
Законному представителююридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административномправонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколомоб административном правонарушении. Указанные лица вправе представитьобъяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу(часть 4 статьи 28.2 КоАП).
В случае неявки законногопредставителя юридического лица, в отношении которого возбуждено дело обадминистративном правонарушении, если оно извещено в установленном порядке,протокол об административном правонарушении составляется в его отсутствие.Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, вотношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составленияуказанного протокола (часть 4.1 статьи 28.2 КоАП).
Протокол об административномправонарушении подписывается законным представителем юридического лица, вотношении которого возбуждено дело об административном правонарушении. В случае отказа указанного лица от подписания протокола, а также вслучае, предусмотренном частью 4.1 статьи 28.2 КоАП),в нем делается соответствующая запись.
Законному представителю юридическоголица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении,вручается под расписку копия протокола об административном правонарушении (часть6 статьи 28.2 КоАП).
Форма протокола о совершенииадминистративного правонарушения приведена в приложении №5 к Стандарту.
5.1.8.Протокол об административном правонарушении составляется должностным лицом КУнемедленно после выявления совершения административного правонарушения. Вслучае, если требуется дополнительное выяснениеобстоятельств дела либо данных о должностном лице или сведений о юридическомлице, протокол об административном правонарушении составляется в течение двухсуток с момента выявления административного правонарушения (части 1 и 2статьи 28.5 КоАП).
Копияпротокола об административном правонарушении прилагается к акту по результатамконтрольного мероприятия и включается в материалы контрольного мероприятия.
Установивобстоятельства, предусмотренные статьей 26.1 КоАП,подлежащие выяснению по делу об административном правонарушении (наличиесобытия административного правонарушения; должностное лицо, совершившеепротивоправные действия (бездействие), за которые КоАПпредусмотрена административная ответственность; виновность должностного лица всовершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающиеадминистративную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административнуюответственность; характер и размер ущерба, причиненного административнымправонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу обадминистративном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение дляправильного разрешения дела, а также причины и условия совершенияадминистративного правонарушения), должностное лицо КУ в течение трех суток смомента составления протокола об административном правонарушении направляетпротокол об административном правонарушении и соответствующие материалымировому судье для рассмотрения.
По общему правилу,установленному частью 1 статьи 29.5 КоАП,дело об административном правонарушении рассматривается по месту егосовершения.
5.2. Получение доказательств
5.2.1. Доказательства представляют собойдостаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждаютналичие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использованиисредств муниципального бюджета и деятельности объектов контрольногомероприятия, а также обосновывают выводы по результатам контрольногомероприятия.
5.2.2. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:
1) сбор фактических данных и информации всоответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение ихполноты, приемлемости и достоверности;
2) анализ собранных фактических данных иинформации на предмет их достаточности для формирования доказательств всоответствии с целями контрольного мероприятия;
3) проведение дополнительного сбора фактическихданных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.
Фактические данные и информацию член контрольной группы собирает наосновании следующих письменных и устных форм:
копий документов, представленных объектами контрольногомероприятия;
подтверждающих документов, представленных третьей стороной;
статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов идругих материалов.
5.2.3. Доказательства получают путем проведения:
проверки документов, полученныхот объекта контрольного мероприятия;
анализа и оценки полученной информации, исследования важнейшихфинансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с цельювыявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, атакже причин их возникновения;
пересчета, который заключается в проверке точности арифметическихрасчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнениясамостоятельных расчетов;
подтверждения, представляющего процедуру запроса и полученияписьменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей)стороны.
5.2.4. В процессе формирования доказательствнеобходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными,достоверными и относящимися к делу.
Доказательства являются достаточными, если их объем и содержаниепозволяют сделать обоснованные выводы о результатах проведенного контрольногомероприятия.
Доказательства являются достоверными, если они соответствуютфактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольногомероприятия. При оценке достоверности доказательств следуетисходить из того, что более надежными являются доказательства, собранныенепосредственно членами контрольной группы, полученные из внешних источников ипредставленные в форме документов.
Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаютсяотносящимися к делу, если они имеют логическую, разумную связь с такимивыводами.
5.2.5. В процессе сбора фактических данныхнеобходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использованав качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, котораяявляется противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также, еслиисточник информации имеет личную заинтересованность в результате ееиспользования.
5.2.6. Доказательства, получаемые на основепроверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектовконтрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных ианалитических доказательств.
5.2.7. Доказательства и иные сведения, полученныев ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируютсяв актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки акта о егорезультатах.
5.3. Формирование рабочей документации
5.3.1. В ходепроведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация в целях:
изучения предмета и деятельностиобъектов контрольного мероприятия;
формирования доказательств входе контрольного мероприятия;
подтверждения результатов контрольногомероприятия, в том числе фактов нарушений и недостатков;
подтверждения выполнения членамиконтрольного мероприятия программы и рабочего плана проведения контрольногомероприятия.
5.3.2. В состав рабочейдокументации включаются документы и материалы, послужившие основанием длярезультатов каждого этапа контрольного мероприятия. К рабочей документацииотносятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лицобъекта контрольного мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки,расчеты, пояснительные, аналитические записки), подготовленные членамиконтрольного мероприятия самостоятельно на основе собранных фактических данныхи информации.
5.5.3. Рабочая документациявключается в материалы контрольного мероприятия, учитывается и хранится впорядке, установленном законодательством Российской Федерации и иныхнормативных правовых актов.
6. Реализация результатов контрольных мероприятий
6.1. Оформление актов
6.1.1. В соответствии со 5.1 Порядка №3170 по итогам контрольных действий на объектахконтрольных мероприятий оформляется акт по результатам контрольного мероприятия(далее – акт), который должен иметь следующую структуру:
цели и основания для проведения контрольного мероприятия;
предмет контрольного мероприятия;
проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;
срок проведения контрольного мероприятия на объекте;
краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (принеобходимости);
перечень вопросов, которые предусмотрены программой и проверены наданном объекте;
результаты контрольных действий по каждому вопросу программы.
Если в ходе контрольного мероприятия установлено, что объект невыполнил представление (предписание) контрольного управления, которые были даныпо результатам предшествующего контрольного мероприятия, проведенного на этомобъекте, данный факт следует отразить в акте с указанием причин ихневыполнения.
Форма акта по результатам контрольного мероприятия на объектахприведена в приложении №6 к Стандарту.
6.1.2. К акту прилагаются перечень законов и иных нормативныхправовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, атакже при необходимости таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал,пронумерованный и подписанный составителями.
Форма перечня законов и иных нормативных правовых актов, исполнениекоторых проверено в ходе контрольного мероприятия, приведена в приложении №7 кСтандарту.
6.1.3. Выявление случаев нарушений и недостатков,а также причиненного ущерба муниципальному образованию город Кемерово (далее -муниципальное образование) отражается в акте, при этом следует указывать:
наименования, статьи законов и пункты иных нормативныхправовых актов, требования которых нарушены;
виды и суммы выявленных нарушений, при этом суммы указываютсяраздельно по годам (бюджетным периодам), видам средств (средства бюджетные ивнебюджетные, средства муниципальных внебюджетных фондов), а также видамобъектов муниципальной собственности и формам их использования;
причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;
виды и суммы выявленного и возмещенного в ходе контрольногомероприятия ущерба муниципальному образованию;
информацию о выявленных нарушениях, которые могут содержатькоррупционные риски;
конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;
принятые в период проведения контрольного мероприятия меры поустранению выявленных нарушений и их результаты.
Кроме того, в акте указываются:
по доходной части бюджетовбюджетной системы Российской Федерации - расшифровка сумм нарушений и ущербамуниципалитету (при наличии) по кодам классификации доходов бюджетов;
по расходной части бюджетовбюджетной системы Российской Федерации - расшифровка сумм по кодам классификациирасходов бюджетов, по которым выявлено нарушение и (или) ущерб муниципалитету,а также коды классификации расходов, на которые их следовало отнести (в случаевыявления нецелевого использования бюджетных средств);
по источникам финансированиядефицита муниципального бюджета - расшифровка сумм нарушений по кодам классификацииисточников финансирования дефицитов бюджетов (при их наличии).
На основерезультатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой целиконтрольного мероприятия, которые должны:
содержать характеристику изначимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использованиимуниципальных средств в сфере предмета илидеятельности объектов контрольного мероприятия;
определять причины выявленныхнарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь засобой;
указывать ответственныхдолжностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения инедостатки.
В выводах указывается размерущерба (при его наличии), нанесенного муниципальному бюджету, муниципальнымвнебюджетным фондам, муниципальной собственности.
Результаты работы привлеченныхспециалистов, независимых экспертов включаются в акт или прилагаются к нему.
6.1.4. При составлении актадолжны соблюдаться следующие требования:
объективность, краткость и ясность при изложении результатовконтрольного мероприятия на объекте;
четкость формулировок содержания выявленных нарушений инедостатков;
логическая и хронологическая последовательность излагаемогоматериала;
изложение фактических данных только на основе материаловсоответствующих документов, проверенных членами контрольной группы, при наличииисчерпывающих ссылок на них.
В акте последовательно излагаются результаты контрольногомероприятия на объекте по всем вопросам, указанным в программе проведенияконтрольного мероприятия. В случае, если по вопросуконтрольного мероприятия не выявлено нарушений и недостатков, в акте делаетсязапись: «Нарушений не выявлено».
Не допускается включение в акт различного рода предположений исведений, не подтвержденных документами, а также информации из материаловправоохранительных органов.
В акте не должны даваться морально-этическая оценка действийдолжностных и материально-ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, атакже их характеристика с использованием таких юридических терминов, как«халатность», «хищение», «растрата», «присвоение».
6.1.5. Акт составляется в двух экземплярах, поодному для каждой из сторон. Акт подписывают члены контрольной группы,проводившие контрольное мероприятие на данном объекте.
В случае несогласия членаконтрольной группы с позицией руководителя контрольного мероприятия поотраженным в акте фактам нарушений он вправе при подписании акта указать наналичие своего особого мнения. Особое мнение в письменном виде член контрольнойгруппы подает в двухдневный срок руководителю контрольного мероприятия.
6.1.6. Акт по результатам контрольногомероприятия на объекте под роспись представляется для ознакомления руководителюи (или) иному представителю (далее – представителю) данного объекта.
Ознакомление с актомпроизводится в срок не более суток, а в случаях большого объема и особойсложности по согласованию с руководителем контрольного мероприятия - в срок дотрех суток.
Представителю объектаконтрольного мероприятия, ознакомленному с актом по его результатам, передаетсявторой экземпляр акта.
Не допускается представление дляознакомления представителю проектов актов, не подписанных членами контрольнойгруппы.
Внесение в подписанные членамиконтрольной группы акты каких-либо изменений на основании замечанийпредставителя и вновь представляемых ими материалов не допускается.
6.1.7. В случае несогласия представителя объектаконтрольного мероприятия с фактами, изложенными в акте, им предлагаетсяподписать акт с указанием на наличие возражений. Возражения излагаются вписьменном виде сразу или направляются в контрольное управление в течение пятирабочих дней после представления акта для ознакомления.
В случае поступления от представителя объектаконтрольного мероприятия письменных возражений контрольное управление в течениедесяти рабочих дней с даты поступления возражений в контрольное управлениеготовит заключение на представленные возражения, которое направляется в адресобъекта контрольного мероприятия.
Письменные возражения представителя объекта контрольногомероприятия и заключение контрольного управления на представленные возраженияприлагаются к акту и включаются в материалы контрольного мероприятия.
В случае несогласия представителя подписать акт даже с указанием наналичие возражения сотрудники контрольной группы, осуществляющее контрольноемероприятие, делают в акте специальную запись об отказе представителяознакомиться с актом либо подписать акт. При этом обязательно указываются дата,время, обстоятельства и по возможности свидетели обращения к представителю спредложением ознакомиться и подписать акт, а также дата, время и обстоятельстваполучения отказа либо период времени, в течение которого не был получен ответпредставителя.
Форма заключения на возражения представителя объекта контрольногомероприятия по содержанию акта по его результатам приведена в приложении №8 кСтандарту.
6.1.8. В ходе контрольного мероприятия такжемогут оформляться следующие виды актов:
акт по фактам создания препятствий членам контрольной группы дляпроведения контрольного мероприятия;
акт по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятиянарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению ибезотлагательного пресечения противоправных действий.
6.1.8.1. Акт по фактам создания препятствийчленам контрольной группы для проведения контрольного мероприятия составляетсяв случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия в:
допуске членов контрольной группы науказанный объект;
создании нормальных условий для работычленам контрольной группы;
предоставлении или несвоевременномпредоставлением информации по запросу контрольного управления.
При возникновении указанных случаев членконтрольной группы доводит до сведения руководителя и (или) иногоответственного должностного лица объекта контрольного мероприятия содержание п.2.2.5 Порядка №3170, статей 19.4, 19.4.1 и 19.7 КоАПРФ, и незамедлительно оформляет соответствующий акт с указанием даты, времени,места, данных руководителя и (или) иного ответственного должностного лицаобъекта контрольного мероприятия, допустивших противоправные действия, и инойнеобходимой информации, а также информирует о произошедшемруководителя контрольного мероприятия.
Указанный акт оформляется в двух экземплярах, один из которыхпередается под расписку руководителю и (или) иному ответственному должностномулицу объекта контрольного мероприятия.
Форма акта по фактам создания препятствий сотрудникам контрольногоуправления в проведении контрольного мероприятия приведена в приложении №9 кСтандарту.
Если в течение суток после передачи акта требования членаконтрольной группы не выполняются, он обязан незамедлительно сообщить об этомруководителю контрольного мероприятия.
Член контрольной группы в соответствии с положениями части 5статьи 28.3 КоАП вправе составить протокол обадминистративном правонарушении при создании должностному лицу, осуществляющемумуниципальный финансовый контроль препятствий для проведения контрольногомероприятия выражающихся в:
- неповиновении законным требованиямдолжностного лица, осуществляющего муниципальный финансовый контроль, связаннымс исполнением ими своих служебных обязанностей при проведении контрольногомероприятия (статья 19.4 КоАП);
- воспрепятствовании законной деятельностидолжностного лица, осуществляющего муниципальный финансовый контроль попроведению проверки или уклонение от нее (статья 19.4.1 КоАП);
- непредставлении или несвоевременномпредставлении в КУ, члену контрольной группы, участвующему в проведенииконтрольного мероприятия, сведений (информации), необходимых для проведенияконтрольного мероприятия, либо представление таких сведений (информации) внеполном объеме или в искаженном виде (статья 19.7 КоАП).
6.1.8.2. Акт по фактам выявленных нарушений,требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательногопресечения противоправных действий, оформляется незамедлительно при выявлении входе проведения контрольного мероприятия нарушений, наносящих муниципалитетуущерб и содержащих признаки состава преступления.
О факте оформления указанногоакта информируется руководитель контрольного мероприятия, руководитель КУ.
Форма акта по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятиянарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению ибезотлагательного пресечения противоправных действий, приведена в приложении №10к Стандарту.
Указанный акт оформляется в двух экземплярах, один из которыхпередается под расписку руководителю проверяемого объекта с требованиемпредоставить письменные объяснения по выявленным нарушениям и принятьнеобходимые меры по пресечению противоправных действий.
В случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятияот письменного объяснения по выявленным нарушениям или от получения экземплярауказанного акта, в нем делаются соответствующие записи.
В случае, если руководитель объектаконтрольного мероприятия отказывается от принятия мер по устранению выявленныхнарушений, руководитель контрольного мероприятия, член контрольной группы,обязан незамедлительно письменно доложить о происшедшем, а также направитьданный акт руководителю КУ.
Руководитель КУ, при выявлении в ходе проведения контрольныхмероприятий факта совершения объектами контроля действия (бездействия),содержащего признаки уголовного преступления, направляет информацию осовершении указанных действий и подтверждающие такие факты материалы Главегорода Кемерово для последующего направления в соответствующиеправоохранительные органы.
6.2. Оформление результатов контрольного мероприятия
В зависимости от содержания результатовконтрольного мероприятия по соответствующим основаниям наряду с актом объектамконтроля направляются следующие документы:
представление (или) предписание;
уведомление о применении бюджетных мер принуждения;
отчет Главе города;
обращение в правоохранительные органы.
6.2.1. Представление (или) предписание объектамконтроля (далее - представление (предписание).
Под представлением понимается документ, которыйдолжен содержать информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательстваРоссийской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения, нарушениях условий договоров (соглашений) о предоставлениисредств из бюджета, муниципальных контрактов, целей, порядка и условийпредоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальными гарантиями,целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги объектовконтроля, а также требования о принятии мер поустранению причин и условий таких нарушений или требования о возвратепредоставленных средств бюджета, обязательные для рассмотрения в установленныев указанном документе сроки или в течение 30 календарных дней со дня егополучения, если срок не указан.
Под предписанием понимается документ, содержащийобязательные для исполнения в указанный в предписании срок требования обустранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иныхнормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушенийусловий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета,муниципальных контрактов, целей, порядка и условий предоставления кредитов изаймов, обеспеченных муниципальными гарантиями, целей, порядка и условийразмещения средств бюджета в ценные бумаги объектов контроля и (или)требования о возмещении причиненного ущерба муниципальному образованию.
Представление (предписание) по результатам контрольного мероприятиядолжно содержать следующую информацию:
исходные данные о контрольном мероприятии (основание для егопроведения, наименование контрольного мероприятия, а также объектахконтрольного мероприятия и проверенный период при их отсутствии в наименованииконтрольного мероприятия);
выявленные факты нарушений и недостатков с указанием конкретныхстатей законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов, требованиякоторых нарушены;
требования о принятии мер по устранениювыявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иныхнормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушенийусловий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета,муниципальных контрактов, целей, порядка и условий предоставления кредитов изаймов, обеспеченных муниципальными гарантиями, целей, порядка и условийразмещения средств бюджета в ценные бумаги объектов контроля, а такжетребования о принятии мер по устранению причин и условий таких нарушенийили требования о возврате предоставленных средств бюджета, обязательные длярассмотрения в установленные в указанном документе сроки.
При выявлении нарушений, наносящих ущерб муниципальному образованию- городу Кемерово представление (предписание) по результатам контрольногомероприятия должно содержать информацию о выявленных недостатках и нарушенияхзаконодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов,регулирующих бюджетные правоотношения, и требование о принятии мер по ихустранению, а также устранению причин и условий таких нарушений. Если впредставлении КУ не указан срок его выполнения, то оно должно быть выполнено втечение 30 дней со дня его внесения в объект контрольного мероприятия.
Объем текстовой части представления (предписания) порезультатам контрольного мероприятия зависит от количества и содержаниявыявленных нарушений и недостатков, но не должен превышать, как правило, 10страниц.
Форма представления (предписания) по результатам контрольногомероприятия приведена в приложениях №11,№12 к Стандарту.
О принятых мерах по результатам выполнения представления(предписания) руководитель объекта контрольного мероприятия или лицо,исполняющее его обязанности, уведомляет в письменной форме.
Форма отчета об исполнении представления (предписания) приведена в приложении№13 к Стандарту.
6.2.2. Уведомление о применении бюджетных мерпринуждения
При выявлении в ходе контрольного мероприятия бюджетных нарушенийКУ направляет проект уведомления о применении бюджетных мер принуждения Главегорода Кемерово в случаях, предусмотренных Бюджетным кодексом РоссийскойФедерации.
Решение о направлении уведомления о применении бюджетных мерпринуждения в финансовое управление города Кемерово принимается Главой городаКемерово.
Содержание уведомления о применении бюджетных мер принуждениядолжно соответствовать Бюджетному кодексу Российской Федерации и отвечатьсуществу выявленных бюджетных нарушений.
Примерная форма уведомления о применении бюджетных мер принужденияприведена в приложении №14 к Стандарту.
6.2.3. Отчет о контрольном мероприятии.
По результатам проведенного контрольного мероприятия управлениепредставляет Главе города Кемерово отчет о контрольном мероприятии.
По указанию Главы города Кемерово отчет о контрольном мероприятиинаправляется руководителю структурного подразделения, либо может бытьрассмотрен на заседании коллегии администрации города.
Форма отчета о контрольном мероприятии приведена в приложении №15 кСтандарту.
6.2.4. Обращение в правоохранительные органы
В случаях, если выявленные на объектахконтрольного мероприятия нарушения законодательства Российской Федерациисодержат признаки действий должностных лиц, влекущих за собой уголовнуюответственность или требующих иных мер реагирования обращение вправоохранительные органы подготавливается КУ.
Обращение в правоохранительные органы направляется в соответствии сп. 5.9 Порядка №3170 за подписью Главы города.
Обращение в правоохранительные органы должно содержать:
обобщенный вывод по результатам контрольного мероприятия онеправомерных действиях (бездействии) должностных и иных лиц объектаконтрольной деятельности (при наличии доводов о допущенных ими конкретныхнарушениях законодательства Российской Федерации);
конкретные факты выявленных нарушенийзаконодательства Российской Федерации в использовании средств местного бюджета,муниципального имущества, в том числе нарушений, которые могут содержатькоррупционные риски, со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты,положения которых нарушены, с указанием акта по результатам контрольногомероприятия, в которых данные нарушения зафиксированы;
сведения о размере причиненного муниципальному образованию ущерба(при наличии);
информацию о наличии объяснений и замечаний ответственныхдолжностных лиц объекта контрольного мероприятия (при их наличии) по существукаждого факта выявленных нарушений, зафиксированных в актах по результатамконтрольного мероприятия;
перечень представлений, предписаний, направленных в адрес объектовконтрольного мероприятия, или иных принятых мерах.
К обращению в правоохранительные органы прилагаются копии отчета орезультатах контрольного мероприятия, актов по результатам контрольногомероприятия на объекте с обязательным приложением копий первичных документов,подтверждающих факты выявленных правонарушений, письменных объяснений изамечаний должностных лиц объекта контрольного мероприятия по акту проверки, атакже другие необходимые материалы.
Форма обращения в правоохранительные органы приведена в приложении№16 к Стандарту.
Начальник управления делами В.И. Вылегжанина
Приложение №1
( пункт 4.1.1. Стандарта)
Форма приказа контрольного управления
о предоставлении информации
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА КЕМЕРОВО
КОНТРОЛЬНОЕУПРАВЛЕНИЕ
ПРИКАЗ
от _________ № ___
О проведении контрольного мероприятия
Вцелях ___________________________________________________
(формулировка целей)
ина основании плана проведения контрольных мероприятий контрольным управлениемадминистрации города Кемерово, утвержденного на __ полугодие 20___ года
ПРИКАЗЫВАЮ:
1.Провести плановую (внеплановую) выездную (камеральную) проверку в отношении______________________________________
(наименование объектов контрольного мероприятия)
2.Утвердить следующий состав контрольной группы:
Руководитель контрольного мероприятия:
_______________________________________________
(должность, фамилия и инициалы)
Членыконтрольной группы: _________________________________________
(должности, фамилии и инициалы сотрудниковконтрольного управления, а также привлеченных специалистов)
3.Утвердить программу проведения контрольного мероприятия в срок до «___»__________20__года.
4.Срок проведения ___________________________
(наименование контрольного мероприятия)
с«___»__________20__года по «___»__________20__года.
5.По результатам проведения контрольного мероприятия составить акт в срок не позднее « __ »__________ 20__года.
6.Контроль за исполнением данного приказа оставляю засобой.
Начальник
контрольногоуправления
личнаяподпись инициалы и фамилия
Сприказом ознакомлен:
Представительобъекта проверки
___________________________________________
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
«___» __________ 20 __г.
Приложение№2
(пункт 4.1.2Стандарта)
Формауведомления о проведении
контрольногомероприятия
Должность руководителя
проверяемого объекта
Инициалы и фамилия
Уважаемый(ая) имя отчество!
Контрольное управление городаКемерово уведомляет Вас, что в соответствии с п. 4.2 Порядка №3170, наосновании ст. 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказаконтрольного управления администрации г. Кемерово от_______ № __
в отношении_________________________________
(наименованиеобъекта контрольного мероприятия)
будет проводиться контрольноемероприятие ______________
(наименованиеконтрольного мероприятия)
контрольной группой в составе __________________________
_____________________________________________________.
(должность,инициалы и фамилия членов контрольной группы)
Срок проведения контрольногомероприятия - с «__» ______
по «__» __________ 20__ года.
В соответствии с п. 4.6.1Порядка №3170 прошу обеспечить необходимые условия для работы членовконтрольной группы и подготовить необходимые для проверки материалы по перечнюдокументов и сведений в срок до «__» _______ 20__ года.
Руководитель
контрольного мероприятия
(должность)
личная подпись инициалы ифамилия
Уведомление получил:
Представитель объекта проверки
_______________________________________________
(должность) личная подписьинициалы и фамилия
«___»__________20__г.
Приложение №3
( пункт 4.1.5 Стандарта)
Форма запроса контрольного управления
о предоставлении информации
Должность руководителя
проверяемого объекта
Инициалы и фамилия
Уважаемый(ая) имя отчество!
Приказом начальника контрольногоуправления администрации г. Кемерово от «___»_____20__г. № ____ проводится контрольное мероприятие______________________________________________
(наименованиеконтрольного мероприятия)
в отношении__________________________________________________________.
(наименованиеобъекта контрольного мероприятия)
В соответствии с п. 4.3 (п.4.9, 4.10, 4.11) Порядка №3170 прошу до «__» ____________ 20__ года представить(поручить представить) следующие документы (материалы, данные или информацию):
1. ______________________________________________.
(указываютсянаименования конкретных документов или формулируются вопросы, по которымнеобходимо представить соответствующую информацию).
2._______________________________________________
3. _______________________________________________
Копии запрашиваемых документовпрошу предоставить на бумажных носителях, заверенных в установленном порядке,электронном виде.
В случае отсутствияподтверждающих документов предоставить объяснительные.
Руководитель
контрольного мероприятия
(должность)
личная подпись инициалы ифамилия
Приложение №4
( 4.3.2. Стандарта)
Форма программы проведения
контрольного мероприятия
УТВЕРЖДАЮ
Начальник
контрольного управления
___________ инициалы и фамилия
«__» ____________ 20__ г.
ПРОГРАММА
проведения ______________________________________________
(наименованиеконтрольного мероприятия)
1. Основание для проведения контрольногомероприятия: ____
______________________________________________________________
(пункт Плана контрольных мероприятия контрольного управления администрации г. Кемерово на«__» полугодие 20__ год, Приказ начальника контрольного управления)
2. Цельконтрольного мероприятия: ___________________________
(формулировкацели)
3. Объекты контрольного мероприятия:
3.1 _____________________________________________________________
(полное наименование объекта)
3.2 ____________________________________________________________
(полноенаименование объекта)
4. Предметконтрольного мероприятия :
4.1_____________________________________________
(указывается,что именно проверяется)
4.2_____________________________________________
(указывается,что именно проверяется)
5. Проверяемый период деятельности: ________ _______
6. Вопросы: 6.1 ._________________________________________;
6.2.__________________________________________;
6.3.__________________________________________.
7. Срок проведения____________________________
(наименованиеконтрольного мероприятия)
с «___»_______20__годапо «___»_______20__года.
Приложение№5
( пункт 5.1.7 Стандарта)
Форма
Протокол N_______
обадминистративном правонарушении
"____"______________20___г. ________________
(место составления)
___________________________________________
___________________________________________
(должность, фамилия и инициалы лица,составившего протокол)
в соответствии с частью 1 статьи 28.2 и пунктом 3части 5 статьи 28.3 Кодекса Российской Федерации об административныхправонарушениях составил настоящий протокол о совершении административногоправонарушения.
Сведения о лице, в отношении которого составлен протокол обадминистративном правонарушении:
_______________________________________________
(фамилия, имя,отчество, дата и место рождения, место работы, должность,
_______________________________________________
семейное положение, адресрегистрации по месту жительства, месту
_______________________________________________
пребывания, документ, удостоверяющийличность)
Указанные сведения подтверждаю.
_______________________________________________
(подпись лица, в отношении которогосоставлен протокол об административном правонарушении)
Сведения об обстоятельствах совершения административногоправонарушения.
При проведении контрольного мероприятия в__________
__________________________________________________
(наименование и адрес объектаконтрольного мероприятия)
установлено: ____________________________________
(место, времясовершения и событие
_______________________________________________
административного правонарушения)
_______________________________________________
Административная ответственность за данное административноеправонарушение предусмотрена статьей ____________ Кодекса Российской
Федерации об административных правонарушениях
Сведения о свидетелях и потерпевших (если имеются):
__________________________________________________,
(фамилии, имена, отчества, адресаместа жительства свидетелей и потерпевших)
которым разъяснены права и обязанности,предусмотренные статьями 25.2 и 25.6 Кодекса Российской Федерации обадминистративных правонарушениях _______________________________________
При составлении протокола об административном правонарушениизаконному представителю юридического лица, в отношении которого возбуждено делооб административном правонарушении, разъяснены их права и обязанности,предусмотренные статьями 25.1, 25.4, 25.5 и 30.1 Кодекса Российской Федерацииоб административных правонарушениях.
____________________________________________
(подписи законного представителяюридического лица, в отношении которого составлен протокол об административномправонарушении)
При составлении протокола об административном правонарушенииприсутствовал защитник законного представителя юридического лица_____________________________________________________
(фамилия, инициалы защитника,сведения о документе, подтверждающим полномочия)
Объяснения законного представителя юридического лица, в отношениикоторого возбуждено дело об административном правонарушении.:
_____________________________________________________
(объяснения либо ссылка наприложение к протоколу)
Законному представителю юридического лица, в отношении котороговозбуждено дело об административном правонарушении, предоставлена возможностьознакомления с протоколом об административном правонарушении.
Объяснения и замечания указанных лиц по содержанию протокола:
________________________________________________________
(объяснения либо ссылка наприложение к протоколу)
К протоколу прилагаются: ________________________________
(перечень приложений)
Должностное лицо,
составившее протокол личная подписьинициалы и фамилия
Законный представитель
юридического лица,
в отношении которого возбуждено дело
об административном правонарушении
личная подпись инициалы и фамилия
Копию протокола получил:
Законный представитель
юридического лица,
в отношении которого возбуждено дело
об административном правонарушении личная подпись инициалы ифамилия
" ___ " ______________20___г.
_____________________________
Примечание . В случае неявки законного представителя юридическоголица, если оно извещено в установленном порядке, протокол об административномправонарушении составляется в его отсутствие. Копия протокола обадминистративном правонарушении направляется лицу, в отношении которого онсоставлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.
Протокол об административномправонарушении подписывается должностным лицом, его составившим, законногопредставителя юридического лица. В случае отказа указанного лица от подписанияпротокола, а также в случае, предусмотренном частью 4.1 статьи 28.2Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в немделается соответствующая запись.
Приложение№6
( пункт 6.1.1. Стандарта)
Форма
г. Кемерово «__» _____20____года
АКТ №___
____________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте ____________________________________________
(наименование объекта контрольногомероприятия)
1. Основание для проведения контрольногомероприятия: _____________
_______________________________________________
(пункт Плана контрольныхмероприятий контрольного управления администрации г.Кемерово на «__» полугодие 20__ год, Приказ начальника контрольного управления)
2. Цель контрольногомероприятия: __________________________
(формулировка целей)
3. Предмет контрольного мероприятия:_________________
(указывается из программыконтрольного мероприятия)
4. Проверяемый период______________________________
(указывается из программыконтрольного мероприятия)
5. Вопросы контрольного мероприятия:
1. ______________________________________________
2.______________________________________________
(из программы проведенияконтрольного мероприятия)
6. Срок проверки - с «__» ______ по «__»________20__г.
7. Краткая информация об объекте контрольногомероприятия (при необходимости): _______________________________________
8. В ходе контрольного мероприятия установлено:
По вопросу 1. ___________________________________
_______________________________________________
По вопросу 2. ___________________________________
_______________________________________________
(излагаются результаты контрольногомероприятия по каждому вопросу)
9. По результатам проверки сделаныследующие выводы:
1._____________________________________________
2.___________________________________________
Приложение: 1. Перечень законов и иных нормативных правовых актов,
выполнение которых проверено в ходеконтрольного мероприятия, на __ л. в 1 экз.
2. (При необходимости прилагаются таблицы, расчеты и инойсправочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.)
Руководитель контрольного мероприятия:
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Члены контрольной группы:
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
С актом ознакомлен:
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Копию акта получил:
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
«___»__________20__г.
Заполняется в случае отказа от подписи
От подписи под настоящим актом (получения копии акта) представитель
________________________________________________
(наименование объекта контрольногомероприятия)
________________________________________________
(должности, инициалы и фамилия)
отказался.
Руководитель
контрольного мероприятия
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Приложение№7
( пункт 6.1.2. Стандарта)
Форма
Приложение N 1
к акту __ порезультатам
контрольного мероприятия
от «____»________________20___г.
ПЕРЕЧЕНЬ
законов и иных нормативныхправовых актов,
исполнениекоторых проверено в ходе контрольного мероприятия
| N п/п | Название законов и иных нормативных правовых актов с указанием даты документа и номера |
| 1 | 2 |
|
|
|
|
|
|
Приложение№8
( 6.1.7. Стандарта)
Форма
г. Кемерово «__»______20____года
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на возражения________________________________
(объектаконтрольного мероприятия)
к акту № ___от «___» ________20___г. по результатам_____________________________________________
(наименованиеконтрольного мероприятия)
| Пункт текста акта, краткое содержание | Основания возражений (пояснений): нормативные документы, первичные документы, приложения | Решение, принятое по итогам рассмотрения возражений (пояснений) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Письменные возражения представителяобъекта контрольного мероприятия от «___»______20__г., и настоящее заключение напредставленные возражения прилагаются к акту _____ №___ от «___» ______20__г.
(наименование контрольногомероприятия)
и включаются в материалы контрольногомероприятия.
Руководитель
контрольногомероприятия
(должность ) личная подписьинициалы и фамилия
Приложение№9
( пункт 6.1.8.1 Стандарта)
Форма
г. Кемерово «__»_______ 20__года
АКТ
по фактам созданияпрепятствий инспекторам
и иным сотрудникамконтрольного управления
г. Кемерово дляпроведения контрольного мероприятия
Приказом начальника контрольного управления администрации г. Кемерово от «___» _____ 20__г. № ____, на объекте_________________
(наименование объекта контрольногомероприятия)
проводится контрольное мероприятие ______________________.
(наименование контрольногомероприятия)
Должностными лицами __________________________________
(наименованиеобъекта контрольного мероприятия,
______________________________________________________
должность, инициалы и фамилии лиц)
созданы препятствия членам контрольной группы_______________________________________________
(должность, инициалы и фамилиисотрудников КУ)
в проведении указанного контрольного мероприятия, выразившиеся в ______
_____________________________________________________.
(указываются конкретные фактысоздания препятствий для проведения мероприятия - отказ инспекторам и инымсотрудникам в допуске на объект, непредставление информации и другие)
Указанные действия содержат признаки правонарушений,предусмотренных статьей 19.4, 19.4.1 и 19.7 КоАП РФ ивлекут за собой ответственность должностных лиц в соответствии сзаконодательством Российской Федерации.
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен(или направлен) для ознакомления
_____________________________________________________.
(должностное лицо объектаконтрольного мероприятия, фамилия и инициалы)
Руководитель
контрольного мероприятия
(члены контрольной группы)
личная подпись инициалы и фамилия
Один экземпляр акта получил:
должность личная подпись инициалы и фамилия
Приложение №10
( пункт 6.1.8.2 Стандарта)
Форма
г. Кемерово «____»_____ 20___года
АКТ
по фактам выявленныхнарушений, требующих
принятиянезамедлительных мер по их устранению и
безотлагательногопресечения противоправных действий
Приказомначальника контрольного управления администрации г.Кемерово от «___» _____20__г. № ____, на объекте ______________________
(наименованиеобъекта контрольного мероприятия)
выявленыследующие нарушения:
1.________________________________________________
2.________________________________________________
Руководитель(или другое должностное лицо) ____________________________
(должность,фамилия и инициалы,
______________________________________________
наименованиеобъекта контрольного мероприятия)
дал письменноеобъяснение по указанным нарушениям (прилагается) и обязался принятьнезамедлительные меры по их устранению и безотлагательному пресечениюпротивоправных действий (или отказался от письменного объяснения и принятия мерпо устранению указанных нарушений и
пресечению противоправных действий).
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен(или направлен) для ознакомления ________________________
_________________________________________________
(должностное лицо объектаконтрольного мероприятия, фамилия и инициалы)
Руководитель
контрольного мероприятия
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Члены контрольной группы:
(должности) личная подпись инициалы и фамилия
Один экземпляр акта получил:
должностное лицо объекта
проверки личная подпись инициалы и фамилия
По выявленным нарушениям на проверяемом объекте по состоянию на
«____» _______ 20___ года приняты следующие меры (или меры неприняты):
1. __________________________________________
2. __________________________________________
Руководитель
контрольного мероприятия
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Приложение №11
( пункт 6.2.1. Стандарта)
Должность руководителя
проверяемого объекта
Инициалы и фамилия
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
Контрольноеуправление г. Кемерово в соответствии с полномочиями, предоставленными частью 2статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 3.1.3Положения о контрольном управлении администрации города Кемерово, утвержденногоПостановлением администрации города Кемерово от 25.06.2015 №1551, пунктом 5.2Порядка осуществления контрольным управлением администрации города Кемеровополномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю, утвержденногоПостановлением Администрации г. Кемерово от 11.12.2014 №3170
ТРЕБУЕТ
от _________________________________________:
(наименование объекта проверки)
1) Рассмотреть информацию о нарушенияхбюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовыхактов, регулирующих бюджетные правоотношения, выявленных при проведении _______________________________________,
(наименованиеконтрольного мероприятия)
на основании приказа от «___»_______20___года №__ , указанную в акте № ___ от «___»_______ 20_года (далее – акт):
| I. | |
| Содержание нарушения | |
| Сумма нарушения (при наличии) | |
| Нормативный правовой акт, который нарушен (пункт, часть, статья) | |
| Устранение нарушения | |
| II. | |
| Содержание нарушения | |
| Сумма нарушения (при наличии) | |
| Нормативный правовой акт, который нарушен (пункт, часть, статья) | |
| Устранение нарушения | |
| III. | |
| | |
| | |
| | |
2) Принять меры поих устранению, а также устранить причины и условия, вызвавшие указанныенарушения. Срок исполнения настоящего представления до «__»___________20___ года (или втечение 30 дней со дня получения настоящего Представления).
О результатах исполнениянастоящего Представления уведомить контрольное управление г.Кемерово не позднее дня, следующего за днем окончания срока для исполненияПредставления, с приложением подтверждающих документов.
Неисполнение в установленный срокнастоящего Представления влечет административную ответственность в соответствиис законодательством Российской Федерации.
Настоящее Представление может бытьобжаловано в установленном законом порядке.
Начальник
контрольного управления
личная подпись инициалы ифамилия
Приложение №12
( пункт 6.2.1. Стандарта)
Должность руководителя
проверяемого объекта
Инициалы и фамилия
ПРЕДПИСАНИЕ
Контрольное управление г.Кемерово в соответствии с полномочиями, предоставленными частью 2 статьи 269.2Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 5.2 Порядка осуществленияконтрольным управлением администрации города Кемерово полномочий по внутреннемумуниципальному финансовому контролю, утвержденного Постановлением Администрацииг. Кемерово от 11.12.2014 №3170
ПРЕДПИСЫВАЕТ:
__________________________________________________
(наименованиеобъекта проверки)
устранить выявленныепри проведении __________________
(наименованиеконтрольного мероприятия)
на основании приказа от «___» ______20___года №____, нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации ииных нормативных правовых актов, указанные в акте №____ от «___»_______20___года (далее – акт):
| I. | |
| Содержание нарушения | |
| Сумма нарушения (при наличии) | |
| Нормативный правовой акт, который нарушен (пункт, часть, статья) | |
| Документы, подтверждающие нарушение | |
| Содержание требования об устранении выявленных нарушений и (или) возмещении причиненного указанными нарушениями ущерба | |
| Срок устранения и (или) возмещения ущерба | |
| II. | |
| Содержание нарушения | |
| Сумма нарушения (при наличии) | |
| Нормативный правовой акт, который нарушен (пункт, часть, статья) | |
| Документы, подтверждающие нарушение | |
| Содержание требования об устранении выявленных нарушений и (или) возмещении причиненного указанными нарушениями ущерба | |
| Срок устранения и (или) возмещения ущерба | |
| III. | |
О результатах исполнениянастоящего Предписания уведомить контрольное управление г.Кемерово не позднее дня, следующего за днем окончания срока для исполненияразделов Предписания, с приложением подтверждающих документов.
Неисполнение в установленныйсрок настоящего Предписания влечет административную ответственность всоответствии с законодательством Российской Федерации.
Настоящее Предписание может быть обжаловано вустановленном законом порядке.
Начальник
контрольного управления
личная подпись инициалы ифамилия
Приложение №13
( пункт 6.2.1 Стандарта)
Начальнику
контрольного управления
администрации г. Кемерово
инициалы и фамилия
ОТЧЕТ
об исполнении представления (предписания)
| I. | ||
| Содержание требования об устранении выявленных нарушений и (или) возмещении причиненного указанными нарушениями ущерба | Принятые меры | Приложение № |
| Срок устранения и (или) возмещения ущерба | Принятые меры | Приложение № |
| II. | ||
| Содержание требования об устранении выявленных нарушений и (или) возмещении причиненного указанными нарушениями ущерба | Принятые меры | Приложение № |
| Срок устранения и (или) возмещения ущерба | Принятые меры | Приложение № |
| III. | ||
Приложение:Документы, подтверждающие результат принятых мер по устранению выявленныхнарушений и (или) возмещение причиненного указанными нарушениями ущерба.
Руководитель
____________________
(наименованиеобъекта проверки) личная подпись инициалы и фамилия
Приложение №14
( пункт 6.2.2 . Стандарта)
Форма
уведомления о применениибюджетных мер принуждения
по результатам проведенногоконтрольного мероприятия
Должность руководителя
Финансового органа
Инициалы и фамилия
Настоящее уведомление о применении бюджетных мер принуждениянаправляется в соответствии со статьями 269.2, 306.2 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации, пунктом 5.8 Порядка осуществления контрольным управлениемадминистрации города Кемерово полномочий по внутреннему муниципальномуфинансовому контролю, утвержденного Постановлением Администрации г. Кемерово от11.12.2014 №3170.
Контрольным управлением администрации г. Кемерово по результатамконтрольного мероприятия __________, проведенного с___ по ___ в
тема контрольного мероприятия ______________________________,
(наименование объекта проверки (финансового органа,главного распорядителя (распорядителя) получателя средств федерального бюджета,главного администратора (администратора) доходов бюджета, главногоадминистратора источников финансирования дефицита бюджета))
(назначено приказом контрольного управленияадминистрации г. Кемерово от «__»__________ 20___года №______ в соответствиипланом контрольных мероприятий (или на основании обращения (поручения) и т.д.),установлено следующее.
В соответствии с_______________________________
(указываются нормативные правовые акты и иные основания предоставлениясредств местного бюджета г. Кемерово)
_________________________________________________
наименование главного распорядителя средств местногобюджета (предоставившего средства)
из местного бюджета г. Кемерово в _____ годубыли предоставлены средства (субсидия, субвенция, бюджетный кредит и т.д.)_____________________________________________
( указать сумму и целевое назначение)
В ходе проверки (ревизии) выявлены следующие бюджетные нарушения:
1. __________________________________________
излагаются обстоятельства совершенного нарушения со ссылкамина страницы акта проверки и с указанием нарушенных
____________________________________________
норм (положений) бюджетного законодательства РоссийскойФедерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих
____________________________________________
бюджетные правоотношения, договоров (соглашений) и документов,которые подтверждают указанные нарушения)
____________________________________________.
За совершение данного нарушения предусматривается применениебюджетной меры принуждения в соответствии со статьей ____ Бюджетного кодексаРоссийской Федерации.
Приложение: копии акта контрольного мероприятия и документов,подтверждающих нарушения.
Глава города личная подпись инициалы и фамилия
Приложение №15
( пункт 6.2.3. Стандарта)
Главе города Кемерово
Инициалы и фамилия
ОТЧЕТ о результатах
__________________________________________
(наименование контрольного мероприятия объекта(ов) проверки)
1.Основание для проведения контрольного мероприятия приказ начальникаконтрольного управления г. Кемерово от«___»_______20___г. № ___ в отношении ________________________________________
(полное наименование объекта(ов) контрольного мероприятия)
2. Предмет контрольногомероприятия: ___________________
_____________________________________________________
(из программы проведения контрольного мероприятия)
3. Срок проведения контрольного мероприятия - с___ по ___ 20_ г.
(если установленный в программе контрольного мероприятия срок егопроведения изменялся приказом начальника контрольного управления г. Кемерово, то указывается измененный срок)
4. Проверяемый период:______________________________
(указывается из программы проведения контрольного мероприятия вслучае его отсутствия в наименовании контрольного мероприятия)
5. Возражения или замечания руководителей объектов контрольногомероприятия на результаты контрольного мероприятия (при наличии): ___
_____________________________________________________
(указываются наличие или отсутствие возражений или замечанийруководителей объектов на результаты контрольного мероприятия, при их наличиидается ссылка на заключение)
6. В ходе контрольногомероприятия по вопросам, поставленным в программеконтрольного мероприятия установлено следующее:
По вопросу 1. _____________________________________
_________________________________________________
По вопросу 2. ____________________________________
________________________________________________
(даются заключения по каждому вопросуконтрольного мероприятия, основанные на материалах актов и рабочей документации(в аудите эффективности - по результатам сравнения с критериями оценкиэффективности), указываются вскрытые факты нарушения законодательных и иныхнормативных правовых актов и недостатки в деятельности проверяемых объектов соссылкой на статьи законов и (или) пункты нормативных правовых актов,требования которых нарушены, дается оценка размера ущерба, причиненногомуниципальному образованию (при его наличии)
7. Выводы:
1. _____________________________________________
2. _____________________________________________
(Указываются решения, принятые по итогам контрольного мероприятия всоответствии с п. 5.2 Положения №3170, п. 5.1.8 Стандарта)
8. Предложения (при необходимости):
1. _____________________________________________
2. _____________________________________________
(формулируются предложения по устранению выявленных нарушений инедостатков, возмещению ущерба, привлечению к ответственности должностных лиц,допустивших нарушения)
Начальник
контрольного управления личная подпись инициалы и фамилия
Приложение №16
( пункт 6.2.4. Стандарта)
Форма обращения в правоохранительныеорганы
Наименование
организации
Инициалы и фамилияруководителя
Уважаемый(ая)имя отчество!
В соответствии с пунктом 5.9 Порядка осуществления контрольнымуправлением администрации города Кемерово полномочий по внутреннемумуниципальному финансовому контролю, утвержденного Постановлением Администрацииг. Кемерово от 11.12.2014 №3170
Направляем материалы контрольного мероприятия ________
____________________________________________________,
(указывается наименованиеконтрольного мероприятия)
проведенного в отношении________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
которые включают выявленные в ходе проведения проверки нарушениязаконодательства Российской Федерации, содержащие признаки состава преступленийи требующие принятия необходимых мер реагирования.
По результатам контрольного мероприятия установлены следующиенарушения законодательства Российской Федерации.
1. ______________________________________________
2. ______________________________________________
(приводятсяконкретные факты выявленных нарушений, неправомерных действий (бездействия)должностных лиц со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты,положения которых нарушены, с указанием актов по результатам контрольногомероприятия, в которых данные нарушения зафиксированы, а также информация оналичии соответствующих объяснений,
замечаний и возражений ответственныхдолжностных лиц объектов контрольного мероприятия посуществу каждого факта выявленных нарушений)
В результате выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушениймуниципальному образованию город Кемерово нанесен ущерб в сумме _______
_______________________________________ рублей.
(указывается сумма выявленногоущерба)
По результатам контрольного мероприятия в адрес
_______________________________________________
(указывается наименованиепроверяемого объекта)
направлено представление (предписание) контрольного управленияадминистрации г. Кемерово.
В связи с изложенным, просим Вас провести проверку и обеспечитьпринятие необходимых мер реагирования по фактам нарушения законодательстваРоссийской Федерации, выявленным контрольным управлением администрации г. Кемерово.
О результатах рассмотрения настоящего обращения и принятыхпроцессуальных решениях (с приложением копий соответствующих документов)
просьба проинформировать контрольное управление администрации г. Кемерово.
Приложение: 1. Копия (выписка) отчета о результатах контрольного
мероприятия на ______л. в 1 экз.
2. Копия (выписка) акта проверки на ______л.в 1 экз.
3. Копии первичных документов, подтверждающих факты выявленныхправонарушений, на _______л. в 1 экз.
4. Копия (выписка) возражений по акту по результатам контрольногомероприятия должностных и иных лиц объектов и заключение по ним контрольногоуправления администрации г. Кемерово на ___л. в 1 экз.
5. Копия (выписка) представления (предписания) контрольногоуправления администрации г. Кемерово от « __ » _______20__ N ___ на ____ л. в 1 экз.
Глава города личная подпись инициалы и фамилия