Постановление от 19.11.2007 г № 1565
Об утверждении Положения о разработке, утверждении и контроле за реализацией ведомственных целевых программ, финансируемых за счет средств бюджета города
Во исполнение постановления Коллегии Администрации Кемеровской области от 13.09.2007 N 248 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и контроле за реализацией ведомственных целевых программ" и в целях расширения практики применения программно-целевого бюджетного планирования в г. Ленинске-Кузнецком постановляю:
1.Утвердить прилагаемое Положение о разработке, утверждении и контроле за реализацией ведомственных целевых программ, финансируемых за счет средств бюджета города.
2.Опубликовать настоящее постановление в средствах массовой информации.
3.Контроль за исполнением постановления возложить на заместителя главы города по экономике, промышленности и финансам Д.А.Красина.
4.Постановление вступает в силу с 1 января 2008 года.
Глава города
В.К.ЕРМАКОВ
ПОЛОЖЕНИЕ
О РАЗРАБОТКЕ, УТВЕРЖДЕНИИ И КОНТРОЛЕ ЗА РЕАЛИЗАЦИЕЙ
ВЕДОМСТВЕННЫХ ЦЕЛЕВЫХ ПРОГРАММ, ФИНАНСИРУЕМЫХ
ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА
I.Общие положения
1.1.Настоящее Положение определяет порядок разработки, утверждения, реализации и мониторинга реализации ведомственных целевых программ, направленных на осуществление бюджетного планирования государственной политики в установленных сферах деятельности, обеспечение достижения целей и задач социально-экономического развития, повышение результативности расходов местного бюджета.
Внедрение ведомственных целевых программ в бюджетный процесс г. Ленинска-Кузнецкого предполагает изменение в рамках программно-целевого бюджетного планирования подхода к стратегическому планированию и бюджетированию по результатам (БОР) в части поэтапного перехода от разработки докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования к формированию ведомственных целевых программ.
1.2.Для целей настоящего Положения используются следующие термины и определения:
ведомственная целевая программа (далее - ВЦП) - утверждаемый субъектом бюджетного планирования комплекс мероприятий (направлений расходования бюджетных средств), направленных на достижение стратегических целей и решение тактических задач субъекта бюджетного планирования, описываемых измеряемыми индикаторами целей программы;
субъект бюджетного планирования - администраторы доходов бюджета города, главные распорядители средств бюджета города, утвержденные правовым актом органа местного самоуправления, распорядители, получатели, которые не находятся в ведении главных распорядителей средств бюджета города;
бюджет действующих обязательств (БДО) - объем ассигнований, необходимых для исполнения в очередном финансовом году и плановом периоде расходных обязательств субъекта бюджетного планирования, обусловленных действующими нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, за исключением норм, действие которых приостановлено или планируется к приостановлению;
бюджет принимаемых обязательств (БПО) - объем ассигнований, необходимых для исполнения в очередном финансовом году и плановом периоде расходных обязательств субъекта бюджетного планирования, обусловленных вступившими в силу нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, вводимыми или планируемыми к введению в очередном финансовом году и планируемом периоде;
показатели конечных результатов отражают общественно значимые социальные последствия той деятельности, объемы которой измеряются показателями непосредственных результатов. (Примеры: повышение инвестиционной привлекательности города (по результатам рейтингов); повышение среднего балла по результатам сдачи единого государственного экзамена (по отдельным предметам); снижение смертности от отдельных заболеваний; повышение доступности общественных услуг, в том числе для отдельных социально уязвимых категорий населения; снижение уровня преступности т.д.);
показатели непосредственных результатов отражают объем произведенных субъектом бюджетного планирования работ либо оказанных им услуг. (Примеры: количество учеников, которым предоставлены образовательные услуги по заданной программе: количество пролеченных в соответствии с установленными стандартами пациентов; протяженность построенных и отремонтированных автомобильных дорог.);
стратегическая цель ВЦП - описание ожидаемого конечного общественно значимого результата, обеспечивающего реализацию субъектом бюджетного планирования в сфере своей деятельности одного или нескольких приоритетных направлений государственной политики, социально-экономического развития города в среднесрочной перспективе;
тактическая задача ВЦП - одно из направлений или способов деятельности, обеспечивающее во взаимосвязи с другими тактическими задачами ВЦП достижение одной из стратегических целей ВЦП;
экономическая эффективность - отношение результата к затратам, обеспечившим его достижение, измеряемое в рублях;
финансовая экспертиза предполагает анализ представленных на рассмотрение в финансовое управление города проектов ВЦП на их соответствие предусмотренным в решении о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период расходам, влияние их на исполнение, пополнение доходной части бюджета.
1.3.Работа субъектов бюджетного планирования с ВЦП включает следующие последовательные стадии:
принятие решения о разработке проекта мероприятий ВЦП, утверждаемое приказом руководителя субъекта бюджетного планирования;
утверждение проекта мероприятий ВЦП руководителем субъекта бюджетного планирования;
включение бюджетных ассигнований проекта мероприятий ВЦП в проект решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период;
утверждение мероприятий ВЦП руководителем субъекта бюджетного планирования;
корректировка проекта мероприятий ВЦП с соответствующей корректировкой бюджетных ассигнований и включение в проект постановления о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период;
реализация ВЦП;
мониторинг реализации мероприятий ВЦП;
корректировка или досрочное прекращение мероприятий ВЦП по результатам мониторинга их реализации.
1.4.ВЦП должна содержать:
1.4.1.Паспорт программы по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению. К паспорту программы должна прилагаться пояснительная записка, которая должна содержать:
характеристику проблемы (задачи), решение которой осуществляется путем реализации программы, включая анализ причин ее возникновения, целесообразность и необходимость ее решения;
стратегические цели и тактические задачи программы;
описание ожидаемых результатов реализации программы, показатели достижения стратегических целей и показатели выполнения тактических задач по годам. Показатели достижения стратегических целей программы должны быть сформулированы в виде показателей конечных результатов. Показатели выполнения тактических задач также по возможности формулируются в виде показателей конечных результатов, но могут быть представлены и в виде показателей непосредственных результатов;
перечень и описание программных мероприятий, включая состав мероприятий, информацию о необходимых ресурсах (с указанием направлений расходования средств и источников финансирования) и сроки реализации каждого мероприятия;
сроки и этапы реализации программы;
описание и оценку экономической и (или) социальной эффективности, а также вклад ВЦП в достижение соответствующей цели, оценку рисков ее реализации;
обоснование потребностей в необходимых ресурсах;
описание системы управления реализацией программы, включающей в себя распределение полномочий и ответственности между структурными подразделениями субъекта бюджетного планирования, отвечающими за ее реализацию.
1.4.2.Структуру бюджетных ассигнований, необходимых для реализации мероприятий программы, по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению.
1.4.3.Показатели, характеризующие результаты администрирования доходов бюджета субъекта бюджетного планирования, по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению.
1.4.4.Оценку эффективности и результативности реализации мероприятий ВЦП по форме согласно приложению N 4 к настоящему Положению.
1.5.Мероприятия ВЦП не могут дублировать мероприятия и бюджетные ассигнования, направленные на реализацию городских целевых программ г. Ленинска-Кузнецкого.
1.6.ВЦП не подлежит разделению на подпрограммы.
II.Разработка и утверждение вцп
2.1.Решение о разработке ВЦП принимается руководителем субъекта бюджетного планирования и оформляется приказом.
2.2.Субъекты бюджетного планирования:
разрабатывают проект ВЦП;
обеспечивают реализацию ВЦП.
2.3.Проект ВЦП должен соответствовать:
предусмотренным нормативными правовыми актами требованиям к ее форме и содержанию;
полномочиям и функциям субъекта бюджетного планирования, определенным в правоустанавливающих нормативных правовых актах;
сформулированным субъектом бюджетного планирования стратегическим целям и тактическим задачам, приоритетам развития города, сфере его деятельности.
2.4.Проекты ВЦП подлежат утверждению приказом руководителя субъекта бюджетного планирования, который определяет должностное лицо и (или) структуру, ответственные за ее реализацию.
2.5.Расчет бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий ВЦП в части, касающейся исполнения бюджета действующих обязательств, осуществляется субъектами бюджетного планирования в установленном порядке.
2.6.При разработке субъектами бюджетного планирования системы показателей эффективности согласно установленной компетенции необходимо учитывать показатели, утвержденные постановлением администрации города от 01.11.2007 N 1472 "Об оценке эффективности социально-экономического развития г. Ленинска-Кузнецкого".
2.7.Разработанный в соответствии с требованиями настоящего Положения проект ВЦП направляется субъектом бюджетного планирования в финансовое управление города в сроки, установленные постановлением администрации города о разработке проекта решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период. Предварительный проект ВЦП включает в себя:
структуру бюджетных ассигнований, необходимых для реализации мероприятий ВЦП, по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению;
показатели, характеризующие результаты администрирования доходов бюджета субъекта бюджетного планирования по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению.
2.8.Структура бюджетных ассигнований, необходимых для реализации мероприятий ВЦП, должна содержать предложения по предельным объемам финансовых ресурсов с распределением по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов функциональной классификации расходов, кодам классификации операций сектора государственного управления, относящимся к расходам бюджета города, с расчетами и обоснованиями на весь период реализации программы.
2.9.При определении размера ресурсов, выделяемых на реализацию мероприятий ВЦП из бюджета города, субъектом бюджетного планирования учитываются все администрирумые им средства бюджета города, а также межбюджетные трансферты в курируемой сфере деятельности, за исключением субвенций на исполнение делегированных полномочий.
2.10.Субъекты бюджетного планирования, осуществляющие функции по администрированию доходов в бюджет и (или) в ведении которых находятся бюджетные учреждения, имеющие право на предоставление платных услуг и получающие доходы от платных услуг и средства от иной приносящей доход деятельности, представляют по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению данные:
о фактически начисленных и фактически поступивших, а также о планируемых объемах поступления соответствующих видов доходов в бюджет, включая налоговые и неналоговые доходы, в том числе доходы от использования имущества, доходы от платных услуг, часть прибыли муниципальных унитарных предприятий и другие виды доходов;
о фактически сложившемся и ожидаемом уровне недоимки по налоговым доходам и задолженности по неналоговым доходам.
2.11.Для каждого вида доходов субъектом бюджетного планирования производится:
сопоставление начисленных и поступивших объемов бюджетных доходов;
сравнение объемов бюджетных доходов, поступивших в отчетном году, с объемом их поступления за год, предшествующий отчетному;
сравнение уровня недоимки (задолженности) по видам доходов на начало текущего года и на начало отчетного года.
В случае выявления значительных расхождений приводится анализ причин указанных расхождений.
2.12.Финансовое управление города совместно с управлением экономики и финансов администрации города осуществляет финансовую экспертизу проекта ВЦП в течение трех недель с момента его поступления на:
правильность расчета предельного объема финансовых ресурсов, предлагаемого субъектом бюджетного планирования для реализации программы;
соответствие предельного объема финансовых ресурсов БДО и БПО субъекта бюджетного планирования объему расходных обязательств, включенному в реестр расходных обязательств г. Ленинска-Кузнецкого;
качество администрирования доходов, зачисляемых в бюджет;
отношение объемов ресурсов к ожидаемым результатам программы;
качество проработки проблемной области ВЦП;
экономическую эффективность ВЦП;
отсутствие дублирования мероприятий и бюджетных ассигнований ВЦП и городских целевых программ.
2.13.Предельный объем финансовых ресурсов БДО субъекта бюджетного планирования, необходимый для реализации мероприятий ВЦП, не включенный в реестр расходных обязательств г. Ленинска-Кузнецкого, не подлежит учету в составе БДО при составлении проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период.
2.14.По результатам финансовой экспертизы проекта ВЦП финансовым управлением города дается заключение о соответствии проекта ВЦП требованиям, установленным настоящим Положением, либо возвращается субъекту бюджетного планирования на доработку с указанием причин.
2.15.Если проект ВЦП соответствует установленным требованиям, бюджетные ассигнования, необходимые для реализации мероприятий ВЦП, включаются в проект решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период.
2.16.Если проект ВЦП возвращается субъекту бюджетного планирования на доработку, то повторно данный проект ВЦП рассматривается на заседании бюджетной комиссии г. Ленинска-Кузнецкого с вынесением окончательного решения и включения в проект решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период.
III.Корректировка и изменение параметров вцп
3.1.Утвержденная приказом руководителя субъекта бюджетного планирования ВЦП может корректироваться в соответствии с изменением законодательства Российской Федерации и Кемеровской области, реализацией ежегодного бюджетного послания Губернатора области, исходя из решений по уточнению проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период, показателей прогноза социально-экономического развития г. Ленинска-Кузнецкого, в результате оценки эффективности и результативности реализации мероприятий ВЦП согласно приложению N 4 к настоящему Положению, по результатам мониторинга реализации мероприятий ВЦП субъектами бюджетного планирования в отчетном году.
3.2.Инициаторами корректировки параметров ВЦП могут выступать субъекты бюджетного планирования и финансовое управление города.
3.3.В случае досрочного прекращения реализации ВЦП финансовое управление города представляет председателю бюджетной комиссии города предложения по сокращению расходов данного субъекта бюджетного планирования и внесению изменений в решение о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период.
IV.Реализация и контроль за ходом выполнения вцп
4.1.ВЦП реализуется соответствующим субъектом бюджетного планирования, который несет ответственность за достижение целей, решение задач программы и за обеспечение утвержденных значений индикаторов целей программы.
4.2.Финансирование расходов на реализацию мероприятий ВЦП осуществляется в порядке, установленном для исполнения бюджета города на очередной финансовый год и плановый период.
4.3.Мероприятия ВЦП утверждаются на срок, не превышающий три года.
4.4.Контроль за ходом реализации мероприятий ВЦП осуществляется финансовым управлением города в рамках контрольных полномочий, осуществляемых в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
V.Мониторинг реализации мероприятий вцп
5.1.В течение всего периода реализации мероприятий ВЦП осуществляется ежегодный мониторинг их реализации. В процессе ежегодного мониторинга реализации мероприятий ВЦП осуществляется оценка:
достижения запланированных конечных результатов реализации мероприятий ВЦП;
фактической экономической и (или) социальной эффективности реализации мероприятий ВЦП;
возможностей достижения по результатам реализации мероприятий ВЦП показателей целей и показателей задач субъектами бюджетного планирования.
5.2.Ежеквартальный мониторинг реализации мероприятий ВЦП осуществляется субъектом бюджетного планирования самостоятельно.
5.3.Информация о реализации мероприятий ВЦП представляется субъектом бюджетного планирования в финансовое управление города ежегодно до формирования бюджета в сроки, установленные постановлением администрации города.
VI.Оценка эффективности и результативности реализации мероприятий вцп
6.1.Специалисты финансового управления города до начала процедуры формирования проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период оценивают эффективность и результативность реализации мероприятий ВЦП согласно приложению N 4 к настоящему Положению по конкретным направлениям:
выявляют отклонения предельных объемов финансовых ресурсов на реализацию мероприятий ведомственной целевой программы в части, касающейся исполнения БДО очередного финансового года, от ожидаемого исполнения бюджета города текущего финансового года;
анализируют причины выявленных отклонений: изменение нормативных правовых актов в области налоговых и бюджетных правоотношений, структурные изменения субъекта бюджетного планирования, обстоятельства форс-мажорного (чрезвычайного) и объективного характера.
6.2.В соответствии с методикой оценки эффективности ВЦП (приложение N 5 к настоящему Положению) результаты оценки эффективности и результативности реализации мероприятий ВЦП каждого субъекта бюджетного планирования учитываются при формировании решения о бюджете города на очередной финансовый год и плановый период.
6.3.Бюджетная комиссия города и финансовое управление города вправе на любом этапе реализации мероприятий ВЦП запросить информацию о ходе реализации ВЦП.
Заместитель главы города
по экономике, промышленности
и финансам
Д.А.КРАСИН