Приложение к Решению от 31.10.2012 г № 105 Регламент
Приложения к Регламенту, содержащие контрольные и ревизионные стандарты КСП (далее - внутренние нормативные документы КСП), являются обязательными к исполнению наравне с положениями основного текста Регламента.
6.КСП Кемеровского муниципального района в соответствии с Уставом Кемеровского муниципального района входит в структуру органов местного самоуправления, имеет печать, бланки со своим наименованием и изображением герба Кемеровского муниципального района.
Местонахождение КСП Кемеровского муниципального района - 650010, Россия, г. Кемерово, улица Совхозная, дом 1а.
7.Основные понятия, используемые в настоящем Регламенте:
Контрольные мероприятия - осуществляемые КСП Кемеровского муниципального района действия по выполнению возложенных на нее полномочий, связанные с проведением ревизий, проверок.
Экспертно-аналитические мероприятия - осуществляемые КСП Кемеровского муниципального района действия по экспертизе проекта бюджета Кемеровского муниципального района, внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета Кемеровского муниципального района, проектов муниципальных правовых актов в части расходных обязательств бюджета Кемеровского муниципального района, а также муниципальных программ.
Акт - служебный документ, в котором изложены документально установленные в ходе контрольного мероприятия факты нарушения действующего законодательства на проверяемом объекте.
Отчет о результатах контрольного мероприятия - документ о результатах проведенного контрольного мероприятия, выводы о состоянии расходования средств бюджета, об эффективности управления и распоряжения муниципальной собственностью, о причинах и последствиях выявленных нарушений и предложения по устранению выявленных нарушений, недостатков и совершенствованию бюджетного процесса.
Заключение - документ, содержащий соответствующее мнение, дающее возможность оценить ситуацию, сложившуюся в бюджетном процессе, и сделать необходимые выводы для принятия дальнейших решений.
Отчет о деятельности КСП Кемеровского муниципального района - служебный документ, содержащий сведения об итогах деятельности КСП Кемеровского муниципального района за отчетный год.
Информация - информационные письма, сообщения.
Статья 2.Состав КСП Кемеровского муниципального района, требования к кандидатурам, обязанности штатных работников
1.Состав и штатная численность, требования к кандидатурам КСП Кемеровского муниципального района утверждаются Положением о контрольно-счетной палате Кемеровского муниципального района, утвержденного решением Совета народных депутатов Кемеровского муниципального района.
2.Обязанности должностных лиц КСП Кемеровского муниципального района.
2.1.Обязанности председателя КСП:
2.1.1.осуществляет общее руководство деятельностью КСП Кемеровского муниципального района и организует ее работу в соответствии с настоящим Регламентом;
2.1.2.представляет КСП Кемеровского муниципального района в отношениях с органами государственной власти и органами местного самоуправления, предприятиями, учреждениями, организациями и общественными объединениями и населением;
2.1.3.организует материально-техническое обеспечение деятельности КСП Кемеровского муниципального района в соответствии с утвержденной сметой;
2.1.4.издает приказы по вопросам организации деятельности КСП Кемеровского муниципального района и распоряжения на право проведения контрольных и экспертно - аналитических мероприятий;
2.1.5.председательствует на рабочих совещаниях, вносит на рассмотрение Совета вопросы организации деятельности КСП Кемеровского муниципального района;
2.1.6.участвует в проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;
2.1.7.организует подготовку проекта регламента;
2.1.8.согласовывает:
- штатное расписание и структуру КСП Кемеровского муниципального района;
- смету расходов в пределах утвержденной суммы расходов на содержание и обеспечение деятельности КСП Кемеровского муниципального района;
2.1.9.подписывает:
- уведомления и удостоверения на проведение контрольного мероприятия;
- заключения по результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств;
- заключения по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Кемеровского муниципального района;
- заключения по проведенной экспертизе проектов бюджета Кемеровского муниципального района;
- заключения по результатам финансово-экономической экспертизы муниципальных нормативных правовых актов, муниципальных программ;
- отчеты о результатах контрольного мероприятия;
- представления;
- предписания;
- запросы о предоставлении информации;
- информации, письменные ответы;
- иные акты КСП Кемеровского муниципального района в соответствии с действующим законодательством и решениями Совета;
2.1.10.направляет отчеты по результатам контрольных мероприятий, заключения по экспертно-аналитическим мероприятиям Совету народных депутатов или главе района;
2.1.11.ходатайствует о мерах поощрения, а также наложении дисциплинарных взысканий на работников КСП Кемеровского муниципального района, принимает решения о направлении работников КСП Кемеровского муниципального района в служебные командировки;
2.1.12.осуществляет иные полномочия, предусмотренные Положением, настоящим Регламентом и иными нормативными правовыми актами Совета.
Председатель имеет право принимать участие с правом совещательного голоса в заседаниях органов местного самоуправления по вопросам компетенции КСП Кемеровского муниципального района.
2.2.Обязанности заместителя председателя КСП:
2.2.1.выполняет должностные обязанности в соответствии с настоящим Положением и должностной инструкцией;
2.2.2.осуществляет полномочия председателя Контрольно-счетной палаты в его отсутствие;
2.2.3.по поручению председателя Контрольно-счетной палаты представляет контрольно-счетную палату в отношениях с третьими лицами;
2.2.4.организует проведение контрольно-ревизионных мероприятий и экспертно-аналитическую работу;
2.2.5.иные обязанности, предусмотренные должностной инструкцией.
Решения, принятые заместителем председателя в рамках его полномочий, определенных Положением, настоящим Регламентом, являются обязательными для исполнения.
2.3.Распределение обязанностей между работниками КСП.
Распределение обязанностей между работниками КСП Кемеровского муниципального района производится на основании должностных инструкций и поручений председателя.
Статья 3.Полномочия КСП Кемеровского муниципального района и принципы деятельности
1.В своей деятельности КСП Кемеровского муниципального района руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами Кемеровской области, Уставом Кемеровского муниципального района, Положением, иными муниципальными нормативными актами Совета и настоящим Регламентом.
2.В соответствии с Положением КСП Кемеровского муниципального района осуществляет следующие полномочия, исходя из определенного на период плана работы:
2.1.контроль за исполнением местного бюджета;
2.2.экспертиза проектов местного бюджета;
2.3.внешняя проверка годового отчета об исполнении местного бюджета;
2.4.организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
2.5.контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, в том числе охраняемыми результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации, принадлежащими Кемеровскому муниципальному району;
2.6.оценка эффективности налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов, предоставляемых за счет средств местного бюджета, а также оценка законности предоставления муниципальных гарантий и поручительств или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств местного бюджета и имущества, находящегося в муниципальной собственности;
2.7.финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств Кемеровского муниципального района, а также муниципальных программ;
2.8.анализ бюджетного процесса в Кемеровском муниципальном районе и подготовка предложений, направленных на его совершенствование;
2.9.подготовка информации о ходе исполнения местного бюджета, о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и представление такой информации в Совет и главе Кемеровского муниципального района (далее - глава района);
2.10.участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции;
2.11.иные полномочия в сфере внешнего муниципального финансового контроля, установленные федеральными законами, законами Кемеровской области, Уставом Кемеровского муниципального района и нормативными правовыми актами Совета народных депутатов.
3.Внешний муниципальный финансовый контроль осуществляется КСП Кемеровского муниципального района:
3.1.в отношении органов местного самоуправления и муниципальных органов, муниципальных учреждений и унитарных предприятий, а также иных организаций, если они используют имущество, находящееся в муниципальной собственности Кемеровского муниципального района;
3.2.в отношении иных организаций путем осуществления проверки соблюдения условий получения ими субсидий, кредитов, гарантий за счет средств местного бюджета в порядке контроля за деятельностью главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств местного бюджета, предоставивших указанные средства, в случаях, если возможность проверок указанных организаций установлена в договорах о предоставлении субсидий, кредитов, гарантий за счет средств местного бюджета.
4.КСП Кемеровского муниципального района осуществляет свою деятельность на основе принципов законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.
Статья 4.Полномочия Совета народных депутатов по организации деятельности КСП Кемеровского муниципального района
1.К полномочиям Совета относятся:
1.1.принятие настоящего Регламента и внесение в него изменений и дополнений;
1.2.рассмотрение результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, представлений и предписаний КСП Кемеровского муниципального района;
1.3.утверждение отчетов по результатам контрольных (экспертно-аналитических) мероприятий, годового отчета о деятельности КСП Кемеровского муниципального района;
1.4.решение вопроса о привлечении к проведению контрольных и экспертно-аналитических мероприятий КСП Кемеровского муниципального района специалистов иных организаций и независимых экспертов;
1.5.утверждение методологии контрольной и экспертно-аналитической деятельности КСП Кемеровского муниципального района;
1.6.иные полномочия, предусмотренные настоящим Регламентом.
2.Вопросы, связанные с деятельностью КСП Кемеровского муниципального района, рассматриваются Советом по мере необходимости.
3.На сессию Совета по согласованию с председателем Совета народных депутатов могут приглашаться представители органов местного самоуправления и организаций независимо от форм собственности.
4.Список приглашенных лиц составляется по предложениям председателя КСП, его заместителя и утверждается председателем Совета народных депутатов.
5.Вопросы для включения в повестку сессии Совета предоставляются председателем КСП (в его отсутствие - заместителем председателя) в порядке, определенном решением Совета народных депутатов от 26.05.11 N 523 "О правотворческой деятельности Кемеровского Совета народных депутатов".
Статья 5.Рабочие совещания КСП
1.Рабочие совещания проводятся по мере необходимости.
2.На рабочих совещаниях рассматриваются вопросы текущей деятельности КСП Кемеровского муниципального района, информации о ходе выполнения мероприятий, предусмотренных планом деятельности, а также поручаемых председателем. Обсуждаются материалы проводимых контрольных и экспертно-аналитических мероприятий с выдачей конкретных рекомендаций для их исполнения, определяется степень готовности материалов к обсуждению Советом народных депутатов.
3.На рабочем совещании также решаются вопросы материально-технического, финансового и другие вопросы обеспечения деятельности КСП Кемеровского муниципального района.
Статья 6.Права, обязанности и ответственность должностных лиц КСП Кемеровского муниципального района при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий
1.Должностные лица КСП Кемеровского муниципального района при осуществлении возложенных на них должностных полномочий имеют право:
1.1.беспрепятственно входить на территорию и в помещения, занимаемые проверяемыми органами и организациями, предъявив удостоверение на проведение контрольного мероприятия и служебное удостоверение, иметь доступ к их документам и материалам, а также осматривать производственные, складские, торговые и прочие помещения, если иное не предусмотрено действующим законодательством;
1.2.в случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий опечатывать кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы проверяемых органов и организаций, изымать документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации. Опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятие документов и материалов производятся с участием уполномоченных должностных лиц проверяемых органов и организаций и составлением соответствующих актов;
1.3.в пределах своей компетенции направлять запросы должностным лицам органов местного самоуправления, организаций;
1.4.в пределах своей компетенции требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых органов и организаций представления письменных объяснений по фактам нарушений, выявленных при проведении контрольных мероприятий, а также необходимых копий документов, заверенных в установленном порядке;
1.5.составлять акты по фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами проверяемых органов и организаций документов и материалов, запрошенных при проведении контрольных мероприятий, отказа руководителя или работников проверяемого объекта в допуске должностных лиц КСП Кемеровского муниципального района на проведение контрольного мероприятия, создания иных препятствий при проведении контрольных мероприятий;
1.6.в пределах своей компетенции знакомиться со всеми необходимыми документами и информацией, хранящейся в электронной форме в базах данных, касающихся финансово-хозяйственной деятельности проверяемых органов и организаций, в том числе в установленном порядке с документами, содержащими государственную, служебную, коммерческую и иную охраняемую Законом тайну;
1.7.знакомиться с информацией, касающейся финансово-хозяйственной деятельности проверяемых органов и организаций и хранящейся в электронной форме в базах данных проверяемых органов и организаций, в том числе в установленном порядке с информацией, содержащей государственную, служебную, коммерческую и иную охраняемую Законом тайну;
1.8.знакомиться с технической документацией к электронным базам данных;
1.9.составлять протоколы об административных правонарушениях, если такое право предусмотрено законодательством Российской Федерации.
2.Должностные лица КСП Кемеровского муниципального района обязаны сохранять государственную, служебную, коммерческую и иную охраняемую Законом тайну, ставшую им известной при проведении в проверяемых органах и организациях контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проводить контрольные и экспертно-аналитические мероприятия объективно и достоверно отражать их результаты в соответствующих актах, отчетах и заключениях КСП Кемеровского муниципального района.
3.При проведении контрольных мероприятий должностные лица КСП Кемеровского муниципального района не должны вмешиваться в хозяйственную деятельность проверяемых объектов, а также предавать гласности свои выводы до завершения контрольного мероприятия и оформления ее результатов в установленной форме.
Статья 7.Порядок формирования плана деятельности КСП и отчета об его исполнении
1.КСП Кемеровского муниципального района строит свою деятельность на основе плана деятельности, который формируется с учетом результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, исходя из необходимости осуществления всестороннего системного контроля с учетом всех видов и направлений деятельности. План деятельности включает контрольные и экспертно-аналитические мероприятия в соответствии с полномочиями КСП, с указанием объекта, формы проведения, сроков, ответственных исполнителей, оснований проведения и формы представления результата.
2.Обязательному включению в план деятельности подлежат поручения Совета народных депутатов и запросы и предложения главы района.
3.В срок до 1 декабря текущего года формируются предложения по включению в проект плана деятельности КСП. Предложения должны включать следующее:
3.1.наименование контрольных и (или) экспертно-аналитических мероприятий;
3.2.объекты мероприятий;
3.3.сроки проведения;
3.4.ответственного за проведение контрольного и (или) экспертно-аналитического мероприятия.
4.Заместителем председателя КСП в срок не позднее 10 декабря текущего года подготавливается проект плана деятельности на следующий год и направляется председателю КСП на рассмотрение.
5.План деятельности не позднее 25 декабря, предшествующего планируемому году, утверждается председателем КСП.
6.При поступлении поручений Совета народных депутатов, запросов и предложений главы района, требующих изменения плана деятельности, председатель КСП может подготовить непосредственно или поручить заместителю председателя подготовить данный вопрос для принятия соответствующего решения:
6.1.внести изменение в план деятельности и провести контрольное мероприятие в соответствии с поручением, запросом, предложением;
6.2.внести предложение о проведении контрольного мероприятия в план деятельности на следующий год.
Председателем КСП в соответствии с Положением в 10-дневный срок со дня поступления поручения, запроса, предложения, направляется в Совет народных депутатов или главе района письменный ответ о принятом решении, в случае, принятия предложения о проведении контрольного мероприятия в следующем году с обязательным указанием мотивированной причины.
7.Заместитель председателя осуществляет текущий контроль исполнения плана деятельности.
8.В срок до 1 февраля года, следующего за отчетным, по итогам исполнения плана деятельности заместителем председателя КСП составляются отчеты о деятельности, которые содержат текстовую и табличную части, и представляются председателю на бумажном носителе и в электронном виде.
Отчеты о деятельности, а также сводная информация заместителя председателя о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных в отчетном периоде являются основой для составления ежегодного отчета о деятельности КСП Кемеровского муниципального района.
9.Заместитель председателя обобщает отчеты о деятельности до 15 февраля года, следующего за отчетным, составляет отчет о деятельности КСП Кемеровского муниципального района в отчетном периоде, который обсуждается на рабочем совещании и корректируется в случае необходимости.
10.Утвержденный Советом готовый отчет о деятельности КСП Кемеровского муниципального района в срок до 1 марта года, следующего за отчетным, направляется на бумажном носителе и в электронном виде на рассмотрение Совету народных депутатов с последующей публикацией в районной газете "Заря".
Статья 8.Порядок организации и проведения контрольных мероприятий
Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы:
- подготовительный этап;
- основной этап;
- заключительный этап.
8.1.Подготовительный этап. Организация подготовки к проведению контрольного мероприятия
1.Контрольные мероприятия проводятся в соответствии с утвержденным планом деятельности.
Дата начала контрольного мероприятия определяется распоряжением на проведение контрольного мероприятия (далее - распоряжение) (приложение 1 к настоящему Регламенту), изданное председателем, в соответствии со сроком, указанным в плане деятельности.
2.На подготовительном этапе контрольного мероприятия осуществляется предварительное изучение его предмета и объектов, по итогам которого определяются цели, задачи, методы проведения контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности при проведении аудита эффективности, а также рассматриваются иные вопросы, непосредственно связанные с подготовкой к проведению контрольных действий на объектах контрольного мероприятия.
Для сбора информации об объекте контрольного мероприятия оформляется запрос (приложение 2 к настоящему Регламенту).
Органы местного самоуправления, муниципальные предприятия и учреждения, организации, в отношении которых КСП Кемеровского муниципального района вправе осуществлять финансовый контроль, их должностные лица в установленные Законом Кемеровской области сроки обязаны предоставлять в КСП Кемеровского муниципального района по ее запросам информацию, документы, материалы необходимые для проведения контрольных мероприятий.
Если в процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия выявлены обстоятельства, указывающие на нецелесообразность его проведения, определяющие необходимость изменения сроков проведения контрольного мероприятия или препятствующие его проведению, должностное лицо, ответственное за проведение данного контрольного мероприятия, вносит на рассмотрение в порядке, установленном настоящим Регламентом, соответствующие обоснованные предложения об изменении предмета контрольного мероприятия, перечня объектов контрольного мероприятия и (или) сроков его проведения.
3.Результатом проведения данного этапа является подготовка и утверждение программы и рабочего плана проведения контрольного мероприятия.
Программа, составленная руководителем контрольного мероприятия, утверждается председателем.
Данной программой определяются следующие вопросы:
- наименование контрольного мероприятия;
- основание для проведения;
- предмет контрольного мероприятия;
- объект контрольного мероприятия;
- цели;
- критерии оценки эффективности;
- вопросы;
- проверяемый период деятельности;
- сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия;
- состав ответственных исполнителей;
- срок представления отчета на рассмотрение.
Программа оформляется по форме согласно приложению 3 к настоящему Регламенту.
После утверждения программы проведения контрольного мероприятия при необходимости осуществляется подготовка рабочего плана проведения контрольного мероприятия (приложение 4 к настоящему Регламенту).
Рабочий план проведения контрольного мероприятия (далее - рабочий план) содержит распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения контрольного мероприятия между участниками контрольного мероприятия с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения. Руководитель контрольного мероприятия доводит рабочий план до сведения всех его участников.
4.До начала основного этапа контрольного мероприятия руководителю объекта контрольного мероприятия направляются уведомления о проведении контрольного мероприятия.
Уведомление о проведении контрольного мероприятия (далее - уведомление) составляется на бланке КСП Кемеровского муниципального района в двух экземплярах и регистрируется в порядке, установленном делопроизводством.
В уведомлении указывается:
- наименование контрольного мероприятия;
- основание для проведения контрольного мероприятия;
- сроки проведения контрольного мероприятия;
- состав участников контрольного мероприятия;
- предложения по созданию необходимых условий для проведения контрольного мероприятия.
К уведомлению могут прилагаться копия утвержденной программы (или выписка из программы) и другие документы (в случае необходимости).
Уведомление оформляется по форме согласно приложению 5 к настоящему Регламенту.
Один экземпляр уведомления не позднее двух рабочих дней, предшествующих началу основного этапа, вручается должностным лицом КСП Кемеровского муниципального района уполномоченному лицу проверяемого объекта с обязательной отметкой о вручении уведомления.
5.Срок проведения контрольного мероприятия может быть продлен председателем КСП по мотивированной служебной записке руководителя контрольного мероприятия, если продление срока не влечет внесение изменений в сроки, предусмотренные планом деятельности.
8.2.Основной этап. Порядок проведения контрольного мероприятия
8.2.1.Проведение контрольного мероприятия
1.Перед началом проведения основного этапа непосредственно на объекте контрольного мероприятия руководитель контрольного мероприятия должен:
предъявить руководителю проверяемого объекта уведомление на проведение контрольного мероприятия и служебное удостоверение;
представить участников контрольного мероприятия;
ознакомить руководителя проверяемого объекта с программой контрольного мероприятия;
решить организационные вопросы.
При проведении контрольного мероприятия должностные лица КСП Кемеровского муниципального района должны иметь при себе служебные удостоверения.
2.Проведение контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки на объектах, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия.
Процесс получения доказательств включает следующие этапы:
- сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;
- анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;
- проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.
Фактические данные и информацию участник контрольного мероприятия собирает на основании письменных и устных запросов в форме:
- документов и (или) заверенных копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;
- подтверждающих документов, представленных третьей стороной;
- статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.
В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.
Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.
Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о результатах контрольного мероприятия.
8.2.2.Оформление акта по результатам проведения контрольного мероприятия
1.По итогам проведения контрольного мероприятия руководитель контрольного мероприятия составляет акт в двух экземплярах, имеющих равную силу, за достоверность которого несет персональную ответственность. Акт подписывается должностными лицами, принимающими участие в проведении контрольного мероприятия.
В акте отражается следующая информация:
- основание для проведения контрольного мероприятия;
- предмет контрольного мероприятия;
- руководитель и участники контрольного мероприятия;
- проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;
- перечень вопросов, которые проверены на данном объекте;
- срок проведения контрольного мероприятия на объекте;
- краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (в случае необходимости);
- результаты контрольных действий по каждому вопросу программы (рабочего плана).
Акт оформляется по форме согласно приложению 6 к настоящему Регламенту.
К акту прилагаются перечень нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия (приложение 7 к настоящему Регламенту), таблицы, справки и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.
2.Акт может составляться по отдельным проверенным вопросам (направлениям, объектам), отдельно проведенной ревизии в ходе проведения контрольного мероприятия, либо одним комплексным актом по всем проверенным вопросам (направлениям, объектам). При проведении встречных контрольных мероприятий, а также при проведении контрольных мероприятий одновременно на нескольких объектах, на каждый объект составляется отдельный акт.
3.Акт подписывают участники контрольного мероприятия, проводившие контрольное мероприятие на данном объекте. Должностное лицо КСП Кемеровского муниципального района, принимавшее участие в проведении контрольного мероприятия и не согласное с содержащимися в акте выводами, вправе выразить особое мнение в письменном виде, которое прилагается к акту.
4.Акты, составленные в ходе или по завершении контрольного мероприятия, доводятся до сведения и ознакомления руководителя объекта контрольного мероприятия в течение 3-х рабочих дней после подписания. Руководитель проверяемого объекта в течение 5 рабочих дней со дня получения акта, вправе направить в КСП Кемеровского муниципального района пояснения и замечания, а также возражения в письменной форме, которые прилагаются к акту и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью. Возражения руководителя проверяемого органа рассматриваются председателем КСП не позднее 5 рабочих дней со дня получения.
В случае несогласия руководителя или иного уполномоченного должностного лица объекта контрольного мероприятия с фактами, изложенными в акте, акт подписывается с указанием на наличие замечаний.
Руководителем контрольного мероприятия готовится мотивированное заключение (акт согласования разногласий) (приложение 8 к настоящему Регламенту) на замечания в срок не более 5 рабочих дней со дня получения замечаний, возражений руководителя или иного уполномоченного должностного лица объекта контрольного мероприятия. Заключение на замечания в обязательном порядке направляется руководителю объекта контрольного мероприятия (уполномоченному должностному лицу объекта контрольного мероприятия) в течение 5 рабочих дней с момента составления.
В случае несогласия руководителя или иного уполномоченного должностного лица объекта контрольного мероприятия подписать акт (в том числе с указанием на наличие замечаний) руководитель контрольного мероприятия делает в акте специальную запись об отказе должностного лица подписать акт. При этом обязательно указываются дата, время, обстоятельства и по возможности свидетели обращения к руководителю, иному уполномоченному должностному лицу объекта контрольного мероприятия с предложением ознакомиться и подписать акт или дата, время и обстоятельства получения отказа либо период времени, в течение которого не был получен ответ должностного лица.
5.Не допускается:
- представление для ознакомления акта, не подписанного участниками контрольного мероприятия;
- внесение изменений в подписанные акты на основании замечаний руководителя или иного уполномоченного должностного лица объекта контрольного мероприятия.
В случаях возникновения в ходе контрольного мероприятия ситуаций, препятствующих выполнению программы контрольного мероприятия, требующих принятия конкретных мер по выявленным фактам нарушений, в случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий, участники контрольного мероприятия оформляют соответственно:
- акт по фактам создания препятствий сотрудникам КСП Кемеровского муниципального района в проведении контрольного мероприятия (приложение 9 к настоящему Регламенту);
- акт по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий (приложение 10 к настоящему Регламенту);
- акт по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов (приложение 11 к настоящему Регламенту); и акт изъятия документов (приложение 12 к настоящему Регламенту).
6.Акт составляется в двух экземплярах, один из которых вручается руководителю проверяемого объекта, другой остается у руководителя контрольного мероприятия.
7.В соответствии с Законом Кемеровской области должностные лица КСП Кемеровского муниципального района в случае опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов незамедлительно (в течение 24 часов) уведомляют об этом в письменной форме (в произвольном виде) председателя КСП. В уведомлении указываются произведенные действия, обстоятельства, послужившие основанием для указанных действий. К уведомлению прилагается копия соответствующего акта опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов с отметкой о вручении оригинала акта.
В случае невозможности вручения письменного уведомления в указанный срок председатель КСП уведомляется о произведенных действиях иным способом с использованием телефонной, факсимильной или другого вида связи с указанием причины невозможности его вручения. После устранения (прекращения) указанной причины уведомление вручается в письменной форме.
8.Председатель КСП Кемеровского муниципального района в течение 3 рабочих дней со дня поступления к нему уведомления проверяет обоснованность опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов.
8.3.Заключительный этап. Оформление и утверждение отчета о результатах контрольного мероприятия
8.3.1.Оформление результатов контрольного мероприятия
1.Контрольное мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые оформляются в отчете о результатах контрольного мероприятия и других документах, подготавливаемых по результатам проведенного контрольного мероприятия.
2.Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой установленной цели на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации.
Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объекта контрольного мероприятия, а также проблем в формировании и использовании средств бюджета Кемеровского муниципального района, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.
3.На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия.
На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления, организаций и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.
4.При составлении отчета о результатах контрольного мероприятия (далее - отчет) должны соблюдаться следующие требования:
- результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно и в соответствии с целями, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;
- сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;
- отчет должен включать информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и в рабочей документации, оформленной в ходе его проведения;
- текст отчета должен быть понятным и лаконичным;
- в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения и использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики).
5.Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты по фактам создания препятствия в работе ответственных должностных лиц КСП Кемеровского муниципального района, акты по фактам выявленных нарушений в деятельности объектов, наносящих Кемеровскому муниципальному району прямой непосредственный ущерб и при этом руководству объектов контрольного мероприятия направлялись соответствующие предписания, то эту информацию следует отразить в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий, нарушений, а также результатов их выполнений.
6.Если на данном объекте КСП Кемеровского муниципального района ранее проводила контрольное мероприятие, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.
Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить органам местного самоуправления, руководителям объектов контрольного мероприятия преставления, информационное письмо, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.
7.К отчету о результатах контрольного мероприятия прилагаются следующие материалы:
- перечень нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе выполнения контрольного мероприятия (при необходимости);
- перечень документов, не полученных по требованию КСП Кемеровского муниципального района в ходе выполнения контрольного мероприятия (при наличии);
- перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия на объектах;
- перечень актов, оформленных по фактам создания препятствий в проведении контрольного мероприятия (при наличии);
- перечень актов по фактам, выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий (при наличии).
8.Одновременно с отчетом о результатах контрольного мероприятия подготавливается информация об основных итогах контрольного мероприятия (приложение 14 к настоящему Регламенту).
В случае необходимости может подготавливаться отчет о промежуточных результатах контрольного мероприятия на основе анализа и обобщения материалов актов, оформленных по итогам проведения части контрольного мероприятия. Подготовка и оформление отчета о промежуточных результатах контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми настоящим Регламентом к окончательному отчету о результатах контрольного мероприятия.
Отчет оформляется по форме согласно приложению 13 к настоящему Регламенту.
8.3.2.Рассмотрение и утверждение отчета по итогам проведения контрольного мероприятия
1.Председатель КСП представляет отчет Совету народных депутатов, а так же представления, предписания и принятые по ним решения и меры, в сроки, установленные настоящим Регламентом.
2.В зависимости от результатов контрольных мероприятий может быть принято решение о подготовке следующих документов:
- представлений, предписаний;
- обращений в правоохранительные, контрольные и надзорные органы;
- информационных писем.
3.Сроком окончания контрольного мероприятия является дата утверждения отчета о его результатах в Совете народных депутатов.
В случае если принято решение о направлении органам местного самоуправления, руководителям объектов контрольного мероприятия информационных писем, а также обращений в правоохранительные органы, указанные информационные письма (приложение 18 к настоящему Регламенту) и обращения (приложение 19 к настоящему Регламенту) направляются в течение 5 дней с момента утверждения отчета Советом.
4.Если контрольное мероприятие проводилось по поручению Совета или предложению, запросу главы района, то отчет о его проведении направляется соответственно в Совет и главе района не позднее одного месяца со дня окончания контрольного мероприятия.
Статья 9.Представления и предписания КСП Кемеровского муниципального района
1.По результатам проведенных контрольных мероприятий КСП Кемеровского муниципального района вправе вносить в органы местного самоуправления Кемеровского муниципального района, проверяемые органы и организации и их должностным лицам представления (приложение 15 к настоящему Регламенту) для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба Кемеровскому муниципальному району или возмещению причиненного вреда, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений.
2.При выявлении на проверяемых объектах нарушений в финансово-хозяйственной деятельности, требующих в связи с этим безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, а также в случае воспрепятствования проведению должностными лицами контрольных мероприятий, КСП Кемеровского муниципального района направляет в органы местного самоуправления Кемеровского муниципального района, проверяемые органы и организации и их должностным лицам предписания (приложения 16, 17 к настоящему Регламенту). Предписание должно содержать указание на конкретные допущенные нарушения и конкретные основания внесения предписания.
3.Проекты представлений и предписаний разрабатываются руководителем контрольного мероприятия, проводившим контрольные мероприятия, и передаются на подпись председателю КСП.
4.Представления подлежат рассмотрению лицами, которым они направлены. Представление должно быть рассмотрено и исполнено в течение одного месяца со дня его получения. Предписание должно быть исполнено в указанные в нем сроки. О принятом по представлению, предписанию решении, руководители проверяемых объектов должны уведомить КСП Кемеровского муниципального района.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение предписания влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством Кемеровской области.
5.Сбор информации о принятых мерах по представлениям, и об исполнении предписаний осуществляет руководитель контрольного мероприятия, проводивший соответствующее контрольное мероприятие, и отражает в отчете о результатах деятельности за отчетный период.
6.Председатель КСП информирует Совет, главу района о неисполнении или ненадлежащем исполнении представлений и предписаний КСП Кемеровского муниципального района, об ущербе, нанесенном районному бюджету, и о выявленных нарушениях действующего законодательства путем направления информационного письма, не позднее 5 рабочих дней со дня истечения срока, указанного в представлении, предписании.
Статья 10.Порядок организации и проведения экспертно-аналитических мероприятий
10.1.Экспертно-аналитическая деятельность
1.КСП Кемеровского муниципального района осуществляет экспертно-аналитическую деятельность в соответствии с утвержденным планом деятельности.
Руководитель экспертно-аналитического мероприятия в рамках проводимой финансово-экономической экспертизы обязан организовать работу по сбору и обобщению необходимой информации, провести исследование, комплексный анализ и дать оценку достоверности, законности и эффективности рассматриваемого нормативного правового акта.
2.Органы местного самоуправления, муниципальные предприятия и учреждения, организации, в отношении которых КСП Кемеровского муниципального района вправе осуществлять финансовый контроль, их должностные лица в установленные Законом Кемеровской области сроки обязаны предоставлять в КСП Кемеровского муниципального района по ее запросам информацию, документы, материалы необходимые для проведения экспертно-аналитических мероприятий (запрос составляется по форме согласно приложению 2 к настоящему Регламенту).
10.2.Экспертиза проекта бюджета Кемеровского муниципального района
1.Правовые основы рассмотрения проекта бюджета определены Уставом Кемеровского муниципального района, Положением "О бюджетном процессе в Кемеровском муниципальном районе".
2.Глава района не позднее 15 ноября текущего года направляет проект бюджета на очередной финансовый год и плановый период Совету народных депутатов, который в свою очередь в течение 3-х календарных дней направляет проект КСП Кемеровского муниципального района для подготовки заключения. Проект бюджета на очередной финансовый год и плановый период предоставляется одновременно с документами и материалами, определенными Положением о бюджетном процессе в Кемеровском муниципальном районе.
КСП Кемеровского муниципального района проводит экспертизу представленного проекта, готовит по нему заключение в течение 10 календарных дней с момента поступления и направляет его в Совет народных депутатов.
10.3.Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Кемеровского муниципального района
1.Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Кемеровского муниципального района осуществляется в соответствии с Порядком проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета, утвержденным нормативно-правовым актом Совета народных депутатов, методическими рекомендациями, разработанными КСП Кемеровского муниципального района.
2.КСП Кемеровского муниципального района готовит заключение на годовой отчет об исполнении бюджета Кемеровского муниципального района с учетом данных (заключения) внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.
3.Подготовка заключения на годовой отчет об исполнении бюджета Кемеровского муниципального района проводится в срок, не превышающий один месяц со дня получения указанного отчета, и представляется в Совет народных депутатов с одновременным направлением в администрацию Кемеровского муниципального района и копию в финансовое управление по Кемеровскому району.
4.По результатам всех экспертно-аналитических мероприятий, проведенных в рамках внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Кемеровского муниципального района, руководителем рабочей группы совместно с участниками рабочей группы готовится заключение, которое направляется председателем КСП на рассмотрение Совету народных депутатов.
10.4.Финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов, муниципальных программ (в том числе нормативно-правовых актов по вопросам управления и распоряжения муниципальной собственностью, связанным с расходованием средств из местного бюджета, и проблемам бюджетно-финансовой политики)
1.Финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных нормативных правовых актов, муниципальных программ, предусматривающих расходование средств бюджета, осуществляется в течение 7 рабочих дней с даты поступления в КСП Кемеровского муниципального района проекта.
2.Финансово-экономическая экспертиза проектов нормативно-правовых актов Совета, администрации района по вопросам управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, осуществляется согласно плану работы КСП Кемеровского муниципального района.
3.Результаты финансово-экономической экспертизы оформляются заключением КСП Кемеровского муниципального района и направляются в Совет и главе района.
10.5.Рассмотрение запросов и подготовка заключений
1.Результатом экспертно-аналитической деятельности является заключение, которое должно содержать:
- основания проведения финансово-экономической экспертизы;
- цель и задачи;
- количественные и (или) качественные оценки процессов и явлений, экономических величин и показателей;
- выводы;
- рекомендации и предложения о мерах по устранению выявленных недостатков и совершенствованию предмета финансово-экономической экспертизы.
2.Заключение составляется в двух экземплярах, один из которых визируется участником экспертно-аналитического мероприятия, подготовившим проект заключения, руководителем экспертно-аналитического мероприятия и выносится на рассмотрение Советом.
Заключения не могут содержать политических оценок решений, принимаемых органами Кемеровского муниципального района самоуправления.
3.Заключение рассматривается, подписывается председателем КСП и направляется не позднее срока, установленного в настоящем Регламенте, в Совет и главе района.
Заключение на внешнюю проверку годового отчета об исполнении бюджета Кемеровского муниципального района направляется в Совет народных депутатов с одновременным представлением в администрацию района.