Постановление Главы г. Березовский от 15.12.2011 № 504
Об утверждении Методики прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета Березовского городского округа на очередной финансовый год и плановый период
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ГЛАВА ГОРОДА БЕРЕЗОВСКИЙ КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ Утратилo силу - Постановление Администрации г. Березовский от 13.11.2013 г. N 727 от 15.12.11 N 504г. БерезовскийОб утверждении Методики прогнозированияналоговых и неналоговых доходов бюджетаБерезовского городского округа наочередной финансовый год и плановыйпериод В целях повышения эффективности управления общественнымифинансами на муниципальном уровне и повышения объективностипрогнозирования доходов бюджета Березовского городского округа наочередной финансовый год и плановый период постановляю: 1. Утвердить прилагаемую Методику прогнозирования налоговых иненалоговых доходов бюджета на очередной финансовый год и плановыйпериод. 2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить наначальника финансового управления города Березовский Черепанову Н.Г. 3. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания. Глава города С.Ф. Чернов УТВЕРЖДЕНА постановлением главы города от 15.12.2011 N 504 МЕТОДИКА прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета Березовского городского округа на очередной финансовый год и плановый период 1. Общие положения 1.1. Настоящая Методика прогнозирования налоговых и неналоговыхдоходов бюджета Березовского городского округа на очередной финансовыйгод и плановый период (далее - Методика) подготовлена в целяхреализации принципа достоверности бюджета Березовского городскогоокруга. 1.2. Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов бюджетаБерезовского городского округа на очередной финансовый год и плановыйпериод осуществляется в соответствии с действующим бюджетным иналоговым законодательством Российской Федерации, а такжезаконодательством Кемеровской области и нормативно-правовыми актамиместных органов самоуправления Березовского городского округа. 1.3. Расчеты прогноза налоговых и неналоговых доходовпроизводятся в соответствии со следующими документами и показателями: - основные направления налоговой политики Российской Федерации наочередной финансовый год и плановый период; - основные направления бюджетной политики Российской Федерации наочередной финансовый год и плановый период; - проект Федерального закона о федеральном бюджете на очереднойфинансовый год и плановый период; - прогноз показателей инфляции и системы цен на очереднойфинансовый год и плановый период, утвержденный Министерствомэкономического развития Российской Федерации; - основные направления бюджетной и налоговой политики Кемеровскойобласти на очередной финансовый год и плановый период; - проект Областного закона об областном бюджете на очереднойфинансовый год и плановый период; - прогноз социально-экономического развития Березовскогогородского округа на очередной финансовый год и плановый период; - основные направления бюджетной и налоговой политикиБерезовского городского округа на очередной финансовый год и плановыйпериод; - прогнозы поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджетаБерезовского городского округа, предоставленные главнымиадминистраторами доходов бюджета городского округа в порядке и сроки,установленные постановлением Главы города об утверждении Порядкасоставления проекта бюджета городского округа на очередной финансовыйгод и плановый период; - отчетность налоговых органов, органов федерального казначействаи статистическая отчетность; - отчетность об исполнении бюджета Березовского городскогоокруга. 1.4. Расчеты прогноза налоговых и неналоговых доходовпроизводятся в разрезе видов доходов бюджета городского округа всоответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации. 1.5. При отсутствии необходимых исходных данных прогноз налоговыхи неналоговых доходов осуществляется исходя из оценки поступлений этихдоходов в текущем финансовом году или экспертной оценки. 1.6. При прогнозировании налоговых и неналоговых доходов бюджетагородского округа в силу высокой зависимости доходов бюджета отмонопрофильной структуры экономики в городском округе установитьпреимущество консервативного варианта прогноза социально-экономического развития Березовского городского округа. 2. Прогнозирование налоговых доходов 2.1. Налог на доходы физических лиц. Для расчета прогнозных поступлений налога на доходы физическихлиц используются: 1. Отчет Управления Федеральной налоговой службы РоссийскойФедерации по Кемеровской области за отчетный год по форме N 5-НДФЛ. 2. Прогноз социально-экономического развития Березовскогогородского округа (годовой фонд оплаты труда, численность населения,занятого в экономике, фонд заработной платы, просроченнаязадолженность по заработной плате и др.). Расчет прогнозных поступлений налога на доходы физических лицпроизводится по следующим формулам: НДФЛ = НДФЛ1 + НДФЛ2 +... + НДФЛ6 + Д, где НДФЛ - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц; Д - дополнительные (выпадающие) доходы бюджета городского округав связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства. На этом этапе учитывается влияние принятых измененийзаконодательства, вступающих в силу в прогнозируемом периоде. На основе статистических данных, а также прогноза главногоадминистратора доходов рассчитываются возможные дополнительные(выпадающие) доходы, на сумму которых корректируется прогнознаявеличина доходов. НДФЛ1 = [(ФОТ - НВ х iндфл) х НС1] х Норм, где НДФЛ1 - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц сдоходов, облагаемых по ставке 13%; ФОТ - прогноз фонда оплаты труда; НВ - налоговые вычеты (необлагаемый ФОТ) в соответствии сдействующим законодательством в отчетном периоде; iндфл - индекс роста фонда оплаты труда работников крупных исредних предприятий и организаций в соответствии с прогнозомсоциально-экономического развития Березовского городского округа; НС1 - ставка налога (в процентах), установленная пунктом 1 статьи224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации; Норм - норматив отчислений (в процентах) от налога на доходыфизических лиц, подлежащего зачислению в бюджет Березовскогогородского округа. НДФЛ2 = НОБ2 х i х НС2 х Норм, где НДФЛ2 - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц сдоходов, облагаемых по ставке 9%; НОБ2 - объем доходов, полученных физическими лицами, являющимисяналоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия вдеятельности организаций, с доходов, полученных в виде процентов пооблигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года; i - индекс потребительских цен; НС2 - ставка налога (в процентах), установленная пунктами 4,5статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. НДФЛ3 = НОБ3 х i х НС3 х Норм, где НДФЛ3 - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц сдоходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговымирезидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевогоучастия в деятельности организаций; НОБ3 - объем доходов за отчетный период, полученных физическимилицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов отдолевого участия в деятельности организаций, а также с доходов, вотношении которых применяются налоговые ставки, установленные вСоглашениях об избежании двойного налогообложения; НС3 - ставка налога (в процентах), установленная абзацем 2 пункта3 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. НДФЛ4 = НОБ4 х i х НС4 х Норм, где НДФЛ4 - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц сдоходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговымирезидентами Российской Федерации; НОБ4 - объем доходов за отчетный период, полученных физическимилицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ; НС4 - ставка налога (в процентах), установленная абзацем 1 пункта3 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. НДФЛ5 = НОБ5 х i х НС5 х Норм, где НДФЛ5 - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц сдоходов, облагаемых по ставке 35%; НОБ5 - объем доходов за отчетный период, полученных в видевыигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятияхв целях рекламы товаров, работ и услуг, процентных доходов по вкладамв банках, в виде материальной выгоды от экономии на процентах приполучении заемных средств; НС5 - ставка налога (в процентах), установленная пунктом 2 статьи224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. НДФЛ6 = ФАП х Кдеф х Чср х 12 мес х Норм, где НДФЛ6 - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц сдоходов, полученных физическими лицами, являющимися иностраннымигражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму уфизических лиц на основании патента; ФАП - размер фиксированного авансового платежа, предусмотренногоп.2 ст.227.1. Налогового кодекса РФ; Кдеф - коэффициент-дефлятор, предусмотренный п.3 ст.227.1.Налогового кодекса Российской Федерации; Чср - среднегодовая численность иностранных граждан,осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц наосновании патента в текущем году. 2.2. Налоги на совокупный доход. Для расчета налогов на совокупный доход используются: 1. Отчет Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровскойобласти за отчетный год по форме N 1-НМ. 2. Отчет Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровскойобласти за отчетный год по форме N 5-ЕНВД. 3. Отчет Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровскойобласти за отчетный год по форме N 4-НМ. 4. Отчет Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровскойобласти за отчетный год по форме N 1-ПАТЕНТ. Расчет прогнозных поступлений по налогам на совокупный доход наочередной финансовый год осуществляется по следующей формуле: НСД = ЕНВД + УП, где НСД - прогноз поступлений по налогам на совокупный доход; ЕНВД - прогноз поступлений по единому налогу на вмененный доходдля отдельных видов деятельности; УП - прогноз поступлений по налогу, взимаемому в виде стоимостипатента в связи с применением упрощенной системы налогообложения. ЕНВД = ? х (НОБенвд х К1т х К1п х НС х (1 - СВ) х Кс хНорм+Д)+ЕНВД4кв, где НОБенвд - налоговая база по единому налогу на вмененный доход дляотдельных видов деятельности за истекший налоговый период; К1т - коэффициент-дефлятор К1, установленный Правительством РФдля целей расчета налога на текущий финансовый год; К1п - коэффициент-дефлятор К1, установленный Правительством РФдля целей расчета налога на прогнозный финансовый год; НС - ставка налога (в процентах), установленная ст.346.31.Налогового кодекса Российской Федерации; СВ - доля страховых взносов в сумме исчисленного налога; Кс - коэффициент собираемости налога; Норм - норматив отчислений в бюджет городского округа; Д - дополнительные (выпадающие) доходы бюджета городского округав связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства, втом числе корректированием подкоэффициентов коэффициента К2,установленных нормативно-правовыми актами местных органовсамоуправления; ЕНВД4кв - прогноз поступлений по налогу за 4 квартал года,предшествующего прогнозному году. УП = КП х КР х ПСТ х КС х Норм, где КП - количество выданных патентов в истекшем финансовом году; КР - коэффициент роста количества выпадающих патентов в очередномфинансовом году (экспертная оценка); ПСТ - средняя стоимость патента за отчетный год. КС = ЕНВДфакт/ЕНВДисч, где ЕНВДфакт - сумма налога, фактически поступившая в бюджет наотчетный финансовый год (без учета погашения задолженности прошлыхлет); ЕНВДисч - сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (код строки030 формы N 5-ЕНВД). 2.3. Налог на имущество физических лиц. Для расчета налога на имущество физических лиц используются: 1. Отчет Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровскойобласти за отчетный год по форме N 1-НМ. 2. Отчет Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровскойобласти за отчетный год по форме N 4-НМ. 3. Отчет Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровскойобласти за отчетный год по форме N 5-МН. Расчет прогнозных поступлений по налогу на имущество физическихлиц на очередной финансовый год производится по следующим формулам: НИФЛ = (ОИС х Кинв х Коц х НСср + Д) х КС, где НИФЛ - прогноз поступлений налога на имущество физических лиц; ОИС - общая инвентаризационная стоимость строений, помещений исооружений, находящихся в собственности физических лиц за отчетный год(форма N 5-МН, под строки 3 300); Кинв - коэффициент, учитывающий прирост налоговой базы врезультате увеличения общей инвентаризационной стоимости строений,помещений и сооружений, находящихся в собственности физических лиц затекущий год, в том числе в результате работы по увеличениюналогооблагаемой базы и снижению задолженности в бюджет в рамкахреализации плана мероприятий по мобилизации налоговых и неналоговыхдоходов бюджета городского округа (экспертная оценка); Коц - коэффициент, учитывающий прирост налоговой базы врезультате произведенной переоценки стоимости строений, помещений исооружений, находящихся в собственности физических лиц в соответствиис утвержденной Методикой расчета коэффициента для перерасчетавосстановительной стоимости имущества (при проведении переоценки); НСср - средняя ставка по налогу на имущество организаций (впроцентах), рассчитанная по данным отчета Управления Федеральнойналоговой службы по Кемеровской области за отчетный год по форме N 5-МН; Д - дополнительные (выпадающие) доходы бюджета городского округав связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства, атакже в результате снижения задолженности в бюджет и предоставленияльгот и преференций отдельным категориям налогоплательщиков всоответствии с нормативно-правовыми актами местных органовсамоуправления; КС - коэффициент собираемости налога. НСср = НИФЛисч/НОБнифл х 100, где НИФЛисч - сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (код строки3 400 формы N 5-МН); НОБнифл - налоговая база по налогу на имущество физических лиц заотчетный год (код строки 3 300 формы N 5-МН). 2.4. Земельный налог. Для расчета земельного налога используются: 1. Отчет Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровскойобласти за отчетный год по форме N 1-НМ. 2. Отчет Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровскойобласти за отчетный год по форме N 4-НМ. 3. Отчет Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровскойобласти за отчетный год по форме N 5-МН. Расчет прогнозных поступлений по земельному налогу на очереднойфинансовый год производится по следующим формулам: ЗН = ? х (НОБзн1 х НСср1 + НОБзн2 х НСср2 + Д) х Кс + ЗН4кв, где ЗН - прогноз поступлений земельного налога; НОБзн1 - налоговая база по земельному налогу по юридическим лицамза истекший налоговый период (форма N 5-МН, код строки 1 600); НСср1 - средняя ставка по земельному налогу (в процентах),рассчитанная по юридическим лицам по данным отчета УправленияФедеральной налоговой службы по Кемеровской области за отчетный год поформе N 5-МН; НОБзн2 - налоговая база по земельному налогу по физическим лицамза истекший налоговый период (форма N 5-МН, код строки 2 800); НСср2 - средняя ставка по земельному налогу (в процентах),рассчитанная по физическим лицам по данным отчета УправленияФедеральной налоговой службы по Кемеровской области за отчетный год поформе N 5-МН; Д - дополнительные (выпадающие) доходы бюджета городского округав связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства, атакже в результате работы по увеличению налогооблагаемой базы иснижению задолженности в бюджет, установлению льгот и преференцийотдельным категориям налогоплательщиков в соответствии с нормативно-правовыми актами местных органов самоуправления; ЗН4кв - прогноз поступлений по налогу за 4 квартал года,предшествующего прогнозному году. 2.5. Государственная пошлина. Прогнозирование поступлений в бюджет городского округагосударственной пошлины (в разрезе видов госпошлины) осуществляетсясоответствующими главными администраторами доходов, исходя изожидаемого поступления государственной пошлины за текущий год ипоказателей, характеризующих увеличение (уменьшение) количестварегистрационных действий на очередной финансовый год и (или) размеровгосударственной пошлины, установленных главой 25.3. Налогового кодексаРоссийской Федерации. 3. Прогнозирование неналоговых доходов Прогноз неналоговых доходов на очередной финансовый год и наплановый период осуществляется главными администраторами доходовбюджета городского округа в соответствии с постановлением Главы городаоб утверждении Порядка составления проекта бюджета городского округана очередной финансовый год и плановый период. 3.1. Доходы от использования муниципального имущества. Прогноз доходов от использования муниципального имущества наочередной финансовый год и на плановый период осуществляется главнымиадминистраторами доходов бюджета городского округа с учетом динамикипоступлений соответствующих доходов, на основе реестров заключенныхдоговоров аренды земельных участков и аренды муниципального имущества,ставок арендной платы с учетом их планируемого изменения на очереднойфинансовый год и установленных законодательством нормативов отчисленияв бюджет городского округа. Поступление доходов от перечисления части прибыли муниципальныхунитарных предприятий, остающихся после уплаты налогов и иныхобязательных платежей, планируются исходя из прогнозируемыхрезультатов их деятельности в разрезе отдельных предприятий. Поступление доходов от использования муниципальных дорогпрогнозируется на основании данных по ожидаемому поступлению затекущий год с учетом изменения размера платы с владельцев илипользователей автомобильного транспорта, предусмотренного на очереднойфинансовый год. 3.2. Плата за негативное воздействие на окружающую среду. Прогноз платы за негативное воздействие на окружающую средурассчитывается исходя из фактического поступления платы в текущем годус учетом прогноза главного администратора дохода и предусмотреннойфедеральным законодательством индексацией норматива платы напрогнозируемый год. 3.3. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов. Прогноз поступлений от продажи муниципальных квартиросуществляется на основе заключенных и планируемых к заключениюдоговоров купли-продажи муниципальных квартир на основаниипроизведенной в установленном порядке оценки рыночной стоимостиреализуемого жилья. Поступления от продажи имущества, находящегося в собственностигородского округа, планируются на основе прогнозного планаприватизации муниципального имущества. Прогноз поступлений от продажи земельных участков осуществляетсяна основе заключенных и планируемых к заключению договоров купли-продажи на земельные участки, установленной в соответствии сдействующим законодательством цены земли и норматива отчислениядоходов от продажи земельных участков в бюджет городского округа. 3.4. Прочие неналоговые доходы. Прогноз поступлений неналоговых доходов, не приведенных в п.п.3.1.-3.3., осуществляется на основе расчетов главных администраторовдоходов с учетом динамики фактического поступления соответствующихдоходных источников за отчетный и текущий финансовые годы и измененийустановленного законодательства. Заместитель главы города по экономике и финансам Л.В. Иванова