Распоряжение Коллегии Администрации Кемеровской области от 03.06.2015 № 291-р
О внесении изменений в распоряжение Коллегии Администрации Кемеровской области от 30.12.2011 № 1213-р «Об утверждении Порядка и Методики оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Кемеровской области»
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
КОЛЛЕГИЯАДМИНИСТРАЦИИ КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
Утратило силу – Распоряжение
ПравительстваКемеровской области –
Кузбасса 19.07.2011 № 87-ОЗ «О налоговых льготах негосударственным дошкольным образовательным организациям»
Приложение № 2
к распоряжению Коллегии
Администрации Кемеровской области
от 3 июня
Методика
оценкиэффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот вКемеровской области
1. Прогноз налоговых расходов бюджетаКемеровской области, связанных с предоставлением налоговых льгот за планируемыйпериод, представляется согласно приложению № 1 к настоящей Методике.
2. Оценка комплексной эффективностипредоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы
Для оценкииспользуется коэффициент комплексной эффективности налоговой льготы,представляющий собой отношение дополнительного роста добавленной стоимости иналоговых поступлений от категории налогоплательщиков относительно среднего поэкономике к росту объема налоговых льгот, предоставленных данной категорииналогоплательщиков.
Коэффициент комплексной эффективностирассчитывается начиная со второго года использования налоговой льготы. Расчеткоэффициента комплексной эффективности предоставленных (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот в Кемеровской области осуществляется согласноприложению № 2 к настоящей Методике.
Коэффициент комплексной эффективностирассчитывается по следующему алгоритму*:
Используемые обозначения:
i —категория налогоплательщиков;
j —год;
k —вид налога (налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций,налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения);
Pi,j — сальдированный финансовый результат i-й категории налогоплательщиковв j-м году;
Pj — сальдированный финансовый результат крупных и среднихорганизаций области, за исключением организаций, осуществляющих добычу угля,государственное управление, обеспечение военной безопасности, социальноестрахование и обеспечение, в j-мгоду;
Wi,j — фонд оплаты труда i-й категории налогоплательщиков в jм году;
Wj — фонд оплаты труда крупных и средних организаций области, заисключением организаций, осуществляющих добычу угля, государственноеуправление, обеспечение военной безопасности, социальное страхования иобеспечение, в j-м году;
Ti,j — сумма налогов (за исключением НДС и акцизов), уплаченная i-й категориейналогоплательщиков в j-м году;
Tj — сумма налогов (за исключением НДС и акцизов), уплаченная всеминалогоплательщиками области, кроме организаций, осуществляющих добычу угля,государственное управление, обеспечение военной безопасности, социальное страхованияи обеспечение, в j-м году,
Bi,j,k — сумма налоговых льгот, полученных i-й категориейналогоплательщиков в j-м году по k-му налогу;
Gi,j, Gj, Bi,j, dGi, dG, dTi, dT, dBi, і, І, Д — вспомогательные переменные;
K — коэффициент комплексной эффективностиналоговых льгот.
Налоговые льготы признаются эффективными,если коэффициент комплексной эффективности налоговых льгот больше нуля.
3. Оценка экономической эффективностипредоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы
Расчет оценкиэкономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению)налоговых льгот в Кемеровской области осуществляется согласно приложению № 3 кнастоящей Методике.
Для оценкииспользуется коэффициент экономической эффективности налоговой льготы,учитывающий динамику инвестиций в основной капитал у налогоплательщика(категории налогоплательщиков), которому предоставлена (планируется кпредоставлению) налоговая льгота.
Коэффициент экономической эффективностирассчитывается по следующей формуле*:
,
где КЭКi — коэффициент экономической эффективностильготы в i-м году;
Иi-1 —инвестиции в основной капитал в Кемеровской области по категорииналогоплательщиков, которым предоставлена льгота, в год, предшествующий i-му;
ПИЛi — коэффициент прироста инвестиций восновной капитал в Кемеровской области по категории налогоплательщиков, которымпредоставлена льгота, в i-м году кпредыдущему году;
ПИОi — коэффициент прироста инвестиций восновной капитал в Кемеровской области, в i-м году к предыдущему году;
НРБi — сумма налоговой льготы, предоставленнойкатегории налогоплательщиков в i-м году.
Налоговые льготы имеют положительнуюэкономическую эффективность, если коэффициент экономической эффективности КЭКi больше 1.
4. Оценка общественной эффективностипредоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы
Расчет оценкиобщественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению)налоговых льгот в Кемеровской области осуществляется согласно приложению № 4 кнастоящей Методике.
Расчет оценки общественной эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот производится по6 качественным критериям:
соответствие предоставленной (планируемойк предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целямдеятельности и приоритетам государственной политики, стратегическим целямсоциально-экономического развития Кемеровской области;
широта охвата налоговой льготы;
влияние налоговой льготы на доходыобластного бюджета;
прозрачность предоставления налоговойльготы;
адресность предоставления налоговой льготы;
достижение цели предоставления налоговойльготы.
Для каждого критерия установленыпоказатели веса критерия Вки показатели оценки критерия Ок.
Оценка общественной эффективностирассчитывается по следующей формуле*:
где О— оценка общественной эффективности налоговой льготы;
Вкi —показатель веса i критерия;
Окi — показатель оценки i критерия.
Налоговые льготы имеют положительнуюобщественную эффективность, если оценка общественной эффективности О больше или равна 1.
________________________
*Формулы неприводятся
Приложение № 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению)
налоговых льготв Кемеровской области
Прогнозналоговых расходов бюджета Кемеровской области, связанных с предоставлениемналоговых льгот
| № п/п | Налог <*> | Категория налогоплательщиков | Текущий финансовый год | Очередной финансовый год | Плановый период (1й год) | Плановый период (2й год) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| | Закон Кемеровской области … | | | | | |
| 1 | | | | | | |
| 2 | | | | | | |
| … | | | | | | |
| | Закон Кемеровской области … | | | | | |
| … | | | | | | |
Руководительисполнительного органа государственной власти Кемеровской области ____________
Исполнитель___________
Телефон__________
Налог <*> — налог, по которомупредоставляется льгота (налог на прибыль организаций, налог, взимаемый в связис применением упрощенной системы налогообложения, налог на имуществоорганизаций, транспортный налог).
Приложение № 2
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению)
налоговых льготв Кемеровской области
Расчет коэффициентакомплексной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению)налоговых льгот
в Кемеровской области
Категорияналогоплательщиков______________________
Исполнительный орган государственнойвласти Кемеровской области ________________________
| № п/п | Показатели | Год, предшествующий отчетному | Отчетный финансовый год | Текущий финансовый год | Очередной финансовый год | Плановый период (1-й год) | Плановый период (2-й год) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Сальдированный финансовый результат категории налогоплательщиков | | | | | | |
| 2 | Сальдированный финансовый результат крупных и средних организаций области, за исключением организаций, осуществляющих добычу угля, государственное управление, обеспечение военной безопасности, социальное страхование и обеспечение | | | | | | |
| 3 | Фонд оплаты труда категории налогоплательщиков | | | | | | |
| 4 | Фонд оплаты труда крупных и средних организаций области, за исключением организаций, осуществляющих добычу угля, государственное управление, обеспечение военной безопасности, социальное страхование и обеспечение | | | | | | |
| 5 | Сумма налогов (за исключением НДС и акцизов), уплаченная категорией налогоплательщиков | | | | | | |
| 6 | Сумма налогов (за исключением НДС и акцизов), уплаченная всеми налогоплательщиками области, кроме организаций, осуществляющих добычу угля, государственное управление, обеспечение военной безопасности, социальное страхование и обеспечение | | | | | | |
| 7 | Сумма налоговых льгот, полученных категорией налогоплательщиков, по налогу на прибыль организаций | | | | | | |
| 8 | Сумма налоговых льгот, полученных категорией налогоплательщиков, по налогу на имущество организаций | | | | | | |
| 9 | Сумма налоговых льгот, полученных категорией налогоплательщиков, по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | | | | | | |
| 10 | Коэффициент комплексной эффективности налоговых льгот | Х | | | | | |
Руководительисполнительного органа государственной власти Кемеровской области ____________
Исполнитель___________
Телефон__________
Приложение № 3
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению)
налоговых льготв Кемеровской области
Расчетоценки экономической эффективности предоставленных (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот в Кемеровской области
Наименование (категория)налогоплательщика______________________
Исполнительный орган государственнойвласти Кемеровской области ________________________
| № п/п | Показатели | Год, предшествующий отчетному | Отчетный финансовый год | Текущий финансовый год | Очередной финансовый год | Плановый период (1-й год) | Плановый период (2й год) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Инвестиции в основной капитал в Кемеровской области по налогоплательщику (категории налогоплательщиков) (тыс. руб.) | | | | | | |
| 2 | Коэффициент прироста инвестиций в основной капитал в Кемеровской области по категории налогоплательщиков | X | | | | | |
| 3 | Коэффициент прироста инвестиций в основной капитал в Кемеровской области | | | | | | |
| | X | | | | | | |
| 4 | Сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику (категории налогоплательщиков) (тыс. руб.) | X | | | | | |
| 5 | Коэффициент экономической эффективности | X | | | | | |
Руководительисполнительного органа государственной власти Кемеровской области ____________
Исполнитель___________
Телефон__________
Приложение № 4
к Методике оценкиэффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот в Кемеровской области
Расчетоценки общественной эффективности предоставленных (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот
вКемеровской области
Наименование (категория)налогоплательщика______________________
Исполнительный орган государственнойвласти Кемеровской области ________________________
| Критерии и уровни оценки | Вк <*>, в баллах | Ок <*>, в баллах | О <*>, в баллах | Комментарий <**> |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам государственной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Кемеровской области | 0,4 | х | | |
| Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам государственной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Кемеровской области | | 1 | х | |
| Налоговая льгота не соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам государственной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Кемеровской области | | 0 | х | |
| 2. Широта охвата налоговой льготы | 0,4 | х | | |
| Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 1000 налогоплательщиков | | 1 | х | |
| Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 1000 налогоплательщиков | | 0 | х | |
| 3. Влияние налоговой льготы на доходы областного бюджета | 0,3 | х | | |
| Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в областной бюджет | | 3 | х | |
| Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 2 % до 5 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в областной бюджет | | 2 | х | |
| Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 5 % до 10 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в областной бюджет | | 1 | х | |
| Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10 % от поступлений (планируемых поступлений) налога в областной бюджет либо сумма выпадающих доходов неизвестна | | 0 | х | |
| 4. Прозрачность предоставления налоговой льготы | 0,1 | х | | |
| Исполнительному органу государственной власти Кемеровской области, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов областного бюджета по каждому получателю налоговой льготы | | 2 | х | |
| Исполнительному органу государственной власти Кемеровской области, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, известны либо отдельные получатели льгот, либо сумма выпадающих доходов областного бюджета в результате предоставления налоговой льготы | | 1 | х | |
| Исполнительному органу государственной власти Кемеровской области, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, не известны получатели льгот, нет информации о сумме выпадающих доходов областного бюджета в результате предоставления налоговой льготы | | 0 | х | |
| 5. Адресность предоставления налоговой льготы | 0,1 | х | | |
| Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения | | 1 | х | |
| Налоговой льготой могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения | | 0 | х | |
| 6. Достижение цели предоставления налоговой льготы | 0,1 | х | | |
| В результате предоставления налоговой льготы наблюдается (прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Кемеровской области (улучшение положения социально незащищенных категорий граждан, улучшение состояния окружающей среды, развитие культуры, спорта, образования и другое) | | 1 | х | |
| В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Кемеровской области | | 0 | х | |
| Итого: | х | х | | x |
Руководительисполнительного органа государственной власти Кемеровской области ____________
Исполнитель___________
Телефон__________
Вк<*> - показатель веса критерия.
Ок<*> - показатель оценки критерия.
Од<*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Комментарий<**> - столбец заполняется в случае необходимости пояснения о присвоеннойоценке критерия.