Постановление Администрации г. Кемерово от 15.09.2015 № 2203

 

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

 

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДАКЕМЕРОВО

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

от 15.09.2015 № 2203

г.Кемерово

 

Об Основных направлениях налоговой политики города Кемерово на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов

 

 

 

 

В целях соблюдения требований статьи 172 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации, во исполнение постановления администрации города Кемеровоот 29.06.2015№ 1576 «О подготовке проекта бюджета города Кемерово на 2016 год и наплановый период 2017 и 2018 годов»

 

1. Утвердить Основные направления налоговой политики городаКемерово на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов согласноприложению.

2. Финансовому управлению (И.Ю. Викулова), главным распорядителямбюджетных средств, получателям бюджетных средств, главным администраторам иадминистраторам доходов бюджета города осуществлять планирование и исполнениебюджета города Кемерово на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов сучетом основных направлений налоговой политики города Кемерово на 2016 год и наплановый период 2017 и 2018 годов.

3. Комитету по работе со средствами массовой информации(Е.А. Дубкова) опубликовать настоящее постановление в газете «Кемерово» иразместить на официальном сайте администрации города Кемерово винформационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить назаместителя Главы города по экономическим вопросам М.В. Нестерова.

 

 

 

Глава города          В.К.Ермаков

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

к постановлению администрации

города Кемерово

от 15.09.2015 № 2203

 

 

 

 

Основные направления налоговой

политики города Кемерово

на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов

 

 

1.Общие положения

 

В основу налоговой политики на 2016 год и на плановый период 2017 и2018 годов положены основные положения Бюджетного послания ПрезидентаРоссийской Федерации Федеральному Собранию от 13.06.2013 «О бюджетной политикев 2014-2016 годах», Ежегодного послания Президента Российской Федерации ФедеральномуСобранию от 04.12.2014, Основные направления налоговой политики РоссийскойФедерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов.

Основные направления налоговой политики города Кемерово на 2016 годи на плановый период 2017 и 2018 годов определяютосновные цели, задачи и направления налоговой политики в области исполнениябюджета города Кемерово (далее – бюджет города) по доходам. Материалы Основныхнаправлений налоговой политики необходимо учитывать при подготовке проектабюджета города на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов.

 

2. Основные направления налоговой политики и формирования доходовбюджета

 

В течение очередного трехлетнего периода приоритетом ПравительстваРоссийской Федерации останется недопущение какого-либо увеличения налоговойнагрузки на экономику. Фактический мораторий на увеличение налоговой нагрузки вближайшие три года должен обеспечить стабильность налоговой системы и повыситьее привлекательность для инвесторов. Одновременно Правительство РоссийскойФедерации планирует дальнейшее применение мер налогового стимулированияинвестиций, проведения антикризисных налоговых мер, а также дальнейшееповышение эффективности системы налогового администрирования.

Целью налоговой политики города Кемерово на 2016 год и плановый период2017 и 2018 годов, напрямую связанной с проводимой на федеральном уровненалоговой политикой, является увеличение налогового потенциала территории иповышение уровня собираемости собственных доходов бюджета города.

2.1. Основные итоги реализации налоговой политики.

2.1.1. «Налоговые каникулы» для малого бизнеса.

В целях стимулирования развития малого предпринимательства принятФедеральный закон от 29.12.2014 № 477 – ФЗ «О внесении изменений в часть вторуюНалогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий предоставлениесубъектам Российской Федерации право устанавливать для впервыезарегистрированных индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощеннуюсистему налогообложения или патентную систему налогообложения, и осуществляющихдеятельность в производственной, социальной и научной сферах, «налоговыеканикулы» в виде налоговой ставки в размере 0 процентов, которые будутдействовать в 2015 - 2018 годах.

Также субъектам Российской Федерации предоставлено правоустановления ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 процентов,в том числе в виде предельного размера доходов индивидуальных предпринимателей,количества наемных работников и иных показателей, превышение которых заналоговый период является основанием для лишения права применения указаннойнулевой налоговой ставки.

На основании статьей 346.20, 346.50 части второй Налогового кодексаРоссийской Федерации в целях стимулирования развития малого предпринимательствапринят Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ «Об установленииналоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальныхпредпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентнуюсистему налогообложения».

2.1.2. Налогообложение недвижимого имущества физических лиц.

В рамках совершенствования налогообложения имущества физических лицс 2015 года в Налоговый кодекс Российской Федерации введена новая глава 32«Налог на имущество физических лиц».

Учитывая местный характер налога, широкие полномочия поустановлению налога предоставлены субъектам Российской Федерации ипредставительным органам муниципальных образований.

Так, по решению субъекта Российской Федерации устанавливаетсяпорядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц:исходя из кадастровой стоимости объекта или его инвентаризационной стоимости(т.е. временное (до 2020 года) сохранение действующего порядка).

По решению представительных органов муниципальных образований налогвводится в действие или прекращает действовать на соответствующей территории,определяются конкретные налоговые ставки, могут увеличиваться размеры налоговыхвычетов и устанавливаться дополнительные налоговые льготы.

В 2015 году на территории Кемеровской области налог на имуществофизических лиц исчисляется от инвентаризационной стоимости объектаналогообложения.

2.1.3. Установление единого срока уплаты имущественных налоговфизическими лицами.

В целях удобства осуществления расчетов физическими лицами поимущественным налогам, с 1 января 2015 года предусмотрены единые сроки уплатыфизическими лицами транспортного, земельного налогов и налога на имуществофизических лиц – не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговымпериодом.

2.1.4. Расширение перечня доходов, в отношении которыхустанавливается налоговая ставка в размере 13 процентов.

Доходы от осуществления трудовой деятельности иностраннымигражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившимивременное убежище на территории Российской Федерации в соответствии сФедеральным законом от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах», облагаются по ставке13 процентов.

Кроме того, увеличивается ставка налога в отношении доходов отдолевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендовфизическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, с9 до 13 процентов в соответствии с Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации иотдельные законодательные акты Российской Федерации».

2.1.5. Индексация государственной пошлины.

Размеры государственной пошлины за совершение юридически значимыхдействий, установленные главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации, непересматривались с момента введения в действие этой главы - с 2009 года. Всвязи с ростом среднего уровня цен на потребительские товары, в том числе сучетом уровня инфляции, проведена индексация размера государственной пошлины.

С учетом дифференцированного подхода средний коэффициент индексациигосударственных пошлин составил в среднем - 1,6 раза.

2.1.6. Меры совершенствования налогового администрирования.

В рамках Дорожной карты «Совершенствование налоговогоадминистрирования» в законодательство о налогах и сборах внесены следующиеизменения:

1) введен институт налогового мониторинга, внедрение которогопозволит повысить прогнозируемость налоговых платежей, своевременно выявлятьпробелы и коллизии в законодательстве о налогах и сборах, сокращать затраты напроведение налоговых проверок, судебные издержки в связи с сокращениемналоговых споров, а также обеспечивать повышение уровня правовой культурыналогоплательщиков;

2) в законодательство о налогах и сборах введено понятие «личныйкабинет налогоплательщика», а также урегулированы положения, связанные сиспользованием «личного кабинета налогоплательщика», как самиминалогоплательщиками, так и налоговыми органами;

3) в области администрирования налога на доходы физических лиц(далее – НДФЛ) в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ «Овнесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РоссийскойФедерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдениетребований законодательства о налогах и сборах» предусмотрено:

- установление обязанности налоговых агентов по ежеквартальномупредставлению в налоговый орган расчета исчисленных и удержанных сумм НДФЛ;

- установление ответственности налоговых агентов за непредставлениеи несвоевременное представление в налоговый орган расчета исчисленных иудержанных сумм НДФЛ, а также представление недостоверных расчетов инедостоверных сведений о доходах физических лиц;

- предоставление права налоговым органам на приостановлениеопераций налогового агента по счетам в банке, в случае непредставленияналоговым агентом указанного расчета.

Среди прочих важных изменений в области налоговогоадминистрирования необходимо выделить следующее:

1) урегулирован внесудебный порядок взыскания налогов с лицевыхсчетов организаций, если взыскиваемая сумма не превышает пяти миллионов рублей;

2) введена обязательность досудебного порядка обжалования любыхненормативных актов налоговых органов, действий или бездействия их должностныхлиц;

3) предусмотрено право налогового органа при проведении камеральнойналоговой проверки уточненной декларации (расчета), в которой уменьшена сумманалога к уплате, заявлена сумма убытка, потребовать, чтобы налогоплательщикпредставил соответствующие пояснения;

4) введен запрет на открытие налогоплательщиком нового счета вдругом банке, если по существующим счетам приостановлены операции.

2.2. Основные меры в области налоговой политики,планируемые к реализации в 2016 году и плановом периоде 2017 и 2018 годов.

Поскольку Правительство Российской Федерации непланирует выходить с предложениями о повышении налоговой нагрузки иосуществлении каких-либо масштабных изменений в налоговой системе в текущем2015 году и в ближайшие три года, а также не будет поддерживать другихсубъектов права законодательной инициативы по данным вопросам, основноевнимание при проведении налоговой политики будет уделяться проведениюантикризисных мер, а также реализации тех основных изменений, планы попроведению которых уже определены в стратегических документах.

Предусматриваются следующие антикризисные мерыПравительства Российской Федерации и Государственной Думы Федерального СобранияРоссийской Федерации:

2.2.1. В целях налогового стимулирования развития малогопредпринимательства Федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесенииизменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса РоссийскойФедерации» в специальные налоговые режимы внесены следующие изменения:

1) расширен перечень видов деятельности, в отношении которых можетприменяться патентная система налогообложения;

2) распространено право на применение 2-летних «налоговых каникул»по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения надеятельность в сфере бытовых услуг;

3) субъектам Российской Федерации предоставлено право снижатьставки налога для налогоплательщиков, применяющих упрощенную системуналогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, с 6 до 1 процента взависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательскойдеятельности;

4) представительным органам муниципальных образований предоставленоправо снижать ставки единого налога на вмененный доход с 15 до 7,5 процентов взависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательскойдеятельности.

2.2.2. С целью упрощения процедуры уплаты налогов самозанятыхфизических лиц, не имеющих наемных работников, антикризисным планомПравительства Российской Федерации предполагается предусмотреть особенностиприменения системы патентного налогообложения.

Такая система должна позволить этим лицам уплачивать налог в связис применением патентной системы налогообложения и обязательные платежи постраховым взносам в государственные внебюджетные фонды по принципу «одногоокна», одновременно с регистрацией в качестве самозанятых лиц (возможно, безполучения статуса индивидуального предпринимателя), а также регистрироваться поупрощенной процедуре на срок, за который уплачен соответствующий платеж и безправа заниматься иными видами деятельности кроме тех, за которые уплаченсоответствующий платеж.

2.2.3. Налогообложение доходов физических лиц требует постояннойкорректировки, с одной стороны, с целью исключения необоснованных налоговыхльгот, а с другой стороны, с целью уточнения отдельных положений в части порядкаопределения налоговой базы и контроля за полнотой и своевременностью уплатыНДФЛ.

2.2.4. На 2016 и 2017 годы предусматривается сохранение размеровставок акцизов, установленных действующим законодательством о налогах и сборах.На 2018 год предполагается индексация ставок акцизов с учетом индексапотребительских цен, заложенного в Основных параметрах прогнозасоциально-экономического развития Российской Федерации на 2016 год и наплановый период 2017-2018 годов.

2.2.5. В целях расширения возможностей налогоплательщиков пополучению информации о своих контрагентах, а также повышению общего уровняпрозрачности в экономике предлагается рассмотреть вопрос о расширении перечняинформации, не относящейся к налоговой тайне (информация о представленнойотчетности, показатели налоговой отчетности, средней численности персонала,средней заработной плате, сумме уплаченных налогов и т.д.).

2.2.6. Наряду с необходимостью создания комфортных условийадминистрирования для добросовестных налогоплательщиков, важной задачей остаетсяработа по ужесточению мер, направленных на противодействие созданию ииспользованию недобросовестными налогоплательщиками схем уклонения от уплатыналогов и незаконного возмещения налогов из бюджета.

Одной из мер по противодействию налоговым злоупотреблениям,направленным на уклонение от уплаты налогов и незаконное возмещение налогов избюджета, является четкое закрепление на законодательном уровне механизмов,ограничивающих использование налогоплательщиками так называемых фирм -«однодневок», а также налоговых схем с использованием оффшорных компаний.

2.2.7. В Основных направлениях налоговой политики на 2011 - 2013годы была впервые поставлена задача постепенной отмены федеральных льгот порегиональным и местным налогам. После проведения анализа и оценки бюджетногоэффекта от действовавших на тот момент федеральных льгот по региональным иместным налогам, были постепенно отменены льготы по налогу на имуществоорганизаций для инфраструктурных объектов, а также по земельному налогу дляземельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности итаможенных нужд.

По федеральным налогам и специальным налоговым режимам, доходы откоторых поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты,оценка эффективности введения новой льготы должна стать обязательным элементомпроцесса введения новой льготы.

Для этого любая новая налоговая льгота должна устанавливаться наограниченный период, в зависимости от целевой направленности этой льготы. Помере приближения истечения срока действия льготы принятие решения о еевозможном продлении должно производиться с учетом результатов анализа ееэффективности.

Одновременно предполагается окончательно отказаться от установленияновых льгот на федеральном уровне (включая освобождения от налогообложения,изъятия из налоговой базы и объекта налогообложения) по региональным и местнымналогам.

Отмене должны подлежать налоговые льготы, установленные нафедеральном уровне, не оказывающие влияния на достижение одной из целейналоговой политики – стимулирование экономического роста, и не имеющиесоциального эффекта.

 

3. Основные направления налоговой политики города Кемерово на 2016год и на плановый период 2017 и 2018 годов

 

В части укрепления и развития собственной доходной базы бюджетагорода, необходимо:

3.1. Продолжить дальнейшую работу по мобилизации дополнительныхдоходов путем реализации Плана мероприятий по обеспечению устойчивого развитияэкономики и социальной стабильности в городе Кемерово в 2015 году и на 2016 –2017 годы, утвержденного постановлением администрации города Кемерово от27.03.2015 № 676, в том числе:

3.1.1. Осуществлять прогнозирование доходной части бюджета городаКемерово по видам доходных источников с учетом изменения ситуации в реальномсекторе экономики.

3.1.2. Проводить работу с предприятиями и организациями города посокращению задолженности по платежам в бюджет и государственные внебюджетныефонды в рамках деятельности штаба по финансовому мониторингу и выработке мерподдержки отраслей экономики города Кемерово.

3.1.3. Продолжить работу по легализации объектов налогообложения натерритории города Кемерово, по выявлению (идентификации) правообладателейземельных участков и недвижимого имущества, которые подлежат налогообложению,но по ним отсутствуют сведения в базе данных налоговых органов.

3.1.4. Выявлять и осуществлять постановку на налоговый учетиндивидуальных предпринимателей и юридических лиц, оказывающих услуги в сфереперевозок пассажиров и багажа легковым транспортом.

3.1.5. Проводить инвентаризацию объектов муниципального нежилогофонда с целью реализации неиспользуемого (неэффективно используемого)имущества. Обеспечить поступления неналоговых доходов за счет реализацииимущества и земельных участков.

3.2. Продолжить реализацию Плана мероприятий по проведениюпереоценки и утверждения результатов кадастровой стоимости земель поселенийКемеровской области.

3.3. Продолжить работу по выявлению землепользователей, не имеющихправоустанавливающих документов на землю, решение вопросов оформления правасобственности на земельные участки или арендных отношений.

3.4. Продолжить работу по анализу изменения налоговой нагрузки насубъекты бизнеса в связи с изменением значений корректирующего коэффициентабазовой доходности, учитывающий совокупность особенностей веденияпредпринимательской деятельности по единому налогу на вмененный доход дляотдельных видов деятельности.

3.5. С целью рассмотрения дифференциации ставок по налогу наимущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости объектаналогообложения, вида и места нахождения объекта налогообложения и видовтерриториальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения,подготовить сравнительные расчеты по налогу от кадастровой и инвентаризационнойстоимости имущества.

3.6. На постоянной основе осуществлять анализ обоснованности иэффективности применения налоговых льгот и принятие мер по их оптимизации всоответствии с постановлением администрации города Кемерово от 29.03.2012 № 319«Об утверждении Порядка и Методики оценки эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам».

3.7. Проводить работу по повышению эффективности взаимодействия сналоговыми органами в целях увеличения собираемости налоговых доходов.

3.8. Размещать на официальном сайте администрации города Кемерово винформационно – телекоммуникационной сети «Интернет» «Бюджет для граждан», вкотором в доступной форме содержится информация о бюджете города, планируемых идостигнутых результатах использования бюджетных средств.

3.9. Своевременно принимать решения об уточнении платежей главнымиадминистраторами доходов бюджета города с целью исключения «невыясненныхпоступлений» и полноты отражения доходов, поступающих в бюджет города.

3.10. Проводить следующие мероприятия по повышению эффективностиуправления муниципальным имуществом и увеличение доходов от его использования:

1) обеспечение учета, контроля за использованием и сохранностьюмуниципального имущества;

2) оптимизация структуры муниципальной собственности;

3) мониторинг эффективности деятельности муниципальных унитарныхпредприятий;

4) проведение претензионно-исковой работы по погашениюзадолженности по действующим договорам аренды муниципального имущества, в томчисле земельных участков.

3.11. Проводить работу по привлечению безвозмездных перечислений вбюджет города от организаций, предпринимателей города в соответствии сФедеральным законом от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности иблаготворительных организациях».

3.12. Проводить работу по привлечению граждан к финансированиюмероприятий по благоустройству и социально – культурному развитию города всоответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципахорганизации местного самоуправления в Российской Федерации».

 

 

 

Начальник управления делами          В.И. Вылегжанина