Постановление Администрации г. Кемерово от 20.07.2017 № 2016

О внесении изменений в постановление администрации города Кемерово от 08.04.2013 № 1079 «Об утверждении Методики прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета города Кемерово на очередной финансовый год и плановый период»

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДАКЕМЕРОВО

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от20.07.2017 № 2016

г.Кемерово

О внесении изменений в постановление администрации города Кемерово от 08.04.2013 № 1079 «Об утверждении Методики прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета города Кемерово на очередной финансовый год и плановый период»

В целях повышения эффективности управления общественными финансамии повышения объективности прогнозирования доходов бюджетагорода Кемерово на очередной финансовый год и плановый период

1. Внести в приложение к постановлению администрации городаКемерово от 08.04.2013№ 1079 «Об утверждении Методики прогнозирования налоговых иненалоговых доходов бюджета города Кемерово на очередной финансовый год иплановый период» (далее-постановление) следующиеизменения:

1.1. В пункте 1.3. приложения к постановлению слова «-основные направления налоговой политики РоссийскойФедерации на очередной финансовый год и плановый период; - основные направлениябюджетной политики Российской Федерации на очередной финансовый год и плановыйпериод;» заменить словами «-основные направления бюджетной, налоговой политикиРоссийской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;».

1.2. Пункт 2.1. приложения к постановлению изложить в следующейредакции:

« 2.1. Налог на доходы физических лиц.

Для расчета прогнозных поступлений налога на доходы физических лициспользуются:

1. Отчет Инспекции Федеральной налоговой службы РоссийскойФедерации по городу Кемерово за отчетный год по форме № 5-НДФЛ «О налоговойбазе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемомуналоговыми агентами».

2. Прогноз социально-экономического развития города Кемерово(годовой фонд оплаты труда, численность населения, занятого в экономике, фондзаработной платы по видам экономической деятельности, просроченнаязадолженность по заработной плате и др.).

Расчет прогноза поступлений налога на доходы физических лиц на очереднойфинансовый год производится по следующей формуле:

НДФЛ = НДФЛ1 + НДФЛ2 + НДФЛ3 + НДФЛ4 + Д,

где

НДФЛ - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц;

Д - дополнительные (выпадающие) доходы бюджета города в связи сизменением налогового и (или) бюджетного законодательства.

Расчет прогноза поступлений налога на доходы физических лиц НДФЛ1 на очередной финансовый год производится по следующимформулам:

1 вариант:

НДФЛ1 = НДФЛст13% + НДФЛст9% + НДФЛст15% +НДФЛст30% +

+ НДФЛст35%,

где

НДФЛ1 - прогноз поступления налога надоходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент,за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налогаосуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодексаРоссийской Федерации на очередной финансовый год;

НДФЛст13% - прогноз поступления налога на доходы физических лиц сдоходов, источником которых является налоговый агент, облагаемых по ставке 13%;

НДФЛст9% - прогноз поступления налога надоходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент,облагаемых по ставке 9%;

НДФЛст15% - прогноз поступления налога на доходы физических лиц сдоходов, источником которых является налоговый агент, облагаемых по ставке 15%;

НДФЛст30% - прогноз поступления налога на доходы физических лиц сдоходов, источником которых является налоговый агент, облагаемых по ставке 30%;

НДФЛст35% - прогноз поступления налога на доходы физических лиц сдоходов, источником которых является налоговый агент, облагаемых по ставке 35%.

НДФЛст13% = (ФОТ - НВ х Кр) х НС1х Кс х Норм,

где

ФОТ - прогноз фонда оплаты труда;

НВ - налоговые вычеты (необлагаемый ФОТ) в соответствии сдействующим законодательством;

Кр - коэффициент ростафонда оплаты труда работников крупных и средних предприятий иорганизаций города, в соответствии с прогнозом социально-экономическогоразвития города Кемерово;

НС1 - налоговая ставка (в процентах),установленная пунктом 1 статьи 224 части второй Налогового кодекса РоссийскойФедерации;

Кс - коэффициент собираемости налога;

Норм - норматив отчислений (в процентах) на очередной финансовыйгод от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет города.

НДФЛст9% = НБст9% хНС2 х Кинф х Кс х Норм,

где

НБст9% - налоговая база, подлежащаяналогообложению по ставке 9%, в соответствии с отчетом по форме № 5-НДФЛ;

НС2 - налоговая ставка (в процентах),установленная пунктом 5 статьи 224 части второй Налогового кодекса РоссийскойФедерации;

Кинф - коэффициент инфляции,установленный Министерством экономического развития на очередной финансовыйгод;

Кс - коэффициент собираемости налога;

НДФЛст15% = НБст15% х НС3 х Кинф хКс х Норм,

где

НБст15% - налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 15%,в соответствии с отчетом по форме № 5-НДФЛ;

НС3 - налоговая ставка (в процентах), установленная абзацем 2пункта 3 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

Кс - коэффициент собираемости налога;

НДФЛст30% = НБст30% х НС4 х Кинфх Кс х Норм,

где

НБст30% - налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 30%,в соответствии с отчетом по форме № 5-НДФЛ;

НС4 - налоговая ставка (в процентах),установленная абзацем 1 пункта 3 статьи 224 части второй Налогового кодексаРоссийской Федерации;

Кс - коэффициент собираемости налога;

НДФЛст35% = НБст35% х НС5 х Кинф хКс х Норм,

где

НБст35% - налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 35%,в соответствии с отчетом по форме № 5-НДФЛ;

НС5 - налоговая ставка (в процентах), установленная пунктом 2статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;

Кс - коэффициент собираемости налога;

2 вариант:

НДФЛ1 = НДФЛ1тек хКр х Норм1/Норм0,

где

НДФЛ1тек - прогноз поступления налога на доходы физических лиц сдоходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, вотношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации на текущий финансовыйгод;

Кр - коэффициент ростафонда оплаты труда работников крупных и средних предприятий иорганизаций города в соответствии с прогнозом социально-экономического развитиягорода Кемерово;

Норм1 - норматив отчислений (в процентах)на очередной финансовый год от налога на доходы физических лиц, подлежащегозачислению в бюджет города;

Норм0 - норматив отчислений (в процентах)на текущий финансовый год от налога на доходы физических лиц, подлежащегозачислению в бюджет города.

Расчет прогноза поступлений налога на доходы физических лиц НДФЛ2 на очередной финансовый год производится по следующейформуле:

НДФЛ2 = НДФЛ2тек хКинф х Норм1/Норм0,

где

НДФЛ2 - прогноз поступления налога надоходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельностифизическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальныхпредпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов идругих лиц, занимающихся частной практикой, в соответствии со статьей 227Налогового кодекса Российской Федерации на очередной финансовый год;

НДФЛ2тек - прогноз поступления налога на доходы физических лиц сдоходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами,зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов,занимающихся частной практикой, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой,в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации натекущий финансовый год;

Расчет прогноза поступлений налога на доходы физических лиц НДФЛ3на очередной финансовый год производится по следующей формуле:

НДФЛ3 = НДФЛ3тек х Кинфх Норм1/Норм0,

где

НДФЛ3 - прогноз поступления налога на доходы физических лиц сдоходов, полученных физическими лицами в отношении отдельных видов доходов, всоответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации наочередной финансовый год;

НДФЛ3тек - сумма поступления налога на доходы физических лиц сдоходов, полученных физическими лицами в отношении отдельных видов доходов, всоответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации,рассчитанная исходя из динамики поступления на текущий финансовый год;

Расчет прогноза поступлений налога на доходы физических лиц НДФЛ4 на очередной финансовый год производится по следующейформуле:

НДФЛ4 = НДФЛ4тек хКинф х Кдн,

где

НДФЛ4 - прогноз поступления налога надоходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов,полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами,осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основаниипатента, в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РоссийскойФедерации, на очередной финансовый год;

НДФЛ4тек - прогноз поступления налога на доходы физических лиц ввиде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами,являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность понайму у физических лиц на основании патента, в соответствии со статьей 227.1Налогового кодекса Российской Федерации на текущий финансовый год;

Кдн – коэффициент роста (снижения)дополнительного норматива отчислений.

3 вариант:

НДФЛ = (НДФЛ1тек + НДФЛ2тек+ НДФЛ3тек) хНорм1 / Норм0+ НДФЛ4тек х Кдн,

где

НДФЛ2тек - прогноз поступления налога на доходы физических лиц сдоходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами,зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов,занимающихся частной практикой, адвокатов и других лиц, занимающихся частнойпрактикой, в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерациина текущий финансовый год;

НДФЛ3тек - сумма поступленияналога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами вотношении отдельных видов доходов, в соответствии со статьей 228 Налоговогокодекса Российской Федерации, рассчитанная исходя из динамики поступлениятекущего финансового года;

Норм0 - норматив отчислений (в процентах)на текущий финансовый год от налога на доходы физических лиц, подлежащегозачислению в бюджет города;

Кдн – коэффициент роста (снижения)дополнительного норматива отчислений».

1.3. В пункте 2.2. приложения к постановлениюслова «Отчет о количестве выданных патентов на право применения упрощеннойсистемы налогообложения на основе патента в разрезе видов предпринимательскойдеятельности» заменить словами «Отчет о количестве индивидуальныхпредпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданныхпатентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видовпредпринимательской деятельности».

1.4. В пункте 2.5. приложения к постановлению после слов «отменой и(или) предоставлением налоговых льгот» добавить абзацы следующего содержания:

«2 вариант:

При определении налоговой базы исходя из кадастровойстоимости объекта налогообложения, сумма налога на имущество физических лиц запервые четыре налоговых периода с начала применения указанного порядкаопределения налоговой базы, исчисляется по следующей формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К+ Н2,

где

Н - сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 - сумма налога, исчисленная изналоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя изсоответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за последнийналоговый период с учетом коэффициента - дефлятора, установленного насоответствующий налоговый период;

К - коэффициент, равный:

0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в которомналоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объектаналогообложения;

0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в которомналоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объектаналогообложения;

0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в которомналоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объектаналогообложения;

0,8 - применительно к четвертому налоговому периоду, в которомналоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объектаналогообложения.

Начиная с пятого налогового периода, в котором налоговая базаопределяется исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения,исчисление суммы налога производится в соответствии со статьей 408 Налоговогокодекса Российской».

1.5. Пункт 2.7. приложения к постановлению изложить в следующейредакции:

«2.7. Государственная пошлина.

Для расчета государственной пошлины используются:

1. Размеры государственной пошлины, установленные главой 25.3 частивторой Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Показатели, характеризующие увеличение (уменьшение) количестварегистрационных действий на очередной финансовый год и плановый период.

3. Коэффициент инфляции, установленный Министерством экономическогоразвития Российской Федерации на очередной финансовый год.

4. Динамика поступления государственной пошлины.

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине на очереднойфинансовый год осуществляется по следующей формуле:

ГП = ГП1 + ГП2 + ГП3 + ГПмфц+ Д,

где

ГП - прогноз поступлений по государственной пошлине;

2.7.1. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым

в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (заисключением

Верховного Суда Российской Федерации)

Расчет прогноза поступлений по данному виду государственной пошлинына очередной финансовый год осуществляется по следующей формуле:

ГП1 = ГПo x Кинф,

где

ГП1 - прогноз поступлений государственнойпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями(за исключением Верховного Суда Российской Федерации) на очередной финансовыйгод;

ГПo - ожидаемоепоступление государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общейюрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РоссийскойФедерации) в текущем финансовом году;

Кинф - коэффициент инфляции,установленный Министерством экономического развития на очередной финансовыйгод.

2.7.2. Государственная пошлина за выдачу разрешения

на установку рекламной конструкции

ГП2 = КРo x РГ ,

где

ГП2 - прогноз поступлений государственнойпошлины за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции на очереднойфинансовый год;

КРo - ожидаемоеколичество выданных разрешений на установку рекламной конструкции на очереднойфинансовый год;

РГ - размер государственной пошлины за выдачу разрешения наустановку рекламной конструкции, установленный п. 105 ст. 333.33 главы 25.3Налогового кодекса Российской Федерации.

2.7.3. Государственная пошлина за выдачу органом местного

самоуправления городского округа специального разрешения

на движение по автомобильным дорогам транспортных средств,

осуществляющих перевозки опасных,тяжеловесных и (или)

крупногабаритных грузов

Расчет прогноза поступлений по данному виду государственнойпошлины, зачисляемой в бюджет города, на очередной финансовый год осуществляетсяпо следующей формуле:

ГП3 = (КРкр xРГ) + (КРтяж x РГ),

где

ГП3 - прогноз поступлений государственной пошлины за выдачу органомместного самоуправления городского округа специального разрешения на движениепо автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозкиопасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов на очередной финансовыйгод;

КРкр - ожидаемое количество выданныхспециальных разрешений на движение по автомобильным дорогам транспортныхсредств, осуществляющих перевозки крупногабаритных грузов, рассчитанное каксреднеарифметическое значение выданных разрешений за последние три года;

КРтяж - ожидаемое количество выданныхспециальных разрешений на движение по автомобильным дорогам транспортныхсредств, осуществляющих перевозки тяжеловесных грузов, рассчитанное каксреднеарифметическое значение выданных разрешений за последние три года;

РГ - размер государственной пошлины за выдачу специальногоразрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств,осуществляющих перевозки тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов,установленный п. 111 ст. 333.33 главы 25.3 Налогового кодекса РоссийскойФедерации.

2.7.4. Государственная пошлина за совершение федеральными органамиисполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и(или) документов, необходимых для их совершения, в многофункциональный центр

ГПмфц = ГП4 +ГП5+ГП6+ГП7+ГП8,

где

ГП4 - прогноз поступлений государственнойпошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданстваРоссийской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также свъездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации (приобращении через многофункциональные центры) на очередной финансовый год;

ГП5 - прогноз поступлений государственной пошлины загосударственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качествеиндивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документыюридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лицаи другие юридически значимые действия (при обращении через многофункциональныецентры) на очередной финансовый год;

ГП6 - прогноз поступлений государственнойпошлины за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав нанедвижимое имущество и сделок с ним (при обращении через многофункциональныецентры) на очередной финансовый год;

ГП7 - прогноз поступлений государственнойпошлины за выдачу и обмен паспорта гражданина Российской Федерации(государственная пошлина за выдачу паспорта гражданина Российской Федерации(при обращении через многофункциональные центры) на очередной финансовый год;

ГП8 - прогноз поступлений государственной пошлины за выдачу и обменпаспорта гражданина Российской Федерации (государственная пошлина за выдачупаспорта гражданина Российской Федерации взамен утраченного или пришедшего внегодность) (при обращении через многофункциональные центры)наочередной финансовый год.

Расчет прогноза поступлений по каждому виду указаннойгосударственной пошлины на очередной финансовый год осуществляется по следующейформуле:

ГПi = ГПio xКинф,

ГПi – прогноз поступленийгосударственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственнойрегистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) засовершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимыхдействий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для ихсовершения, в многофункциональный центр предоставления государственных имуниципальных услуг на очередной финансовый год;

ГПio - ожидаемое поступлениегосударственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственнойрегистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) засовершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимыхдействий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для ихсовершения, в многофункциональный центр предоставления государственных имуниципальных услуг в текущем финансовом году;

i– вид государственной пошлины (подлежащей зачислениюпо месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действийили выдачи документов) за совершение федеральными органами исполнительнойвласти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или)документов, необходимых для их совершения, в многофункциональный центрпредоставления государственных и муниципальных услуг (i =4-8);

Кинф - коэффициент инфляции,установленный Министерством экономического развития на очередной финансовыйгод».

1.6. Приложение к постановлению дополнить пунктом 2.8. следующегосодержания:

«2.8. Налоговые доходы, переданные органами государственной властиКемеровской области в бюджет города в порядке, предусмотренном

статьей 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации

В соответствии со статьей 56 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации налоговые доходы могут быть переданы полностью иличастично органами государственной власти субъектов Российской Федерации всоответствующие местные бюджеты в порядке, предусмотренном статьей 58Бюджетного кодекса Российской Федерации.

К доходам, подлежащим зачислению в бюджет города, в соответствии состатьей 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации относятся:

Доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин, прямогонныйбензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.

В соответствии со статьей 58 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации органами государственной власти Кемеровской областиустановлены дифференцированные нормативы отчислений в местные бюджеты отакцизов на автомобильный бензин и прямогонный бензин, дизельное топливо,моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных)двигателей, производимые на территории Российской Федерации, исходя иззачисления в местные бюджеты не менее 10 процентов налоговых доходовконсолидированного бюджета Кемеровской области от указанного налога.

Размеры указанных дифференцированных нормативов отчислений вместные бюджеты устанавливаются исходя из протяженности автомобильных дорогобщего пользования местного значения соответствующих муниципальных образований,органы местного самоуправления которых решают вопросы местного значения в сфередорожной деятельности.

Прогноз поступления акцизов на нефтепродукты, подлежащих зачислениюв бюджет города, на очередной финансовый год определяется на основании данных,полученных от Управления Федерального казначейства, с учетом дифференцированныхнормативов отчислений от акцизов в бюджет города, установленных ЗакономКемеровской области об областном бюджете на очередной финансовый год и наплановый период.

Транспортный налог.

Транспортный налог установлен и введен в действие ЗакономКемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге».

Норматив отчисления в бюджет субъекта определен пунктом 1 статьи 56Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 100 процентов.

Законом Кемеровской областиоб областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период устанавливается норматив отчислениятранспортного налога в местные бюджеты.

Для расчета прогноза поступлений по транспортному налогуиспользуются:

1. Отчет Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кемеровопо форме № 1-НМ «О поступлении налогов, сборов и иных платежей в бюджетнуюсистему Российской Федерации».

2. Отчет Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кемеровоформе № 5 – ТН «О налоговой базе и структуре начислений по транспортномуналогу».

3. Коэффициент роста налоговой базы всвязи с увеличением количества транспортных средств, являющихся объектаминалогообложения.

4. Норматив отчислений по налогу вбюджет города, установленный ЗакономКемеровской области об областном бюджете на очередной финансовый год и наплановый период.».

1.7. Пункт 3 приложения к постановлению изложить в следующейредакции:

«3. Прогнозирование неналоговых доходов.

Прогноз неналоговых доходов бюджета города наочередной финансовый год и на плановый период осуществляется главнымиадминистраторами доходов бюджета города Кемерово в соответствии с постановлениемадминистрации города Кемерово от 16.11.2007 № 161 «О Порядке составленияпроекта бюджета города Кемерово и планировании бюджетных ассигнований»,методиками прогнозирования, разработанными и утвержденными главнымиадминистраторами доходов местного бюджета, в соответствии с постановлениемПравительства Российской Федерации от 23.06.2016 № 574 «Об общихтребованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетнойсистемы Российской Федерации», и с учетом динамики поступлений соответствующихдоходов в бюджет города».

2. Комитету по работе со средствами массовой информации (Е.А.Дубкова) разместить настоящее постановление наофициальном сайте администрации города Кемерово в информационно – телекоммуникационнойсети «Интернет».

3. Контроль за исполнением настоящегопостановления оставляю за собой.

Глава города И.В. Середюк

Главная

Постановления

2017

Июль

20

Постановление Администрации г. Кемерово от 20.07.2017 № 2016