Постановление от 19.04.2012 г № 622
Об утверждении методики прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета в Крапивинском муниципальном районе
В соответствии с постановлением N 1542 от 10.11.2011 "Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Крапивинского муниципального района на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов":
1.Утвердить прилагаемую методику прогнозирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета на очередной финансовый год и плановый период в Крапивинском муниципальном районе.
2.Обеспечить размещение настоящего постановления на официальном сайте администрации Крапивинского муниципального района в информационно-коммуникационной сети "Интернет".
3.Постановление вступает в силу с момента подписания.
4.Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя главы Т.И.Климину, начальника финансового управления О.В.Стоянову.
И.о. главы Крапивинского
муниципального района
Т.И.КЛИМИНА
МЕТОДИКА
ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА
КРАПИВИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА НА ОЧЕРЕДНОЙ
ФИНАНСОВЫЙ ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД
1.Общие положения
1.1.Настоящая методика прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета Крапивинского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период (далее - Методика) подготовлена в целях реализации принципа достоверности бюджета Крапивинского муниципального района.
1.2.Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов бюджета Крапивинского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период осуществляется в соответствии с действующим бюджетным и налоговым законодательством Российской Федерации, а также законодательством Кемеровской области.
1.3.Расчеты прогноза налоговых и неналоговых доходов производятся в соответствии со следующими документами и показателями:
- основные направления налоговой политики Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;
- основные направления бюджетной политики Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;
- проект закона Кемеровской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;
- прогноз показателей инфляции и системы цен на очередной финансовый год и плановый период, утвержденный Министерством экономического развития Российской Федерации;
- прогноз социально-экономического развития Крапивинского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период;
- основные направления бюджетной и налоговой политики Крапивинского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период;
- прогнозы поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета Крапивинского муниципального района, предоставленные главными администраторами доходов бюджета в порядке и сроки, установленные постановлением администрации Крапивинского муниципального района от 09.12.2010 N 1640 "Об утверждении Порядка составления проекта бюджета Крапивинского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период";
- отчетность налоговых органов, органов федерального казначейства и статистическая отчетность;
- отчетность об исполнении бюджета Крапивинского муниципального района.
1.4.Расчеты прогноза налоговых и неналоговых доходов производятся в разрезе видов доходов бюджета Крапивинского муниципального района в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
1.5.При отсутствии необходимых исходных данных прогноз налоговых и неналоговых доходов осуществляется исходя из оценки поступлений этих доходов в текущем финансовом году.
2.Прогнозирование налоговых доходов
2.1.Налог на доходы физических лиц
Для расчета прогнозных поступлений налога на доходы физических лиц используются:
1.Данные отчета межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации N 2 по Кемеровской области за отчетный год по форме ИР "Расчеты с бюджетом".
2.Прогноз социально-экономического развития Крапивинского муниципального района (годовой фонд оплаты труда, численность населения, занятого в экономике, фонд заработной платы по видам экономической деятельности, просроченная задолженность по заработной плате и др.).
Расчет прогнозных поступлений налога на доходы физических лиц производится по следующим формулам:
НДФЛ = НДФЛ + НДФЛ + ... + НДФЛ + Д, где
1 2 5
НДФЛ - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц;
Д - дополнительные (выпадающие) доходы бюджета муниципального района
в связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства.
НДФЛ = [(ФОТ - НВ х i ) х НС ] х Норм, где
1 ндфл 1
НДФЛ - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц с доходов,
1
облагаемых по ставке 13%;
ФОТ - прогноз фонда оплаты труда;
НВ - налоговые вычеты (необлагаемый ФОТ) в соответствии с действующим
законодательством;
i - индекс роста фонда оплаты труда работников крупных и средних
ндфл
предприятий, организаций в соответствии с прогнозом социально-
экономического развития Кемеровской области;
HC - ставка налога (в процентах), установленная пунктом 1 статьи 224
1
второй части Налогового кодекса Российской Федерации;
Норм - норматив отчислений (в процентах) от налога на доходы физических
лиц, подлежащего зачислению в бюджет муниципального района.
НДФЛ = НОБ х i х НС х Норм, где
2 2 2
НДФЛ - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц, с доходов,
2
облагаемых по ставке 9%;
НОБ - объем доходов, полученных физическими лицами, являющимися
2
налоговыми резидентами РФ в виде дивидендов от долевого участия
в деятельности организаций, с доходов, полученных в виде процентов по
облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
i - индекс потребительских цен;
НС - ставка налога (в процентах), установленная пунктом 4 статьи 224
2
второй части Налогового кодекса Российской Федерации.
НДФЛ = НОБ х i х НС х Норм, где
3 3 3
НДФЛ - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц с доходов,
3
полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами
Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности
организаций;
НОБ - объем доходов за отчетный период, полученных физическими лицами,
3
не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого
участия в деятельности организаций, а также доходов, в отношении которых
применяются налоговые ставки, установленные в соглашениях об избежании
двойного налогообложения;
НС - ставка налога (в процентах), установленная абзацем 1 пункта 3
статьи 224 второй части Налогового кодекса Российской Федерации.
НДФЛ = НОБ х i х НС х Норм, где
4 4 4
НДФЛ - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц с доходов,
4
полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
НОБ - объем доходов за отчетный период, полученных физическими лицами,
4
не являющимися налоговыми резидентами РФ;
НС - ставка налога (в процентах), установленная пунктом 3 статьи 224
4
части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
НДФЛ = НОБ х i х НС х Норм, где
5 5 5
НДФЛ - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц с доходов,
5
облагаемых по ставке 35%;
НОБ - объем доходов за отчетный период, полученных в виде выигрышей
5
и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях
рекламы товаров, работ и услуг, процентных доходов по вкладам в банках,
в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных
средств;
НС - ставка налога (в процентах), установленная абзацем 1 пункта 2
5
статьи 224 второй части Налогового кодекса Российской Федерации.2.2.Налог, взимаемый в связи с применением
упрощенной системы налогообложения
Для расчета налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используются:
1.Отчет межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации N 2 по Кемеровской области за отчетный год по форме N 1-НМ.
2.Отчет межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации N 2 по Кемеровской области за отчетный год по форме 5-УСН.
3.Отчет межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации N 2 по Кемеровской области за отчетный год по форме N 1-ПАТЕНТ.
Расчет прогнозных поступлений по налогу, взимаемому в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на очередной финансовый го осуществляется по формуле:
Уп = Кп х Кр х Пст х Норм, где
Кп - количество выданных патентов в истекшем финансовом году;
Кр - коэффициент роста количества выданных патентов в очередном финансовом году;
Пст - средняя стоимость патента в истекшем финансовом году.
2.3.Единый налог на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
Для расчета налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используются:
1.Отчет межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации N 2 по Кемеровской области за отчетный год по форме N 5-ЕНВД.
Расчет поступлений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществляется по формуле:
Ув = Вд х Сн х Ипц, где
Вд - оценка вмененного дохода;
Сн - ставка единого налога на вмененный доход в размере 15 процентов;
Ипц - среднегодовой индекс потребительских цен.
2.4.Единый сельскохозяйственный налог
Для расчета налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используются:
1.Отчет межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации N 2 по Кемеровской области за отчетный год по форме N 5-ЕСХН.
Расчет по единому сельскохозяйственному налогу определен по следующей формуле:
Усх = Вс х Ид х Сн, где
Вс - налоговый потенциал по единому сельскохозяйственному налогу;
Ид - индекс-дефлятор цен;
Сн - ставка единого сельскохозяйственного налога.
2.5.Налог на имущество физических лиц
Расчетные налоговые поступления по налогу на имущество физических лиц определяется по следующей формуле:
НИ = Нн + Н, где
Нн - сумма исчисленного налога на имущество физических лиц налоговыми органами в предыдущем году на территории муниципального образования;
Н - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки), возможной к взысканию, по состоянию на 1 число последнего отчетного периода.
2.6.Земельный налог
Прогноз поступлений по земельному налогу осуществляется исходя из данных налоговой отчетности по форме N 5-МН "О налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" за последний отчетный год.
Расчет прогнозируемой суммы по указанному виду налога осуществляется по следующей формуле:
ЗН = Нзем х Ки + Недз, где
Нзем - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, за отчетный финансовый год по данным налоговой отчетности;
Ки - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;
Недз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки), возможной к взысканию, по состоянию на 1 число последнего отчетного периода.
2.7.Государственная пошлина
Прогнозирование поступлений в бюджет муниципального района государственной пошлины (в разрезе видов госпошлины) осуществляется соответствующими главными администраторами доходов исходя из ожидаемого поступления государственной пошлины за текущий год и показателей, характеризующих увеличение (уменьшение) количества регистрационных действий на очередной финансовый год и (или) размеров государственной пошлины.
3.Прогнозирование неналоговых доходов
Прогноз неналоговых доходов бюджета на очередной финансовый год и на плановый период осуществляется главными администраторами доходов бюджета муниципального района с учетом динамики поступлений соответствующих доходов в соответствии с постановлением администрации Крапивинского муниципального района от 09.12.2010 N 1640 "Об утверждении Порядка составления проекта бюджета Крапивинского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период".
3.1.Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки
Расчет прогноза поступления доходов от арендной платы за землю в бюджет муниципального образования производится по следующей формуле:
Апл = (Нар.пл. - Снижа) x Киа + Недз, где
Апл - прогноз доходов от арендной платы за землю;
Нар.пл. - размер годовой арендной платы;
Снижа - сумма снижения арендной платы за земельные участки, расположенные в границах муниципального района, за счет продажи земельных участков, переоформления прав аренды на иное право и разграничения государственной собственности за землю;
Киа - коэффициент, учитывающий индексацию ставок арендной платы за земельные участки;
Недз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки), возможной к взысканию, по состоянию на 1 число последнего отчетного периода.
3.2.Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности
Расчет производится по следующей формуле:
Апим = (Нар.им. - Сниж) x Кинфл + Нар.им, где
Апим - прогноз доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности;
Нар.им - размер годовой арендной платы;
Сниж - размер годовой арендной платы по объектам, отчуждаемым путем приватизации и ликвидации предприятий;
Кинфл - коэффициент, учитывающий индексацию размера базовой и минимальной ставок арендной платы;
Нар.им - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки), возможной к взысканию, по состоянию на 1 число последнего отчетного периода.
3.3.Расчет поступлений по плате за негативное воздействие на окружающую среду
Прогноз поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в текущем году с учетом изменения законодательства, коэффициентов индексации, установленных федеральным законом на очередной финансовый год и плановый период, и динамики поступления за три года, предшествующие планируемому.
3.4.Расчет поступлений по прочим доходам
Расчет поступлений доходов от продажи материальных и нематериальных активов осуществляется на основании прогноза, предоставляемого главным администратором доходов.