Закон Кемеровской области от 28.01.1999 № 13-ОЗ
О налоге с продаж
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН О НАЛОГЕ С ПРОДАЖ (В редакции Законов Кемеровской области от 29.05.99 г. N 25-ОЗ; от 14.01.2000 г. N 2-ОЗ; от 21.06.2001 г. N 61-ОЗ) Принят Законодательным Собранием Кемеровской области 19 января 1999 г. N 499 Настоящим Законом в соответствии с федеральным Законом от31.07.98 N 150-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в статью 20Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в РоссийскойФедерации" устанавливается и вводится налог с продаж на территорииКемеровской области. Статья 1. Плательщики налога 1. Плательщиками налога с продаж (далее - налогоплательщик)являются: а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации, их филиалы, представительства и другиеобособленные подразделения; б) иностранные юридические лица, компании и другие корпоративныеобразования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные всоответствии с законодательством иностранного государства,международные организации, их филиалы и представительства, созданныена территории Российской Федерации; в) индивидуальные предприниматели, осуществляющие своюдеятельность без образования юридического лица. 2. Лица, указанные в пункте 1 настоящей статьи, являютсяналогоплательщиками в случае самостоятельной реализации товаров(работ, услуг) на территории Кемеровской области. При реализации товаров структурными подразделениями безобразования юридического лица, не имеющим самостоятельного баланса ирасчетного счета, плательщиком налога в бюджет по месту нахождениятаких структурных подразделений будет являться головное предприятие. Статья 2. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения по налогу с продаж признаетсястоимость товаров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом заналичный расчет, а именно: стоимость подакцизных товаров, дорогостоящей мебели,радиотехники, одежды, деликатесных продуктов питания, автомобилей,мехов, ювелирных изделий, видеопродукции и компакт - дисков; услуг туристических фирм, связанных с поездками за пределыРоссийской Федерации (за исключением стран СНГ), услуг по рекламе,услуг трех-, четырех-, пятизвездочных гостиниц, услуг по пассажирскимавиаперевозкам в салонах первого и бизнес - классов и пассажирскимжелезнодорожным перевозкам в вагонах класса "люкс" и "СВ"; стоимость других товаров и услуг, кроме товаров (работ, услуг),которые подпадают под действие пункта 2 настоящей статьи. (Пункт в редакции Закона Кемеровской областиот 21.06.2001 г. N 61-ОЗ) 2. Не является объектом налогообложения по налогу с продажстоимость: хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, масларастительного, маргарина, круп, сахара, соли, картофеля, продуктовдетского и диабетического питания; детской одежды и обуви; лекарств, протезно - ортопедических изделий; жилищно - коммунальных услуг, а также услуг по сдаче внаемнаселению государственных или муниципальных жилых помещений, а такжепо предоставлению жилья в общежитиях; услуг в сфере культуры и искусства, оказываемых государственнымии муниципальными учреждениями и организациями культуры и искусства(театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, клубныеучреждения, включая сельские, библиотеки, цирки, лектории, планетарии,парки культуры и отдыха, ботанические сады, зоопарки), при проведениитеатрально - зрелищных, культурно - просветительских мероприятий, втом числе стоимость входных билетов и абонементов; зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов,относящихся к недвижимому имуществу, и ценных бумаг; услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу забольными и престарелыми; услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользованиямуниципального образования (за исключением такси), а также услуг поперевозкам пассажиров в пригородном сообщении морским, речным,железнодорожным и автомобильным транспортом; услуг, предоставляемых кредитными организациями, страховщиками,негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участникамирынка ценных бумаг, оказываемых в рамках их деятельности, подлежащейлицензированию, а также услуг, предоставляемых коллегией адвокатов; ритуальных услуг похоронных бюро, кладбищ и крематориев,проведения обрядов и церемоний религиозными организациями; услуг, оказываемых уполномоченными органами государственнойвласти и органами местного самоуправления, за которые взимаютсясоответствующие виды пошлин и сборов; товаров (работ, услуг), связанных с учебным, учебно -производственным, научным или воспитательным процессом и производимыхгосударственными и муниципальными образовательными учреждениями; путевок (курсовок) в санаторно - курортные и оздоровительныеучреждения, учреждения отдыха, реализуемых для инвалидов, и детей, атакже для всех остальных категорий населения, приобретаемых только засчет средств государственного социального страхования, в части оплатынаселением; (В редакции Закона Кемеровской областиот 14.01.2000 г. N 2-ОЗ) муки; мяса; рыбы; питьевых столовых, лечебно - столовых и лечебно - минеральныхвод; (В редакции Закона Кемеровской области от 29.05.99 г. N 25-ОЗ) продукции общественного питания закрытой сети; рабочей одежды; предметов личной гигиены (зубной пасты, зубных щеток, порошказубного, кистей, станков и лезвий для бритья, мыла туалетного); синтетических моющих средств, мыла хозяйственного и чистящихсредств; спичек; перевязочных материалов и предметов ухода за больными; очковой оптики (оправ очковых, линз очковых, линзпротивоглаукомных, фотохромных), ремонта и изготовления очков иочковых оправ; (В редакции Закона Кемеровской областиот 12.11.99 г. N 74-ОЗ) изделий медицинского назначения, отпускаемых лечебнымучреждениям; (В редакции Закона Кемеровской областиот 29.05.99 г. N 25-ОЗ) платных медицинских услуг для населения; медицинской техники; абонентной платы за радио; услуг в сфере культуры и искусства, оказываемых музеями; товаров, выдаваемых в порядке натуральной оплаты детскихпособий, пособий по безработице и пенсий, а также оплаты трудаработников сельскохозяйственных предприятий; (В редакции ЗаконаКемеровской области от 12.11.99 г. N 74-ОЗ) товаров (работ, услуг), оплаченных предпринимателем безобразования юридического лица путем перечисления денежных средств сосчетов банков по их поручению: поливитаминов; (Дополнен - Закон Кемеровской областиот 29.05.99 г. N 25-ОЗ) легковых автомобилей с ручным управлением, других индивидуальныхсредств передвижения для инвалидов; (Дополнен - Закон Кемеровскойобласти от 29.05.99 г. N 25-ОЗ) санитарных, гигиенических изделий из бумаги (туалетной бумаги,пеленок, полотенец, платков носовых, скатертей, салфеток, пакетовгигиенических); (Дополнен - Закон Кемеровской областиот 29.05.99 г. N 25-ОЗ) бумаги и конвертов для слепых; (Дополнен - Закон Кемеровскойобласти от 29.05.99 г. N 25-ОЗ) велосипедов детских отечественного производства; (Дополнен -Закон Кемеровской области от 29.05.99 г. N 25-ОЗ) игрушек; (Дополнен - Закон Кемеровской областиот 29.05.99 г. N 25-ОЗ) услуг, оказываемых учреждениями Федеральной почтовой связи припересылке денежных переводов, направленных на выплату пенсий иалиментов; (Дополнен - Закон Кемеровской областиот 29.05.99 г. N 25-ОЗ) саженцев, семян; (Дополнен - Закон Кемеровской областиот 29.05.99 г. N 25-ОЗ) зерна, сена, соломы, жмыха, их смесей; (Дополнен - ЗаконКемеровской области от 29.05.99 г. N 25-ОЗ) отрубей, зернофуража, зерноотходов, концентрированных кормов,отходов технических культур; (Дополнен - Закон Кемеровской областиот 29.05.99 г. N 25-ОЗ) животных (крупнорогатого скота, свиней, баранов, кроликов) иптицы, реализуемых живым весом; (Дополнен - Закон Кемеровскойобласти от 29.05.99 г. N 25-ОЗ) услуг по прокату и ремонту спортинвентаря, точке коньков,массовому катанию на коньках, занятиям в группах здоровья детей,пенсионеров и инвалидов 1 и 2 групп, обучению детей плаванию, походамвыходного дня; (Дополнен - Закон Кемеровской областиот 29.05.99 г. N 25-ОЗ) услуг местной телефонной связи для пенсионеров и инвалидов 1 и 2групп. (В редакции Законов Кемеровской областиот 12.11.99 г. N 74-ОЗ) яиц и яйцепродуктов; (Дополнен - Закон Кемеровской областиот 12.11.99 г. N 74-ОЗ) услуг по ремонту и реставрации одежды. (Дополнен - ЗаконКемеровской области от 12.11.99 г. N 74-ОЗ) 3. В целях настоящего Закона к продаже за наличный расчетприравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных ииных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислениямсо счетов в банках по поручениям физических лиц, а также передачатоваров (выполнение работ, оказание услуг населению в обмен на другиетовары (работы, услуги). Статья 3. Налоговая база 1. Налоговой базой для исчисления налога с продаж являетсястоимость реализованных товаров (работ, услуг), перечисленных в пункте1 статьи 2 настоящего Закона (с налогом на добавленную стоимость иакцизами для подакцизных товаров). 2. Налогоплательщик обязан вести отдельный учет реализациитоваров (работ, услуг), перечисленных в пункте 1 статьи 2 настоящегоЗакона. 3. В случае отсутствия раздельного учета реализации товаров(работ, услуг) налогоплательщик уплачивает налог с продаж с общейсуммы реализации. 4. (Исключен - Закон Кемеровской областиот 21.06.2001 г. N 61-ОЗ) Статья 4. Ставка с налога Ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 (пять)процентов. Статья 5. Порядок исчисления налога 1. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиквключает сумму налога в цену товара, предъявляемого к оплатепокупателю (заказчику) этих товаров (работ, услуг). Указанная суммаопределяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля ценытовара без учета налога с продаж. 2. Сумма налога с продаж, подлежащая уплате налогоплательщиком,определяется им самостоятельно по итогам каждого отчетного(налогового) периода как результат умножения облагаемого оборота заданный период на ставку налога. 3. Налоговые декларации по налогу с продаж представляются вналоговый орган по месту учета налогоплательщика ежемесячно безнарастающего итога в сроки уплаты налога, но не позднее 20-го числамесяца, следующего за отчетным, по форме согласно приложению кнастоящему Закону. (В редакции Закона Кемеровской областиот 21.06.2001 г. N 61-ОЗ) Статья 6. Уплата налога производится ежемесячно, исходя изфактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг) за истекшийкалендарный месяц, в срок не позднее 20 числа месяца, следующего заотчетным. Налогоплательщики со среднемесячными платежами более 100 тыс.рублей уплачивают по срокам 15, 20 числа отчетного месяца и 5 числаследующего месяца декадные платежи в размере одной трети суммы налога,причитающейся уплате в бюджет по расчету за предыдущий месяц споследующими перерасчетами по сроку 20 числа месяца, следующего заотчетным, исходя из фактических оборотов по реализации. Размеры среднемесячного платежа определяются налогоплательщикамисамостоятельно, исходя из данных за предыдущий квартал . (Статья в редакции Закона Кемеровской областиот 29.05.99 г. N 25-ОЗ) Статья 7. Ответственность налогоплательщика и контроль налоговыхорганов 1. Ответственность за правильность исчисления и своевременностьуплаты налога возлагаются на налогоплательщиков. 2. За нарушение настоящего Закона налогоплательщик несетответственность в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации. 3. Контроль за внесением налога в бюджет осуществляетсяналоговыми органами в соответствии с их компетенцией. Статья 8. Заключительные положения 1. Суммы налога с продаж зачисляются в доходы областного бюджетаи в бюджеты городов и районов в размере соответственно 40 и 60процентов и направляются на социальные нужды малообеспеченных группнаселения. 2. Совокупный доход, полученный индивидуальными предпринимателямиза отчетный период, уменьшается на сумму фактически уплаченного налогас продаж в пределах исчисленной суммы налога. 3. В связи с введением налога с продаж на территории Кемеровскойобласти не взимаются налоги, предусмотренные подпунктом "г" пункта 1статьи 20, а также подпунктами "г", "е", "и", "к", "л", "м", "н", "о","п", "р", "с", "т", "у", "ф", "х", "ц" пункта 1 статьи 21 ЗаконаРоссийской Федерации от 27.12.91 N 2118-1 "Об основах налоговойсистемы в Российской Федерации", а также признаются утратившими силузаконодательные акты Кемеровской области, городов и районов области,которыми введены эти налоги и сборы. 4. Настоящий Закон вступает в силу с 1 марта 1999 г. И. о. Губернатора Кемеровской области С.В. БЕРЕЗНЕВ г. Кемерово 28 января 1999 года N 13-ОЗ Приложение к Закону Кемеровской области от 28 января 1999 г. N 13-ОЗ (В редакции Закона Кемеровской области от 21.06.2001 г. N 61-ОЗ) В Инспекцию МНС РФ по Штамп_________________________________ (отметка налогового________________________________ органа)От плательщика _________________ Получено________________________________ "___"_______ 199 _ г.(наименование, ИНН, адрес)________________________________(Ф. И. О. ответственного лица,исполнителя и телефон) НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ по налогу с продаж за ______________ 200 _ г. (месяц)+----------------------------------------------------------------+¦N N¦ ¦Стоимость ¦ ¦ ¦¦п/п¦ Показатели ¦реализованного ¦ Ставка ¦ Сумма ¦¦ ¦ ¦товара (работ, ¦ налога, % ¦ налога ¦¦ ¦ ¦услуг) ¦ ¦ (руб.) ¦+---+-----------------------+---------------+-----------+--------¦¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦+---+-----------------------+---------------+-----------+--------¦¦ 1.¦1.1. Стоимость ¦ ¦ 5 ¦ ¦¦ ¦реализованных товаров ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦(работ, услуг) без ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦налога с продаж ¦ ¦ ¦ ¦+---+-----------------------+---------------+-----------+--------¦¦ ¦1.2. Товарооборот ¦ ¦ 4,762 ¦ ¦¦ ¦(с налогом с продаж) ¦ ¦ ¦ ¦+---+-----------------------+---------------+-----------+--------¦¦ 2.¦Сумма налога за ¦ Х ¦ Х ¦ ¦¦ ¦отчетный период, ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦подлежащая к доплате, ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦(стр. 1.1 + стр. 1.2), ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦+---+-----------------------+---------------+-----------+--------¦¦ ¦2.1. Областной бюджет ¦ Х ¦ Х ¦ ¦¦ ¦(стр. 2 : 100% х 40%) ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦2.2. Местный бюджет ¦ Х ¦ Х ¦ ¦¦ ¦(стр. 2 : 100% х 60%) ¦ ¦ ¦ ¦+---+-----------------------+---------------+-----------+--------¦¦ 3.¦Стоимость товаров ¦ ¦ Х ¦ Х ¦¦ ¦(работ, услуг), не ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦облагаемых налогом с ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦продаж ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦- всего, ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦+---+-----------------------+---------------+-----------+--------¦¦ ¦3.1. В соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦законодательством ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦Российской Федерации по¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦налогам и сборам ¦ ¦ ¦ ¦+----------------------------------------------------------------+ Руководитель _________________ (подпись) Главный бухгалтер ____________ (подпись) "___"_______ 200 _ г. Отметки и замечания инспектора (экономиста) В результате проверки внесены следующие исправления:____________________________________________________________________________________________________________________________________ "___"_______ 200 _ г. Инспектор (экономист) _________________ (подпись) Справка экономиста по учету: По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ "___"_______ 200 _ г. (дата проводки) Инспектор (экономист) по учету _____________________ (подпись)