Распоряжение Администрации г. Кемерово от 23.06.2003 № 1806
Об утверждении инструкции "О порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по казначейскому исполнению бюджета города"
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА КЕМЕРОВО РАСПОРЯЖЕНИЕот 23.06.03 N 1806г. КемеровоОб утверждении инструкции"О порядке открытия и ведениялицевых счетов для учетаопераций по казначейскомуисполнению бюджета города" В соответствии со ст. 215, п.7 ст.151 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации, с учетом опыта функционирования органовФедерального казначейства, и Приказа Министерства финансов РоссийскойФедерации от 31 декабря 2002 года N 142н "Об утверждении инструкции опорядке открытия и ведения органами федерального казначействаМинистерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учетаопераций по исполнению расходов Федерального бюджета" 1. Утвердить инструкцию "О порядке открытия и ведения лицевыхсчетов для учета операций по казначейскому исполнению бюджета города"согласно приложению. 2. Считать утратившим силу пункт 3 распоряжения Главы города от15.02.2002 N 352 "О переходе на казначейское исполнение бюджета городаи утверждении инструкции "О порядке открытия и ведения лицевых счетовдля учета операций по казначейскому исполнению бюджета города" 3. Финансовому управлению (О.П.Тышкевич) довести указанную впункте 1. настоящего распоряжения инструкцию до всех главныхраспорядителей средств местного бюджета и прямых получателей бюджетныхсредств. 4. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить наи.о. первого заместителя Главы города В.М. Цыганкова и руководителяфинансового управления г.Кемерово О.П.Тышкевич. Глава города Кемерово В.В.Михайлов ПРИЛОЖЕНИЕ к распоряжению Главы города от 23.06.2003 N 1806 ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО КАЗНАЧЕЙСКОМУ ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА ГОРОДА 1. Общие положения Настоящая инструкция "О порядке открытия и ведения лицевых счетовдля учета операций по казначейскому исполнению бюджета города" (далее- Инструкция) разработана в соответствии с Бюджетным кодексомРоссийской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации,Федеральным Законом от 28.08.1995 N 154-ФЗ "Об общих принципахорганизации местного самоуправления в Российской Федерации",Федеральным Законом от 25.09.1997 N 126-ФЗ "О финансовых основахместного самоуправления в Российской Федерации", Положением "Офинансовом управлении города Кемерово", с учетом опытафункционирования органов Федерального казначейства Министерствафинансов Российской Федерации и нормативных документов,регламентирующих ведение лицевых счетов в органах Федеральногоказначейства Российской Федерации. Настоящая Инструкция устанавливаетпорядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций,осуществляемых в процессе казначейского исполнения расходов бюджетагорода с единого счета финансового управления города Кемерово (далее -Финуправление). 1.1. В данной Инструкции применяются следующие термины и понятия: Главный распорядитель средств местного бюджета - орган местногосамоуправления, определенный соответствующим законом (правовым актом)о бюджете на очередной финансовый год и имеющий право распределятьассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансированиярасходов по направлениям, установленным этим законом (правовым актом),по получателям средств местного бюджета, находящимся в его ведении(далее - главный распорядитель средств). Получатель средств местного бюджета - бюджетное учреждение,находящееся в ведении главного распорядителя средств местного бюджетаили иной прямой получатель средств местного бюджета, имеющий право наполучение бюджетных ассигнований и принятие денежных обязательств,оплачиваемых за счет средств городского бюджета (далее - получательбюджетных средств). Бюджетное учреждение - организация, созданная органами местногосамоуправления для осуществления управленческих, социально -культурных, научно - технических или иных функций некоммерческогохарактера, деятельность которой (полностью или частично) финансируетсяиз местного бюджета на основании смет доходов и расходов. Иной получатель средств - получатель средств, осуществляющий наосновании разрешения Финуправления операции со средствами городскогобюджета на счете, открытом ему в учреждении Банка. Лимит бюджетных обязательств - предельный объем прав получателясредств местного бюджета на принятие им денежных обязательств вфинансовом году, оплачиваемых за счет средств местного бюджета. Объем финансирования расходов - объем прав получателя средствместного бюджета на оплату принятых в установленном порядке денежных ииных обязательств за счет средств местного бюджета, в пределах которыхФинуправление осуществляет кассовые расходы по поручению получателясредств местного бюджета. Смета доходов и расходов - документ, определяющий объем и целевоенаправление бюджетных ассигнований, утвержденный в установленномпорядке и содержащий расчетные данные по каждому целевому направлениюбюджетных ассигнований в разрезе статей бюджетной классификацииРоссийской Федерации. Принятие денежных обязательств за счет средств местного бюджета -заключение получателем средств местного бюджета договоров (соглашений,контрактов) на выполнение работ (услуг) с исполнителями работ (услуг). Денежные обязательства получателей средств - подлежащие оплате засчет средств городского бюджета денежные обязательства получателейсредств, возникшие в результате исполнения поставщиками товаров,исполнителями работ и услуг своих обязательств по заключенным междуними и получателями средств договорам. Кассовый расход городского бюджета - операция на лицевом счетеполучателя средств по оплате денежных обязательств получателя средств. Клиент - главный распорядитель, получатель средств, инойполучатель средств, которым в установленном порядке в Финуправленииоткрыты соответствующие лицевые счета. Лицевой счет - регистр аналитического учета Финуправления,предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, принятыхденежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов,осуществляемых по поручению клиента в процессе исполнения расходовгородского бюджета. Владелец лицевого счета - главный распорядитель и получательсредств местного бюджета, которому в установленном порядке открыт вФинансовом управлении г.Кемерово соответствующий лицевой счет. Юридическое дело по лицевому счету - комплект документов,представляемый владельцем лицевого счета в Финуправление дляоформления и ведения операций по лицевому счету. Заявка - заявка на расходы от владельца лицевого счета,оформленная в соответствии с требованиями инструкции и являющаясяоснованием для проведения расчетов по лицевому счету. Банк - учреждение, в котором размещены средства бюджета города всоответствии с имеющимся специальным разрешением на проведениебанковских операций с бюджетными средствами. 1.2. Казначейское исполнение расходов бюджета города основано напринципе единства кассы. Кассовый расход бюджета города приобслуживании главных распорядителей и получателей средств местногобюджета по лицевым счетам осуществляется с единого счета местногобюджета. Лицевые счета 1.3. Для учета операций по исполнению расходов местного бюджетаоткрываются и ведутся следующие лицевые счета: а) лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главномураспорядителю средств лимитов бюджетных обязательств и объемовфинансирования и распределению их по получателям средств, находящихсяв его ведении (далее - лицевой счет главного распорядителя средств); б) лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражениюдоведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежныхобязательств, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении сметдоходов и расходов получателей средств местного бюджета (далее -лицевой счет получателя средств); в) лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражениюдоведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежныхобязательств, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении сметдоходов и расходов иным получателем средств местного бюджета (далее -лицевой счет иного получателя средств); 1.3.1. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектамибухгалтерского учета исполнения расходов местного бюджета и исполнениясмет доходов и расходов. Операции производятся в валюте Российской Федерации на основаниирасчетно - денежных документов и уведомлений (расходных расписаний)Финуправления по форме, утвержденной приказом от 17 февраля 1999г.N15н Министерства финансов Российской Федерации "Об утвержденииИнструкции по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов". Учет операций по исполнению расходов местного бюджета на лицевыхсчетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года вразрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации. 1.4. Финуправление обеспечивает конфиденциальность операций,отраженных на лицевых счетах. Предоставление третьим лицам информации об операциях, отраженныхна лицевых счетах, осуществляется в случаях, предусмотренныхдействующим законодательством Российской Федерации. Финуправление обязано: своевременно информировать владельцевлицевых счетов об изменении порядка учета операций по исполнениюрасходов местного бюджета, сопутствующего документооборота и другихвопросах, возникающих в процессе обслуживания лицевых счетов; доводитьдо владельцев нормативные документы, регулирующие порядок исполнениярасходов местного бюджета. Нумерация лицевых счетов 1.5. Финуправление при открытии лицевых счетов главныхраспорядителей средств, получателей средств и лицевых счетов иныхполучателей средств присваивает им учетный номер, которыйидентифицирует данного получателя средств в информационной системеФинуправления с учетом его подведомственности и используется принумерации соответствующих лицевых счетов. Номер лицевого счета должен однозначно определять егопринадлежность к конкретному получателю средств и соответствоватьхарактеру операций, учитываемых на данном счете. 1.6. Каждому лицевому счету присваивается код, которыйиспользуется при их нумерации. Устанавливаются следующие коды лицевых счетов: 01 - лицевой счет главного распорядителя средств; 02 - лицевой счет финансового управления; 03 - лицевой счет получателя средств; 05 -лицевой счет иного получателя средств. 1.7. Нумерация лицевых счетов, открываемых в Финуправлении,осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов: Номера разрядов 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 где: 1 и 2 разряды - код лицевого счета; с 3 по 5 разряды - код главы главного распорядителя средствместного бюджета, в ведении которого находится получатель средств ииной получатель средств в соответствии с бюджетной классификациейРоссийской Федерации; c 8 по 11 разряды - учетный номер. 2. Порядок открытия лицевых счетов 2.1. Каждому получателю бюджетных средств может быть открыттолько один лицевой счет соответствующего вида. 2.1.1. Открытие лицевого счета получателя средств организациям ипредприятиям, не финансируемым из местного бюджета, не допускается. 2.2. При открытии лицевого счета главного распорядителя средствили лицевого счета получателя средств заключается договор обобслуживании лицевого счета распорядителя средств и (или) договор обобслуживании лицевого счета получателя средств, в котором определеныправа и обязанности сторон. Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписируководителя и главного бухгалтера Финуправления на заявлении оботкрытии лицевого счета после представления клиентом в Финуправлениедокументов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета,и их проверки. Юридические дела по оформлению лицевых счетов хранятсяв Финуправлении. Клиенты обязаны незамедлительно в письменной форме сообщать вФинуправление о всех изменениях в документах, представленных раннеедля открытия лицевого счета. 2.3. Лицевые счета, включая счета, открытые непосредственноФинуправлению, регистрируются Финуправлением в Книге регистрациилицевых счетов. В Книгу заносятся следующие реквизиты: - дата открытия лицевого счета; - номер и дата заключения договора об обслуживании; - наименование владельца лицевого счета распорядителя средств,получателя средств, иного получателя бюджетных средств; - номер лицевого счета; - номер и дата письма налоговому органу об открытии лицевогосчета; - дата закрытия лицевого счета; - примечания 2.3.1. В Книге регистрации лицевых счетов открываются отдельныеразделы, соответствующие кодам лицевых счетов, указанным в пункте 1.6настоящей Инструкции, для каждого лицевого счета внутри разделаоткрывается отдельная страница. Книга регистрации лицевых счетовпронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписямируководителя и главного бухгалтера, скрепляется печатью. Записи вКнигу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляется ссанкции главного бухгалтера уполномоченным работником Финуправления. 2.4 Основанием для открытия главному распорядителю средствлицевого счета главного распорядителя средств является представленныйим в Финуправление правоустанавливающий учредительный документ, всоответствии с которым данному главному распорядителю средствпредоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетныхобязательств и объемов финансирования по получателям средств,находящимся в его ведении. Для открытия лицевого счета главного распорядителя средств вФинуправление главный распорядитель средств представляет следующиедокументы по установленной форме: а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N1 кнастоящей Инструкции); б) заверенная копия распоряжения о создании организации; в) копия учредительного документа, заверенная учредителем илинотариально; г) документ, на основании которого действует организация илипредприятие (заверенная копия Устава или Положения); д) две карточки образцов подписей и оттиска печати, заверенныевышестоящей организацией или нотариально; е) справка о постановке организации на учет в налоговой инспекции(п.1 Указа Президента Российской Федерации от 12 мая 1994г N 1006); ж) справка Госкомстата России о присвоении кодов ОКПО; з) перечень получателей средств, находящихся в ведении главногораспорядителя средств, заверенный подписями руководителя и главногобухгалтера главного распорядителя средств (иного должностного лица,уполномоченного руководителем) и скрепленный печатью, с указаниемнаименования, юридического адреса. 2.5. Для открытия лицевого счета получателя средств вФинуправление г.Кемерово получатель средств представляет следующиедокументы: а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N1 кнастоящей Инструкции); б) заверенная копия распоряжения о создании организации; в) копия учредительного документа, заверенная учредителем илинотариально; г) документ, на основании которого действует организация илипредприятие (заверенная копия Устава или Положения); д) две карточки образцов подписей и оттиска печати, заверенныевышестоящей организацией или нотариально; е) справка о постановке организации на учет в налоговой инспекции(п.1 Указа Президента Российской Федерации от 12 мая 1994г N 1006); ж) справка Госкомстата России о присвоении кодов ОКПО; 3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов Переоформление лицевых счетов 3.1. При переоформлении лицевого счета получателя средств, всвязи с реорганизацией получатель бюджетных средств представляет вФинуправление документы, указанные в п.2.5 настоящей Инструкции икопию документа о реорганизации. При изменении наименования получателя бюджетных средств, невызванного реорганизацией, а также при изменении подчиненности,получатель бюджетных средств представляет в Финуправление заявление,уведомляющее об изменениях, копию документа об изменении наименованияили подчиненности, а также документы, указанные в п.2.5 настоящейИнструкции. Указанные документы должны быть представлены в течение месяца содня реорганизации, переименования или изменения подчиненностиполучателя бюджетных средств. В случае непредоставления указанных документов обслуживаниелицевого счета приостанавливается до предоставления соответствующихдокументов. Закрытие лицевых счетов 3.2. Лицевые счета закрываются: а) по заявлению получателя бюджетных средств в связи среорганизацией, изменением подчиненности; б) по окончании финансового года, если в течение данногофинансового года операции по лицевому счету не производились; в) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актамиМинистерства финансов Российской Федерации. 3.3. В случае закрытия лицевого счета получатель бюджетныхсредств и Финуправление должны произвести на дату закрытия счетасверку движения и остатков сумм доведенных объемов лимитов бюджетныхобязательств и объемов финансирования, принятых денежных обязательств,оплата которых осуществляется за счет средств местного бюджета,кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счетавключительно. Результаты сверки оформляются актом, которыйподписывается руководителями Финуправления и бюджетной организации. 4. Порядок отражения операций на лицевых счетах Учет операций на лицевых счетах получателей средств 4.1. Объемы лимитов бюджетных обязательств и финансирования,доведенные уведомлениями (расходными расписаниями) главногораспорядителя средств, и их распределение между получателями средствподлежат отражению на соответствующих лицевых счетах получателейсредств, в структуре показателей бюджетной классификации РоссийскойФедерации. 4.2. Получатель бюджетных средств подведомственный главномураспорядителю бюджетных средств представляет последнему заявки нарасходование бюджетных средств и оригиналы документов, подтверждающихвозникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате запоставленные товары (накладная, акт приемки - передачи), выполненныеработы, оказанные услуги (акт выполненных работ или счет); договоры напоставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенные влюбой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом длядоговоров данного вида не установлена определенная форма. 4.3. Получатели бюджетных средств не вправе вносить изменения вуведомления главных распорядителей средств. 4.4. Главный распорядитель бюджетных средств, после проверкизаявок на предмет целевого использования выделенных бюджетных средств,соответствия распределенной суммы выделенному финансированию, наличияассигнований, наличия оригиналов первичных документов формирует реестрпо представленным заявкам (приложение N 3 к настоящей Инструкции),подписывает руководителем, главным бухгалтером, скрепляет оттискомпечати. Сформированный пакет документов представляет в отделказначейского исполнения бюджета Финуправления. 4.5. Финуправление принимает от главных распорядителей бюджетныхсредств или прямых получателей бюджетных средств заявки с оригиналамиподтверждающих документов, 2 экземпляра реестра заявок. Проверяет попредставленному реестру: количество, целевое назначение заявок, суммуфинансирования, оригиналы документов, подтверждающие право нарасходование бюджетных средств. На заявках, не прошедших контроль, и вреестре заявок напротив отвергнутой заявки делает отметку "Отвергнуто"с указанием причины. После проверки заявок на финансирование идокументов, подтверждающих факт выполненных работ и оказанных услуг нареестре заявок уполномоченный работник Финуправления делает отметку"Принято", ставит дату, время, подпись. На оригиналах документов,подтверждающих факт выполненных работ и оказанных услуг, делаетотметку "Принято", ставит дату, подпись. На основании поступивших ипроверенных заявок получателя бюджетных средств Финуправлениепринимает решение об осуществлении финансирования данного получателя содновременным исполнением заявок. Заявка получателя бюджетных средствисполняется платежным поручением Финуправления, на банковский счетконтрагента, указанный в заявке на финансирование. Списание средств слицевого счета получателя может производиться текущим или следующимбанковским днем по дебету лицевого счета получателя бюджетных средстви по кредиту банковского счета Финуправления. 4.6. Процедура осуществления кассового расхода за счет средствместного бюджета состоит из передачи Финуправлением в уполномоченныйбанк собственных платежных поручений, подготовленных на основаниизаявок получателей бюджетных средств, распоряжений на финансирование,сформированных Финуправлением, и списании учреждением банка суммплатежей со счета Финуправления с последующим отражением операций налицевом счете соответствующего получателя бюджетных средств всоответствии с показателями бюджетной классификации РоссийскойФедерации. 4.7 Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитовбюджетных обязательств и не могут превышать доведенных с началафинансового года объемов финансирования с учетом ранее осуществленныхплатежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом годупо соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации. 4.8. Ежемесячно, не позднее 6-го числа месяца следующего заотчетным, главные распорядители бюджетных средств, прямые получателибюджетных средств и Финуправление осуществляют сверку операций подвижению объемов лимитов бюджетных обязательств, финансирования ирасходования, учтенного на лицевых счетах получателей бюджетныхсредств. Сверка производится путем предоставления Финуправлениемглавным распорядителям и прямым получателям бюджетных средств"карточек учета получателей бюджетных средств и кассовых расходов" набумажном носителе, составленных на 1-ое число месяца, следующего заотчетным, сформированных нарастающим итогом с начала года. 4.9. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся уполучателя средств, при исполнении сметы доходов и расходов текущегофинансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств каквосстановление кассового расхода с отражением по тем показателямбюджетной классификации Российской Федерации, по которым былпроизведен кассовый расход. При этом в платежном поручении дебитора обязательно должнасодержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, наосновании которого финансовое управление ранее осуществило данныйплатеж либо указываются иные причины возврата средств. Учет операций на лицевых счетах Финуправления 4.10. Кассовые расходы местного бюджета при осуществлении прямыхрасходов бюджета (субсидии, дотации, выплаты льгот и компенсаций идр.) производятся Финуправлением в соответствии и в пределахдоведенных объемов финансирования и отражаются на лицевых счетахФинуправления. 4.11. Порядок учета на лицевых счетах Финуправления операций,связанных с представлением за счет средств бюджета города бюджетныхссуд (кредитов) юридическим лицам установлен приказом Министерствафинансов Российской Федерации N 15н от 17 февраля 1999г. 5. Оформление расчетно-денежных документов 5.1. Порядок совершения платежей, права и обязанности сторонрегламентируются настоящей Инструкцией и регулируются договорами наобслуживание лицевых счетов. 5.2 Расчеты через лицевые счета получателей бюджетных средствосуществляются с помощью автоматизированной системы контроля и наосновании заявок получателей средств. Заявки на финансирование оформляются в соответствии стребованиями по оформлению платежных поручений. 5.3 Заявки должны содержать в соответствующих полях: - номер, число, месяц, год его выписки; - наименование владельца лицевого счета получателя средств,идентификационный номер, номер лицевого счета; - наименование организации (предприятия), в адрес которогоперечисляются средства, его идентификационный номер и банковскиереквизиты; - назначение платежа; - перечень первичных документов, прилагаемых к заявке; - показатели бюджетной классификации; - общую сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью. 5.4 Заявка действительна до момента отзыва ее получателембюджетных средств или до момента исполнения или отказа ее исполненияФинуправлением. 5.5 Заявка подписывается руководителем и главным бухгалтеромвладельца лицевого счета получателя средств, скрепляется печатьюполучателя средств. 5.6 Полученные Финуправлением заявки проверяются на соответствиенаименования получателя средств, банковских реквизитов. Уполномоченныйработник Финуправления сверяет подписи с образцами, находящимися накарточке получателя средств. 5.7 Заявки автоматически проверяются системой контроля надостаточные для финансирования объемы доведенных лимитов бюджетныхобязательств по показателям бюджетной классификации, достаточногоналичия сметных ассигнований. 5.8 После завершения проверки поступивших заявок, казначейскимотделом Финуправления принимается решение по проведению операций поданной заявке. 5.9 В случае, если заявка не соответствует суммам доведенных дополучателя средств объемов лимитов бюджетных обязательств по указаннымпоказателям бюджетной классификации, главные распорядители средстввносят свои предложения о передвижках лимитов бюджетных обязательств вписьменном виде в Финуправление, где принимается решение о доведениидополнительных объемов бюджетных обязательств или решение об отказеисполнения данной заявки. 5.10 В случае, если заявка прошла проверку на соответствие суммамдоведенных лимитов бюджетных обязательств по показателям бюджетнойклассификации и суммам ежедневного выделения средств по этимпоказателям, принимается решение о проведении расхода с лицевого счетаполучателя средств. 5.11 После завершения проверки работник бухгалтерии Финуправленияготовит платежные поручения на исполнение заявок получателя средств,которые заверяются подписями руководителя и главного бухгалтераФинуправления, скрепляются печатью Финуправления и отправляются вуполномоченный банк на бумажных носителях или средствами электроннойсвязи. Порядок выдачи наличных денежных средств 5.12. Порядок и условия использования Финуправлением чеков дляполучения наличных денежных средств регулируются законодательствомРоссийской Федерации, утвержденными в соответствии с ним нормативнымидокументами Центрального банка Российской Федерации (Банка России),Министерства финансов Российской Федерации и настоящей Инструкцией. 5.13. Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег(далее - чековые книжки) Финуправление получает в банке в порядке,предусмотренном Центральным банком Российской Федерации на основаниизаявления ф.0401017. 5.14. Чековые книжки являются документами строгой отчетности иподлежат регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек. Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу.Ответственность за сохранность чековых книжек несет главный бухгалтерФинуправления. 5.15. Полученные в банке чековые книжки выдаются Финуправлениемполучателям бюджетных средств бесплатно на основании заявления(приложение N 2 к настоящей Инструкции). Чековые книжки выдаются уполномоченному лицу получателя средствпод расписку в Журнале учета бланков денежных чековых книжек. 5.16. Получатель средств за 30 дней до установленных сроковпредставляет в Финуправление кассовую заявку на предстоящий квартал водном экземпляре. Принятые кассовые заявки обобщаются в своднуюкассовую заявку, которая в установленном порядке представляется вбанк. Кассовые заявки хранятся в специальном деле Финуправления. 5.17. Для получения наличных денег получатель бюджетных средств вдень финансирования представляет в Финуправление чек, заполненный впорядке, установленном письмом Министерства финансов РоссийскойФедерации от 5 мая 1997 г. N 36н и Центрального банка РоссийскойФедерации от 11 апреля 1997 г. N 433а "О порядке расчетно - кассовогообслуживания счетов органов федерального казначейства в условияхфинансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета,открытые им в органах федерального казначейства" (зарегистрированоМинистерством юстиции Российской Федерации 4 июня 1997 г.,регистрационный номер 1319). Лицевая сторона чека заполняется от имениФинуправления и оформляется подписями руководителя и главногобухгалтера (их заместителей) и оттиском печати Финуправления. На оборотной стороне чека проставляется наименование получателясредств, подписи руководителя и главного бухгалтера Финуправления. Чексоставляется на сумму соответствующей заявки на финансированиеналичных денежных средств. 5.18. Чеки выписываются ответственным исполнителем владельцалицевого счета от руки в один прием чернилами или шариковой ручкой.Помарки, подчистки, исправления в чеках не допускаются. Чеки действительны в течение десяти дней. Чеки могут быть толькоименными. По именному чеку деньги выплачиваются только лицу,указанному в чеке. 5.19. Главный распорядитель средств и получатель средств местногобюджета представляют в Финуправление доверенности на лицуполномоченных получать наличные денежные средства. 5.20. Финуправление представляет в банк доверенность на лицуполномоченных получать наличные денежные средства со счетаФинуправления. 5.21. Расходование наличных денежных средств получатель средствобязан производить через своего кассира или лицо, исполняющееобязанности кассира. Выдавать чеки отдельным работникам, неуполномоченным осуществлять обязанности кассира, запрещается. 5.22. Руководитель Финуправления своим приказом назначаетуполномоченного работника, ответственного за проверку и оформлениечеков получателей средств на получение наличных денежных средств. Ответственный работник Финуправления проверяет: * правильность заполнения чека; * соответствие сумм, проставленных цифрами, указанных прописью; * соответствие подписей на чеке имеющимся в доверенностях; * наличие объема финансирования по соответствующим показателямбюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счетеполучателя средств для совершения операции. 5.23. Принятые к исполнению чеки на выдачу наличных денегпередаются в бухгалтерию Финуправления для оформления подписямируководителя Финуправления и главного бухгалтера (их заместителей) иоттиском печати. 5.24. Уполномоченное лицо получателя средств, на имя котороговыписан чек, представляет в кассу банка по месту открытия счетаФинуправления для получения наличных денег паспорт и контрольнуюмарку. Контрольная марка выдается бухгалтерией Финуправления подрасписку в Журнале регистрации выданных чеков. 5.25. Финуправление на основании выписки своего банковского счетасписывает с соответствующих лицевых счетов получателей средств объемыфинансирования и отражает кассовый расход, соответствующий выданнымналичным суммам. 5.26. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков. Ответственность за неправильное использование выданных чеков,убытки в результате утраты или хищения контрольной марки, а такжевследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных получателемсредств на получение наличных средств, несет получатель средств. 5.27. Возврат неиспользованных наличных денег осуществляетсяполучателем средств путем их сдачи в учреждение банка. При этом вобъявлении на взнос наличными ф. 0402001 в поле "Получатель"указывается наименование Финуправления, номер его банковского счета, вскобках проставляется наименование получателя средств, номер еголицевого счета и код бюджетной классификации. Не позднее следующего дня получатель средств обязан представитькопию квитанции в Финуправление. 5.28. Принятые банком денежные средства зачисляются на счетФинуправления. По получении выписки банка своего счета Финуправлениепроизводит запись в лицевом счете соответствующего получателя средствна основании копии квитанции на сдачу наличных денег. Один экземпляркопии квитанции подшивается к выписке из счета Финуправления, другойэкземпляр - к выписке лицевого счета получателя средств, оставшейся вделах Финуправления. 5.29. Финуправление на основании записей в Журнале регистрациивыданных чеков и выписок из своего счета осуществляет контроль заиспользованием чеков. По истечении 10-ти дней со дня выдачи чека банквозвращает Финуправлению неиспользованные чеки. 5.30. Неиспользованные контрольные марки от чеков подлежатобязательной сдаче получателем средств в Финуправление не позднееследующего дня после истечения срока действия чека. Право принимать отполучателя средств неиспользованную контрольную марку имеет толькоглавный бухгалтер (его заместитель) Финуправления, которыйодновременно с контрольной маркой должен незамедлительно погаситькаждый полученный из учреждения банка неиспользованный чек путемперечеркивания его лицевой и оборотной стороны. Лишь после этого чекис наклеенными на них контрольными марками передаются ответственномуработнику бухгалтерии для отметки в Журнале регистрации выданныхчеков. 5.31. Порядок хранения испорченных и неиспользованных чековопределяет главный бухгалтер Финуправления. Журнал регистрациивыданных чеков должен быть пронумерован, прошнурован и скрепленподписями руководителя и главного бухгалтера Финуправления и оттискомпечати. 6. Организация документооборота 6.1. Организация документооборота устанавливается таким образом,чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно -денежных документов Финуправления и их отражение в бухгалтерском учетепо исполнению расходов местного бюджета и на лицевых счетах ссоставлением ежедневного баланса. 6.2. Прием расчетно - денежных документов производитсяуполномоченным банком в день их поступления в течение первой половинырабочего дня - в операционный день. Операционным днем считаетсярабочее время до 13 часов дня. Операции по документам, поступившим вбанк по окончании операционного дня, производятся следующимоперационным днем. Порядок ведения лицевых счетов 6.3. Лицевые счета ведутся Финуправлением по установленной форме. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового годаотражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходовместного бюджета. 6.3.1. На лицевом счете получателя средств отражаются следующиепоказатели в разрезе бюджетной классификации Российской Федерации: * лимиты бюджетных обязательств текущего года; * принятые денежные обязательства, оплата которых осуществляетсяза счет средств местного бюджета; * остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств наотчетную дату; * объем финансирования текущего года; * кассовые расходы, осуществляемые за счет финансированиятекущего года; * восстановление кассовых расходов; * остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетнуюдату. 6.4. Финуправлением в приложениях к лицевому счету получателясредств ведется учет инкассовых поручений, оформленных на основаниисудебных решений, в разрезе показателей бюджетной классификацииРоссийской Федерации. 6.5. По окончании отчетного месяца экземпляры лицевых счетов набумажном носителе брошюруются в пачки в возрастающем порядке номеровсчетов и подшиваются в дело. Выписки из лицевых счетов 6.6. Финуправление не позднее следующего дня после совершенияоперации выдает распорядителю и получателю средств, обособленномуподразделению выписки из их лицевых счетов (далее - выписки) инеобходимые приложения по каждой записи. В выписках отражаютсяоперации, осуществленные в процессе исполнения расходов местногобюджета за данный операционный день. 6.7.В Финуправлении экземпляры выписок брошюруются вхронологическом порядке в отдельные дела. 6.8. Вторые экземпляры выписок, платежные поручения и оригиналыпервичных документов выдаются под расписку представителям получателейбюджетных средств по доверенности, оформленной в установленномпорядке. 6.9 Клиент обязан письменно сообщить Финуправлению не позднее чемчерез три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных наего лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные срокисовершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными. 6.10 В случае утери клиентом выписки или приложений к нейдубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлениюпроизвольной формы с разрешения уполномоченного работникаФинуправления в течение 3-х дней после получения выписки клиентом. 6.11. Произведенные в течение месяца операции по отражению налицевых счетах получателей средств объемов финансирования и кассовыхрасходов, должны быть ежемесячно подтверждены получателями средствотчетом по форме 1-мм "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов",который представляется в финуправление, не позднее 8-го числа месяца,следующего за отчетным. Организация работы Финуправления при осуществлении учета операцийна лицевых счетах 6.12 Руководитель Финуправления по согласованию с главнымбухгалтером устанавливает распорядок рабочего дня, график обработкирасчетно - денежных документов и уведомлений (расходных расписаний) ираспределение обязанностей при осуществлении операций по исполнениюместного бюджета. Право подписания документов по внутреннему документооборотуФинуправления и расчетно-денежных документов, предоставляемоеработникам, оформляется распоряжением руководителя Финуправления суказанием перечня операций. Право контрольной подписи на документах без ограничения перечняопераций имеют руководитель и главный бухгалтер Финуправления или поих поручению их заместители. 6.13 Распределение и закрепление конкретных обязанностей заработниками Финуправления в части обслуживания ими лицевых счетовопределяет руководитель Финуправления. К их числу относятся работники, занятые: приемом, оформлением,контролем, выдачей уведомлений (расходных расписаний), расчетно -денежных документов, внутриказначейских документов, отражающихдвижение средств местного бюджета на балансовых счетах по учетуисполнения местного бюджета или лицевых счетах. Закрепление за указанными работниками обслуживаемых участковработы, предоставление им прав по оформлению и подписанию документовпо выполняемым операциям, а также внесение изменений в эти обязанностиоформляются должностными инструкциями, утвержденными руководителемФинуправления. 6.14 Руководитель Финуправления обязан организовать работу посохранности документов. Руководитель и главный бухгалтер должны проинструктироватьработников Финуправления по вопросам распределения и закрепления заработниками определенных мест для хранения документов в шкафах идругих хранилищах, установить на случай необходимости порядок иочередность выноса документов в безопасные места. Порядок хранения документов постоянного пользования определяетсяинструкцией по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов утвержденнойприказом N 15н от 17.02.1999г Министерства финансов РоссийскойФедерации. 6.15. Документы, сформированные в установленном порядке в дела исброшюрованные за один операционный день после сплошной проверкикомплектности, передаются на хранение ответственному работникуФинуправления. 6.16 Подборка документов и проверка их комплектностиосуществляется работником, на которого возложено формированиедокументов дня. Указанные работники должны тщательно проверять наличиев документах соответствующих приложений и ссылок на количествоприложенных листов. В папку документов за истекший месяц в конце сшива помещаетсяопись документов. Каждый лист в папке нумеруется. На лицевой стороне обложки папки сброшюрованных документов,помимо названия данного дела, помещается следующий текст: "с даннымибухгалтерского учета сверено", подпись главного бухгалтера (егозаместителя) и начальника соответствующего отдела. 7. Бухгалтерский учет операций по лицевым счетам 7. 1. В бухгалтерском учете Финуправления при осуществлениипроводки по расходованию бюджетных средств одновременно выполняютсяпроводки в основном балансе Финуправления Дт 1212 - Кт 1211 Дт 2201 - Кт 1212 Управляющий делами Администрации г. Кемерово Н.А.Патлах ПРИЛОЖЕНИЕ N 1 к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по казначейскому исполнению бюджета города ЗАЯВЛЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА Наименование органа исполняющего бюджет города__________________ ____________________________________________ по ССПД ФК Наименование организации ____________________ _____________________________________________ ИНН Просим открыть ______________________________ (наименование лицевого счета) Руководитель ___________ _______________________ (подпись) Место (расшифровка подписи) печати Главный бухгалтер ___________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" _________________ г. ----------------------------------------------------------------- Отметки органа исполняющего бюджет города Открыть _________________________________________________________ (наименование вида лицевого счета) Руководитель органа исполняющего бюджет города ___________ (подпись) "__" ____________________ г. Документы на оформление счета проверил Счет открыт "__" _______________ г. N _________ Главный бухгалтер ____________ ____________________________________ (подпись) ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по казначейскому исполнению бюджета города ЗАЯВЛЕНИЕ N ____________________________________________________ наименование органа исполняющего бюджет города _______________________________________________________ наименование организации "__" ____________ г. Просим выдать нам по лицевому счету N ___________________________ денежных чековых книжек ___________________ шт. по _______ листов количество прописью кол-во Для расчетов ____________________________________________________ Чековые книжки обязуемся хранить под ключом, в безопасном от огня и хищения помещении. Чековые книжки доверяем получить работнику _____________, подпись которого ________________________ удостоверяем. Руководитель ___________ ______________________ организации (подпись) Место (расшифровка подписи) печати Главный ___________ ______________________ бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) организации -------------------------------------------------------------------- Отметки органа исполняющего бюджет города Разрешаю Руководитель органа исполняющего бюджет города _________________ (подпись) Главный бухгалтер органа исполняющего бюджет города _________________ (подпись) Денежные чековые книжки с бланками за NN ________________________ (от - до) Выдал Кассир Получил ПРИЛОЖЕНИЕ N 3 к Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по казначейскому исполнению бюджета города РЕЕСТР ЗАЯВОК N (главный распорядитель бюджетных средств) от ______________2003 года+-------------------------------------------------------------------------------------------------------+¦N п/п¦ N ¦Код¦Получатель¦Сумма по¦Дата ¦Целевое ¦Целевое ¦Перечень ¦Примечани妦 ¦заявки¦л/с¦бюджетных ¦ заявке,¦распределения ¦назначение ¦назначение,¦представленных¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ руб ¦финансирования¦Коды ¦текстовое ¦первичных ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджетной ¦ ¦документов ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦классификации¦ ¦ ¦ ¦+-----+------+---+----------+--------+--------------+-------------+-----------+--------------+----------¦+-----+------+---+----------+--------+--------------+-------------+-----------+--------------+----------¦+-----+------+---+----------+--------+--------------+-------------+-----------+--------------+----------¦+-----+------+---+----------+--------+--------------+-------------+-----------+--------------+----------¦¦Итого¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+-------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Руководитель Главный бухгалтер МП