Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ
О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, резидентам технопарков
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
О налоговых льготах субъектам инвестиционной,
инновационной и производственной деятельности, управляющим
организациям технопарков, базовым организациям технопарков,
резидентам технопарков, управляющим компаниям зон экономического
благоприятствования и участникам зон экономического
благоприятствования
(В редакции Законов Кемеровской области от 06.02.2009 г. N 7-ОЗ;
от 05.10.2011 г. N 101-ОЗ;
от 08.07.2015 № 72-ОЗ)
Принят Советом народных депутатов
Кемеровской области
26 ноября 2008 года
Настоящий Закон на основании Налогового кодекса Российской
Федерации и в целях реализации законов Кемеровской области "О
государственной поддержке инвестиционной, инновационной и
производственной деятельности в Кемеровской области", "О технопарках в
Кемеровской области" и "О зонах экономического благоприятствования"
устанавливает налоговые льготы субъектам инвестиционной, инновационной
и производственной деятельности в Кемеровской области, управляющим
организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам
технопарков, управляющим компаниям зон экономического
благоприятствования, участникам зон экономического
благоприятствования, а также основания, порядок и условия их
применения. (В редакции Законов Кемеровской области
от 28.05.2013 г. N 64-ОЗ)
Статья 1. Налоговые льготы субъектам инвестиционной деятельности
1. Субъектам инвестиционной деятельности, реализующим
инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов
в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной
поддержке инвестиционной, инновационной и производственной
деятельности в Кемеровской области" (далее - Перечень инвестиционных
проектов) «, за исключением субъектов инвестиционной деятельности,
указанных в пункте 1-1 настоящей статьи, устанавливаютсяследующие
налоговые льготы: (В редакции Закона Кемеровской области
от 08.07.2015 № 72-ОЗ)
1) субъектам, доля доходов которых от реализации товаров (работ,
услуг) и имущественных прав (далее - товары (работы, услуги),
полученных
в результате реализации инвестиционного проекта, в общем
объеме доходов, определяемых в соответствии со статьей 248 Налогового
кодекса Российской Федерации, составляет не менее 70 процентов за
отчетный (налоговый) период, налоговая ставка налога на прибыль
организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, снижается с 18
до 13,5 процента; (В редакции Закона Кемеровской области
от 28.05.2013 г. N 64-ОЗ)
2) субъектам, у которых средняя (среднегодовая) остаточная
стоимость основных средств, используемых исключительно для
производства товаров (работ, услуг), полученных в результате
реализации инвестиционного проекта, составляет не менее 70 процентов
от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный
(налоговый) период,
определяемой в соответствии со статьей 376 Налогового кодекса
Российской Федерации, предоставляется освобождение от уплаты налога на
имущество организаций.
(Пункт 1 в редакции Закона Кемеровской области
от 05.10.2011 г. N 101-ОЗ)
3) субъектам, применяющим упрощенную систему налогообложения и
выбравшим
в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на
величину расходов, и у которых за соответствующий отчетный (налоговый)
период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке,
установленном
статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации,
составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в
результате
реализации инвестиционного проекта, налоговая ставка
снижается с 15 до 5 процентов. (Дополнен - Закон Кемеровской области
от 28.05.2013 г. N 64-ОЗ)
1-1. Субъектам инвестиционной деятельности, реализующим
инвестиционные проекты, направленные на строительство логистических
центровпоставок и включенные в Перечень инвестиционных проектов,
предоставляетсяосвобождение от уплаты налога на имущество организаций
в отношенииимущества, созданного и (или) приобретенного в результате
реализацииинвестиционного проекта.
Право на применение указанной налоговой льготы возникает у
субъектов инвестиционной деятельности, отвечающих одновременно
следующимтребованиям:
ввод в эксплуатацию основных средств на территории Кемеровской
области, созданных и (или) приобретенных в результате реализации
инвестиционногопроекта, первоначальной стоимостью не менее 1500 млн.
рублей, при этом первоначальная стоимостьдолжна составить не менее
чем 750 млн.рублей на дату истечения первого налогового периода и не
менее чем 1500 млн. рублей на дату истечения второго налогового
периода, следующих за годом, в котором инвестиционный проект был
включен в Перечень инвестиционных проектов;
среднесписочная численность работников, принятых на работу
налогоплательщиком в результате реализацииинвестиционного проекта,
составляет неменее 700 человек за первый, второй и третий налоговые
периоды (за каждый налоговый период) и не менее 1300 человек за
четвертый и последующие налоговые периоды (за каждый налоговый
период), следующие за годом, в котором инвестиционный проект был
включен в Перечень инвестиционных проектов.
(Пункт 1-1 дополнен - Закон Кемеровской области
от 08.07.2015 № 72-ОЗ)
2. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, действуют
с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором
инвестиционный проект включен в Перечень инвестиционных проектов, до
конца налогового периода, предшествующего году, в котором
инвестиционный проект исключен из Перечня инвестиционных проектов.
3. В случае исключения инвестиционного проекта из Перечня
инвестиционных проектов на основании пункта 2 статьи 8 Закона
Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной,
инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области"
орган, уполномоченный Коллегией Администрации Кемеровской области, в
течение 5 дней после дня исключения инвестиционного проекта из Перечня
инвестиционных проектов направляет уведомление налогоплательщику и в
налоговый орган по месту налогового учета налогоплательщика,
реализующего данный инвестиционный проект, с указанием причины
исключения инвестиционного проекта из Перечня инвестиционных проектов.
Статья 2. Налоговые льготы субъектам инновационной деятельности
1. Субъектам инновационной деятельности, реализующим
инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов в
соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной
поддержке инвестиционной, инновационной и производственной
деятельности в Кемеровской области" (далее - Перечень инновационных
проектов), устанавливаются следующие налоговые льготы:
1) субъектам, доля доходов которых от реализации товаров (работ,
услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта, в
общем
объеме доходов, определяемых в соответствии со статьей 248
Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 70
процентов за отчетный (налоговый) период, налоговая ставка налога на
прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет,
снижается с 18 до 13,5 процента;
2) субъектам, у которых средняя (среднегодовая) остаточная
стоимость основных средств, используемых исключительно для
производства товаров (работ, услуг), полученных в результате
реализации инновационного проекта, составляет не менее 70 процентов от
средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный
(налоговый) период, определяемой в соответствии со статьей 376
Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется освобождение
от уплаты налога на имущество организаций.
(Пункт 1 в редакции Закона Кемеровской области
от 05.10.2011 г. N 101-ОЗ)
3) субъектам, применяющим упрощенную систему налогообложения и
выбравшим
в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на
величину расходов, и у которых за соответствующий отчетный (налоговый)
период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке,
установленном
статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации,
составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в
результате
реализации инновационного проекта, налоговая ставка
снижается с 15 до 5 процентов. (Дополнен - Закон Кемеровской области
от 28.05.2013 г. N 64-ОЗ)
2. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, действуют
с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором
инновационный проект включен в Перечень инновационных проектов, до
конца налогового периода, предшествующего году, в котором
инновационный проект исключен из Перечня инновационных проектов.
3. В случае исключения инновационного проекта из Перечня
инновационных проектов на основании пункта 2 статьи 14 Закона
Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной,
инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области"
орган, уполномоченный Коллегией Администрации Кемеровской области, в
течение 5 дней после дня исключения инновационного проекта из Перечня
инновационных проектов направляет уведомление налогоплательщику и в
налоговый орган по месту налогового учета налогоплательщика,
реализующего данный инновационный проект, с указанием причины
исключения инновационного проекта из Перечня инновационных проектов.
Статья 3. Налоговые льготы управляющим организациям технопарков и
базовым организациям технопарков (Наименование статьи в редакции
Закона Кемеровской области от 28.05.2013 г. N 64-ОЗ)
1. Управляющим организациям технопарков, включенных в реестр
технопарков в Кемеровской области (далее - управляющие организации),
устанавливаются следующие налоговые льготы:
1) налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего
зачислению в областной бюджет, снижается с 18 до 13,5 процента;
2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций;
3) управляющим организациям, применяющим упрощенную систему
налогообложения и выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы,
уменьшенные
на величину расходов, налоговая ставка снижается с 15 до 5
процентов.
(Пункт 1 в редакции Закона Кемеровской области
от 28.05.2013 г. N 64-ОЗ)
1-1. Базовым организациям технопарков, включенных в реестр
технопарков в Кемеровской области (далее - базовые организации),
устанавливаются следующие налоговые льготы:
1) налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего
зачислению в областной бюджет, снижается с 18 до 13,5 процента;
2) освобождение от уплаты налога на имущество организаций;
3) базовым организациям, применяющим упрощенную систему
налогообложения и выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы,
уменьшенные
на величину расходов, налоговая ставка снижается с 15 до 5
процентов.
(Пункт 1-1 дополнен - Закон Кемеровской области
от 28.05.2013 г. N 64-ОЗ)
2. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, действуют
с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором
технопарк включен в реестр технопарков в Кемеровской области, до конца
налогового периода, предшествующего году, в котором технопарк исключен
из реестра технопарков в Кемеровской области.
3. В случае исключения технопарка из реестра технопарков в
Кемеровской области орган, уполномоченный Коллегией Администрации
Кемеровской области, в течение 5 дней после дня исключения технопарка
из реестра технопарков в Кемеровской области направляет уведомление
налогоплательщику и в налоговый орган по месту налогового учета
налогоплательщика, реализующего данный инновационный проект, с
указанием причины исключения технопарка из реестра технопарков в
Кемеровской области.
Статья 4. Налоговые льготы резидентам технопарков
1. Резидентам технопарков, включенным в реестр резидентов
технопарков в Кемеровской области (далее - резиденты), устанавливаются
следующие налоговые льготы: (В редакции Закона Кемеровской области
от 28.05.2013 г. N 64-ОЗ)
1) резидентам, доля доходов которых от реализации товаров (работ,
услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта
(инновационных проектов), в общем объеме доходов, определяемых в
соответствии
со статьей 248 Налогового кодекса Российской Федерации,
составляет не менее 70 процентов за отчетный (налоговый) период,
налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению
в областной бюджет, снижается с 18 до 13,5 процента;
2) резидентам, у которых средняя (среднегодовая) остаточная
стоимость основных средств, используемых исключительно для
производства товаров (работ, услуг), полученных в результате
реализации инновационного проекта (инновационных проектов), составляет
не менее 70 процентов от средней (среднегодовой) остаточной стоимости
имущества за отчетный (налоговый) период, определяемой в соответствии
со статьей 376 Налогового кодекса Российской Федерации,
предоставляется освобождение от уплаты налога на имущество
организаций.
(Пункт 1 в редакции Закона Кемеровской области
от 05.10.2011 г. N 101-ОЗ)
3) резидентам, применяющим упрощенную систему налогообложения и
выбравшим
в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на
величину расходов, и у которых за соответствующий отчетный (налоговый)
период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке,
установленном
статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации,
составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в
результате
реализации инновационного проекта (инновационных проектов),
налоговая ставка снижается с 15 до 5 процентов. (Дополнен - Закон
Кемеровской области от 28.05.2013 г. N 64-ОЗ)
2. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, действуют
с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором
резидент технопарка включен в реестр резидентов технопарков в
Кемеровской области, до конца налогового периода, предшествующего
году, в котором резидент технопарка исключен из реестра резидентов
технопарков в Кемеровской области.
3. В случае исключения резидента технопарка из реестра резидентов
технопарков в Кемеровской области орган, уполномоченный Коллегией
Администрации Кемеровской области, в течение 5 дней после дня
исключения резидента технопарка из реестра резидентов технопарков в
Кемеровской области направляет уведомление налогоплательщику и в
налоговый орган по месту налогового учета налогоплательщика с
указанием причины исключения.
Статья 5. Налоговые льготы субъектам производственной
деятельности
1. Субъектам производственной деятельности, включенным в Перечень
товаропроизводителей в соответствии с Законом Кемеровской области "О
государственной поддержке инвестиционной, инновационной и
производственной деятельности в Кемеровской области" (далее - Перечень
товаропроизводителей), имеющим увеличение налоговой базы по налогу на
прибыль по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода
текущего года не менее чем в 1,3 раза к налоговой базе по налогу на
прибыль за аналогичный отчетный (налоговый) период предыдущего года,
устанавливаются следующие налоговые льготы:
1) по налогу на имущество организаций - предоставляется
освобождение от уплаты налога;
2) по налогу на прибыль организаций - налоговая ставка налога,
подлежащего зачислению в областной бюджет, снижается с 18 до 13,5
процента. (В редакции Закона Кемеровской области
от 06.02.2009 г. N 7-ОЗ)
2. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, действуют
с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором
налогоплательщик включен в Перечень товаропроизводителей, до конца
налогового периода, предшествующего году, в котором налогоплательщик
исключен из Перечня товаропроизводителей.
3. В случае исключения налогоплательщика из Перечня
товаропроизводителей на основании пункта 2 статьи 20 Закона
Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной,
инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области"
орган, уполномоченный Коллегией Администрации Кемеровской области, в
течение 5 дней после даты исключения налогоплательщика из Перечня
товаропроизводителей направляет уведомление налогоплательщику и в
налоговый орган по месту налогового учета налогоплательщика с
указанием причины исключения налогоплательщика из Перечня
товаропроизводителей.
Статья 5-1. Налоговые льготы управляющим компаниям зон
экономического благоприятствования
1. Управляющим компаниям зон экономического благоприятствования
(далее - ЗЭБ), включенных в реестр зон экономического
благоприятствования Кемеровской области (далее - компании),
устанавливаются следующие налоговые льготы:
1) компаниям, доля доходов которых от реализации товаров (работ,
услуг), полученных исключительно в результате осуществления ими
основных функций, установленных пунктом 2 статьи 2-1 Закона
Кемеровской области "О зонах экономического благоприятствования", в
общем
объеме доходов, определяемых в соответствии со статьей 248
Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 70
процентов за отчетный (налоговый) период, налоговая ставка налога на
прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет,
снижается с 18 до 13,5 процента;
2) компаниям, у которых средняя (среднегодовая) остаточная
стоимость основных средств, используемых исключительно для
осуществления ими основных функций, установленных пунктом 2 статьи 2-1
Закона Кемеровской области "О зонах экономического
благоприятствования", составляет не менее 70 процентов от средней
(среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый)
период, определяемой в соответствии со статьей 376 Налогового кодекса
Российской Федерации, предоставляется освобождение от уплаты налога на
имущество организаций;
3) компаниям, применяющим упрощенную систему налогообложения и
выбравшим
в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на
величину расходов, и у которых за соответствующий отчетный (налоговый)
период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке,
установленном
статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации,
составляют доходы от осуществления ими основных функций, установленных
пунктом 2 статьи 2-1 Закона Кемеровской области "О зонах
экономического благоприятствования", налоговая ставка снижается с 15
до 5 процентов.
(Пункт 1 в редакции Закона Кемеровской области
от 28.05.2013 г. N 64-ОЗ)
2. Налоговые льготы, указанные в пункте 1 настоящей статьи,
действуют с первого числа налогового периода, следующего за годом, в
котором
организации присвоен статус управляющей компании ЗЭБ в
соответствии с Законом Кемеровской области "О зонах экономического
благоприятствования", до конца налогового периода, предшествующего
году, в котором эта организация утратила официальный статус
управляющей компании соответствующей ЗЭБ.
3. В случае изменения организацией статуса управляющей компании
ЗЭБ в соответствии с Законом Кемеровской области "О зонах
экономического благоприятствования" орган, уполномоченный Коллегией
Администрации Кемеровской области, в течение 5 дней со дня принятия
соответствующего правового акта направляет об этом уведомление
управляющей компании ЗЭБ и в налоговый орган по месту ее налогового
учета.
(Статья 5-1 дополнена - Закон Кемеровской области
от 24.11.2010 г. N 114-ОЗ)
Статья 5-2. Налоговые льготы участникам зон экономического
благоприятствования
1. Участникам зоны экономического благоприятствования, включенным
в реестр участников ЗЭБ, устанавливаются следующие налоговые льготы:
(В редакции Закона Кемеровской области от 28.05.2013 г. N 64-ОЗ)
1) участникам ЗЭБ, доля доходов которых от реализации товаров
(работ, услуг), полученных в результате ведения экономической
деятельности в ЗЭБ, соответствующей типу данной ЗЭБ, в общем объеме
доходов, определяемых в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса
Российской Федерации, составляет не менее 70 процентов за отчетный
(налоговый) период, налоговая ставка налога на прибыль организаций,
подлежащего зачислению в областной бюджет, снижается с 18 до 13,5
процента;
2) участникам ЗЭБ, у которых средняя (среднегодовая) остаточная
стоимость основных средств, созданных и (или) приобретенных после
включения участника ЗЭБ в реестр участников ЗЭБ, используемых
исключительно для ведения экономической деятельности в ЗЭБ,
соответствующей
типу данной ЗЭБ, составляет не менее 70 процентов от
средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный
(налоговый) период, определяемой в соответствии со статьей 376
Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется освобождение
от уплаты налога на имущество организаций.
(Пункт 1 в редакции Закона Кемеровской области
от 05.10.2011 г. N 101-ОЗ)
3) участникам ЗЭБ, применяющим упрощенную систему налогообложения
и выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на
величину расходов, у которых за соответствующий отчетный (налоговый)
период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке,
установленном
статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации,
составляют доходы от осуществления экономической деятельности в ЗЭБ,
соответствующей
типу данной ЗЭБ, налоговая ставка снижается с 15 до 5
процентов. (Дополнен - Закон Кемеровской области
от 28.05.2013 г. N 64-ОЗ)
2. Налоговые льготы, указанные в пункте 1 настоящей статьи,
действуют с первого числа налогового периода, следующего за годом, в
котором участником ЗЭБ в соответствии с Законом Кемеровской области "О
зонах экономического благоприятствования" заключено соглашение о
ведении
экономической деятельности в ЗЭБ, до конца налогового периода,
предшествующего году, в котором данное соглашение было расторгнуто. (В
редакции Закона Кемеровской области от 28.05.2013 г. N 64-ОЗ)
3. В случае расторжения соглашения о ведении экономической
деятельности в ЗЭБ орган, уполномоченный Коллегией Администрации
Кемеровской области, в течение 5 дней после дня расторжения данного
соглашения направляет уведомление участнику ЗЭБ и в налоговый орган по
месту его налогового учета.
(Статья 5-2 дополнена - Закон Кемеровской области
от 24.11.2010 г. N 114-ОЗ)
Статья 6. Переходные положения
1. Признать утратившим силу Закон Кемеровской области от
14.02.2005 N 22-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной и
производственной деятельности в Кемеровской области" (Кузбасс, 2005, 2
марта).
Налоговые льготы, предоставленные в соответствии с Законом
Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной и
производственной деятельности в Кемеровской области", действуют до
конца налогового периода, предшествующего году, в котором
инвестиционный проект исключен из Перечня инвестиционных проектов.
2. Налоговые льготы, предоставленные в соответствии с Законом
Кемеровской области "Об установлении налоговых льгот субъектам
инвестиционной деятельности в Кемеровской области", действуют до конца
налогового периода, предшествующего году, в котором истек фактический
период окупаемости, рассчитанный в момент внесения инвестиционного
проекта в реестр инвестиционных проектов Кемеровской области. В случае
наступления момента окупаемости инвестиционного проекта ранее
расчетного периода окупаемости орган, осуществляющий ведение реестра,
направляет уведомление об этом налоговому органу по месту налогового
учета субъекта инвестиционной деятельности.
Статья 7. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее
чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Губернатор
Кемеровской области А.М. Тулеев
г. Кемерово
26 ноября 2008 года
N 101-ОЗ