Постановление Администрации Промышленновского района от 13.10.2011 № 1312-п
Об утверждении методики прогнозирования налоговых и неналоговых доходов районного бюджета
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ АДМИНИСТРАЦИЯ ПРОМЫШЛЕННОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ПОСТАНОВЛЕНИЕот 13.10.11 N 1312-ппгт. ПромышленнаяОб утверждении методикипрогнозирования налоговыхи неналоговых доходоврайонного бюджета В целях повышения эффективности управления общественнымифинансами на муниципальном уровне и повышения объективностипрогнозирования доходов районного бюджета на очередной финансовый годи плановый период: 1. Утвердить прилагаемую Методику прогнозирования налоговых иненалоговых доходов районного бюджета на очередной финансовый год иплановый период. 2. Рекомендовать городскому и сельским поселениям разработать иутвердить Методику прогнозирования налоговых и неналоговых доходовместных бюджетов. 3. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания. 4. Разместить настоящее постановление на официальном сайтеадминистрации района. 5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить назаместителя главы района по экономике О.А. Игину. Глава района А.И. Шмидт Приложение к Постановлению от 13.10.2011 N 1312-п Методика прогнозирования налоговых и неналоговых доходов районного бюджета на очередной финансовый год и плановый период 1. Общие положения 1.1. Настоящая Методика прогнозирования налоговых и неналоговыхдоходов районного бюджета на очередной финансовый год и плановыйпериод (далее - Методика) подготовлена в целях реализации принципадостоверности бюджета Промышленновского муниципального района (далее -Промышленновского района). 1.2. Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов районногобюджета на очередной финансовый год и плановый период осуществляется всоответствии с действующим бюджетным и налоговым законодательствомРоссийской Федерации, а также законодательством Кемеровской области иПромышленновского района. 1.3. Расчеты прогноза налоговых и неналоговых доходовпроизводятся в соответствии со следующими документами и показателями: - Основные направления налоговой политики Российской Федерации наочередной финансовый год и плановый период; - Основные направления бюджетной политики Российской Федерации наочередной финансовый год и плановый период; - Прогноз социально-экономического развития Промышленновскогорайона на очередной финансовый год и плановый период; - Основные направления бюджетной и налоговой политикиПромышленновского района на очередной финансовый год и плановыйпериод; - отчетность налоговых органов, органов федерального казначействаи статистическая отчетность; - отчетность об исполнении районного бюджета; - прогноз главных администраторов доходов районного бюджета наочередной финансовый год и плановый период; - оценка поступлений платежей в районный бюджет в текущемфинансовом году. 1.4. Расчеты прогноза налоговых и неналоговых доходовпроизводятся в разрезе видов доходных источников в соответствии сбюджетной классификацией Российской Федерации. 1.5. При отсутствии необходимых исходных данных прогноз налоговыхи неналоговых доходов рассчитывается исходя из оценки поступлений этихдоходов в текущем финансовом году. 1. Прогнозирование налоговых доходов 1.1. Налог на доходы физических лиц Для расчета налога на доходы физических лиц используются: 1. Отчет Управления Федеральной налоговой службы РоссийскойФедерации по Кемеровской области по форме N 5-НДФЛ "О налоговой базе иструктуре начислений по налогу на доходы физических лиц" за отчетныйгод; 2. Прогноз социально-экономического развития Промышленновскогорайона (годовой фонд оплаты труда, численность населения, занятого вэкономике и т.д.); 3. Прогноз социально-экономического развития Промышленновскогорайона (фонд заработной платы по видам экономической деятельности,просроченная задолженность по заработной плате и др.). Расчет прогнозных поступлений налога на доходы физических лицпроизводится по следующей формуле: НДФЛ = НДФЛ1 + НДФЛ2 +... + НДФЛ5 + Д, где НДФЛ - прогноз поступления налога на доходы физических лиц; НЛФЛ1-5 - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц покаждому виду доходов; Д - дополнительные (выпадающие) доходы в связи с изменениемналогового и (или) бюджетного законодательства. НДФЛ1 = [(ФОТ - НВ х iндфл) х НС1] х Норм, где НДФЛ1 - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц, сдоходов, облагаемых по ставке 13%; ФОТ - прогноз фонда оплаты труда; НВ - налоговые вычеты (необлагаемый ФОТ) в соответствии сдействующим законодательством; iндфл - индекс роста фонда оплаты труда работников крупных исредних предприятий и организаций в соответствии с прогнозомсоциально-экономического развития Промышленновского района; НС1 - ставка налога (в процентах), установленная пунктом 1 статьи224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации; Норм - норматив отчислений (в процентах) от налога на доходыфизических лиц, подлежащий зачислению в районный бюджет. НДФЛ2 = НОБ2 х i х НС2 х Норм., где НДФЛ2 - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц, сдоходов, облагаемых по ставке 9%; НОБ2 - объем доходов, полученных физическими лицами, являющимисяналоговыми резидентами РФ в виде дивидендов от долевого участия вдеятельности организаций, с доходов, полученных в виде процентов пооблигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года; i - индекс потребительских цен; НС2 - ставка налога (в процентах), установленная пунктами 4, 5статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. НДФЛ3 = НОБ3 х i х НС3 х Норм., где НДФЛ3 - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц,полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентамиРоссийской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия вдеятельности организаций; НОБ3 - объем доходов за отчетный период, полученных физическимилицам и, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендовот долевого участия в деятельности организаций, а также с доходов вотношении которых применяются налоговые ставки, установленные вСоглашениях об избежание двойного налогообложения; НС3 - ставка налога (в процентах), установленная пунктом 3 статьи224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. НДФЛ4 = НОБ4 х i х НС4 х Норм., где НДФЛ4 - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц, сдоходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговымирезидентами РФ; НОБ4 - объем доходов за отчетный период, полученных физическимилицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ; НС4 - ставка налога (в процентах), установленная пунктом 3 статьи224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. НДФЛ5 = НОБ5 х i х НС5 х Норм., где НДФЛ5 - прогноз поступлений налога на доходы физических лиц, сдоходов, облагаемых по ставке 35%; НОБ5 - объем доходов за отчетный период, полученных в видевыигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятияхв целях рекламы товаров, работ и услуг, процентных доходов по вкладамв банках, в виде материальной выгоды от экономии на процентах приполучении заемных средств; НС5 - ставка налога (в процентах), установленная пунктом 2 статьи224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. 2.2 Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системыналогообложения Для расчета налога, взимаемого в связи с применением упрощеннойсистемы налогообложения, используются: 1. Отчет Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровскойобласти о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательныхплатежей в бюджетную систему Российской Федерации (1-НМ) за отчетныйгод. 2. Отчет Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровскойобласти о количестве выданных патентов на право применения упрощеннойсистемы налогообложения на основе патента в разрезе видовпредпринимательской деятельности по форме N 1-ПАТЕНТ за отчетный год. Расчет прогнозных поступлений по налогу, взимаемому в видестоимости патента в связи с применением упрощенной системыналогообложения, на очередной финансовый год осуществляется поформуле: УП = КП х КР х ПСТ х КС х Норм, где КП - количество выданных патентов в истекшем финансовом году; КР - коэффициент роста количества выданных патентов в очередномфинансовом году; ПСТ - средняя стоимость патента в истекшем финансовому году. 2.3 Единый налог на вмененный доход для отдельных видовдеятельности Налоговый потенциал по единому налогу на вмененный доход дляотдельных видов деятельности определен по следующей формуле: N = ВД x Сн x Куо, где N - налоговый потенциал по единому налогу на вмененный доход дляотдельных видов деятельности; ВД - оценка вмененного дохода; Сн - ставка единого налога на вмененный доход в размере 15процентов; Куо - коэффициент, учитывающий увеличение объектовналогообложения; Расчетные налоговые поступления единого налога на вмененный доходдля отдельных видов деятельности определены по формуле: Пнвд = Nх Н/100, где Пнвд - расчетные налоговые поступления единого налога навмененный доход для отдельных видов деятельности; Н - норматив зачисления единого налога на вмененный доход дляотдельных видов деятельности в бюджет муниципального образований вразмере 100 процентов. 2.4 Единый сельскохозяйственный налог Налоговый потенциал по единому сельскохозяйственному налогу помуниципальному району определен по следующей формуле: N= Нб x Ид x Сн, где N - налоговый потенциал по единому сельскохозяйственному налогупо бюджету муниципального образования; НБ - оценка налоговой базы по единому сельскохозяйственномуналогу на территории муниципального образования; Ид - индекс-дефлятор цен; Сн - ставка единого сельскохозяйственного налога в размере 6процентов. Расчетные налоговые поступления единого сельскохозяйственногоналога в бюджет муниципального образования определены по формуле: Псхн = N x Н х 35/100, где Псхн - расчетные налоговые поступления единогосельскохозяйственного налога в бюджет территории муниципальногообразования; Н - норматив зачисления единого сельскохозяйственного налога вбюджет муниципального образования в соответствии с бюджетнымзаконодательством. 2.5 Государственная пошлина Прогнозирование поступлений в районный бюджет государственнойпошлины (в разрезе видов госпошлины) осуществляется соответствующимиглавными администраторами доходов, исходя из ожидаемого поступлениягосударственной пошлины за текущий год и показателей, характеризующихувеличение (уменьшение) количества регистрационных действий наочередной финансовый год и (или) размеров государственной пошлины,установленных главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации. 2. Прогнозирование неналоговых доходов Прогноз неналоговых доходов районного бюджета на очереднойфинансовый год и на плановый период рассчитывается главнымиадминистраторами доходов районного бюджета с учетом динамикипоступлений соответствующих доходов. 3.1 Арендная плата за земельные участки, государственнаясобственность на которые не разграничена и которые расположены вграницах поселений, а также средства от продажи права на заключениедоговоров аренды указанных земельных участков Прогнозные поступления арендной платы за землю в бюджетмуниципального образования рассчитан по следующей формуле: N = Нп + Вп х 50/100, где N - прогноз поступления арендной платы за землю в бюджетмуниципального образования; Нп - сумма начисленных платежей по арендной плате за землю вбюджет муниципального образования; Вп - оценка выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в арендуземли муниципального образования в связи с выбытием (приобретением)объектов аренды (продажа (передача) земельных участков, заключениедополнительных договоров, изменение видов целевого использования идр.). 3.2 Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося воперативном управлении органов управления муниципальных районов исозданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальныхбюджетных, автономных учреждений) Прогнозные показатели доходов районного бюджета от сдачи в арендуимущества, находящегося в оперативном управлении муниципальных органовуправления и созданных ими учреждений и в хозяйственном ведениимуниципальных унитарных предприятий, рассчитаны по формуле: N = Нп x К + Вп, где N - прогноз поступления доходов от сдачи в аренду имущества врайонный бюджет; Нп - сумма начисленных платежей по арендной плате за недвижимоеимущество в районный бюджет; Вп - оценка выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в арендуимущества i-го муниципального образования в связи с выбытием(приобретением) объектов недвижимости (продажа (передача) имущества,заключение дополнительных договоров, изменение видов целевогоиспользования и др.); К - коэффициент индексации базовой ставки арендной платы за 1 кв.м нежилых помещений. 3.3 Плата за негативное воздействие на окружающую среду Прогноз поступления платы за негативное воздействие на окружающуюсреду в районный бюджет рассчитан по следующей формуле: N = Пн x К х Н, где N - прогноз поступления платы за негативное воздействие наокружающую среду в районный бюджет; Пi - оценка поступлений платы за негативное воздействие наокружающую среду; К - коэффициент индексации базовой ставки в планируемом году,установленного проектом Федерального закона о федеральном бюджете наочередной финансовый год и на плановый период; Н - норматив зачисления платы за негативное воздействие наокружающую среду в бюджет муниципального образования в размере 40процентов. 3.4 Доходы от продажи материальных и нематериальных активов Прогноз доходов от продажи материальных и нематериальных активовпроизводится на основании Прогнозного плана приватизациимуниципального имущества и прогнозов продаж земельных участков,находящихся в государственной собственности до ее разграничения, наочередной финансовый год и плановый период. Прогноз поступлений от продажи земельных участков в бюджетымуниципальных образований определен по следующей формуле: N = Vпр x К х 50/100, где: N - прогноз поступлений доходов от продажи земли в районныйбюджет; Vпр - показатель, учитывающий объем продаж земельных участков; К - коэффициент, учитывающий индексацию нормативной цены земли. 3.5 Штрафы, санкции, возмещение ущерба Прогноз поступлений штрафных санкций на очередной финансовый годи плановый период рассчитывается исходя из ожидаемого поступления вгоду, предшествующем планируемому, с применением коэффициентадефлятора на планируемый период.