Распоряжение Коллегии Администрации Кемеровской области от 30.12.2011 № 1213-р
Об утверждении Порядка и Методики оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Кемеровской области
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
КОЛЛЕГИЯ АДМИНИСТРАЦИИ КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
Утратило силу – Распоряжение
Правительства Кемеровской области –
Кузбасса от 12.12.2019 г. № 767-р
от 30.12.11 N 1213-р
г. Кемерово
Об утверждении Порядка и Методики
оценки эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению)
налоговых льгот в Кемеровской
области
(В редакции Распоряжения Коллегии Администрации Кемеровской области
от 03.06.2015 № 291-р)
В целях повышения эффективности предоставления налоговых льгот на
основании пункта 1 статьи 50 Устава Кемеровской области:
1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки эффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в
Кемеровской области.
2. Утвердить прилагаемую Методику оценки эффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в
Кемеровской области (далее - Методика).
3. Рекомендовать органам местного самоуправления муниципальных
образований Кемеровской области разработать и принять аналогичные
правовые акты об оценке эффективности предоставления налоговых льгот
по местным налогам.
4. Департаменту документационного обеспечения Администрации
Кемеровской области (Т.Н. Вовченко), главному управлению по работе со
средствами массовой информации Администрации Кемеровской области (А.В.
Горелкин) и департаменту информационных технологий Кемеровской области
(С.Л. Мурашкин) обеспечить размещение настоящего распоряжения на сайте
"Электронный бюллетень Коллегии Администрации Кемеровской области".
5. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на
первого заместителя Губернатора Кемеровской области В.П. Мазикина.
И.о. Губернатора
Кемеровской области В.П. Мазикин
УТВЕРЖДЕН
распоряжением Коллегии
Администрации Кемеровской
области
от 30 декабря 2011 г. N 1213-р
Порядок
оценки эффективности предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот в Кемеровской области
(В редакции Распоряжения Коллегии Администрации Кемеровской области
от 03.06.2015 № 291-р)
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядокустанавливает процедуру проведения оценки
эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) льгот по
налогам, подлежащим зачислению вобластной бюджет.
1.2. Целями проведения оценки эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот являются выявление
неэффективных региональных налоговых льгот и предотвращение
предоставления неэффективныхрегиональных налоговых льгот.
1.3. Эффективностьпредоставленных (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот включает в себя комплексную, экономическую и
общественную эффективность.
Под комплексной эффективностью налоговой льготы понимается
отношение дополнительного роста добавленной стоимости и налоговых
поступлений от категории налогоплательщиков, которой предоставлена
(планируется к предоставлению)налоговая льгота, относительно среднего
по экономике к росту объема налоговых льгот, предоставленных
(планируемых к предоставлению) даннойкатегории налогоплательщиков.
Под экономической эффективностью налоговой льготы понимается
опережающая динамика инвестиций в основной капитал у категории
налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к
предоставлению) налоговая льгота.
Общественная эффективность налоговой льготы - это влияние
предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы на
уровне общества, включающее косвенные результаты предоставления
налоговой льготы, которые выходят за пределы прямых финансовых
интересов государства, муниципалитетаили налогоплательщика.
1.4. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к
предоставлению) налоговых льготосуществляется по следующим критериям:
при предоставлении налоговой льготы субъектам инвестиционной,
инновационной и производственной деятельности, управляющим
организациям технопарков, базовыморганизациям технопарков, резидентам
технопарков, управляющим компаниям зон экономического
благоприятствования и участникам зон экономического
благоприятствования - наличиекомплексной эффективности;
при предоставлении налоговой льготы налогоплательщикам для
стимулирования развития определенныхвидов экономической деятельности
на территории Кемеровской области - наличие экономической
эффективности;
при предоставлении налоговойльготы с целью поддержки нуждающихся
в ней групп населения, некоммерческих организаций и прочих
организаций, осуществляющих свою деятельность независимо от
возможности получения прибыли, -наличие общественной эффективности.
1.5. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к
предоставлению) налоговых льготосуществляется в отношении следующих
налогов:
налога на прибыль организаций;
налога на имущество организаций;
транспортного налога;
налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения.
1.6. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот базируется на данных налоговой,
статистической, финансовой отчетности, а также иной достоверной
информации. При отборе данных дляпроведения оценки приоритет отдается
налоговой и финансовой отчетности, апри отсутствии необходимых данных
в этих видах отчетности (или их недоступности) используются
статистическая отчетность и иные виды информации, включая оценки
экспертов.
1.7. Оценка комплексной и экономической эффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот
проводится по каждой категории налогоплательщиков, которой
предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота, в
соответствии с пунктом 1.4 настоящегоПорядка.
Оценка общественнойэффективности предоставленных (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот проводится по каждой категории
налогоплательщиков, которой предоставлена (планируется к
предоставлению) налоговая льгота, ипо каждому налогу, по которому
предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота, в
соответствии с пунктом 1.4 настоящегоПорядка.
1.8. Результаты оценкикомплексной, экономической и общественной
эффективности установленных налоговых льгот используются при
формировании параметров областногобюджета на очередной финансовый год
и плановый период.
2. Процедура оценкиэффективности предоставленных налоговых льгот
2.1. Проведение оценки эффективности предоставленных налоговых
льгот осуществляется главным финансовым управлением Кемеровской
области, департаментом экономического развития Администрации
Кемеровской области и департаментом инвестиций и стратегического
развития Кемеровской области (далее -уполномоченные органы). Каждый
уполномоченный орган проводит оценку эффективности налоговых льгот,
установленных соответствующими законами Кемеровской области,
указанными в приложении к настоящемуПорядку.
2.2. Уполномоченные органы составляют аналитический отчет об
оценке эффективности предоставленныхналоговых льгот, который включает
в себя:
1) прогноз налоговых расходов бюджета Кемеровской области,
связанных с предоставлением налоговыхльгот, за планируемый период по
форме, установленной Методикой оценки эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению)налоговых льгот в Кемеровской области,
утвержденной настоящим распоряжением(далее - Методика);
2) расчет комплексной эффективности предоставленных налоговых
льгот за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме,
установленной Методикой;
3) расчет экономическойэффективности предоставленных налоговых
льгот за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме,
установленной Методикой;
4) расчет общественной эффективности предоставленных налоговых
льгот за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме,
установленной Методикой;
5) пояснительную записку собоснованием необходимости пролонгации
или отмены налоговых льгот.
2.3. Для подготовкианалитического отчета об оценке эффективности
предоставленных налоговых льгот уполномоченные органы в рамках
взаимодействия получают:
1) от Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровской
области - информацию о суммахвыпадающих доходов областного бюджета в
результате предоставления налоговых льгот в разрезе налогов и
обезличенные сведения о налогоплательщиках, использующих налоговые
льготы, в разрезе отдельных видовэкономической деятельности;
2) от Территориального органаФедеральной службы государственной
статистики по Кемеровской области - информацию об инвестициях в
основной капитал, о коэффициентах прироста инвестиций в основной
капитал, о сальдированном финансовом результате крупных и средних
организаций, о фонде оплаты труда крупных и средних организаций в
разрезе отдельных видов экономической деятельности и по экономике
Кемеровской области в целом.
2.4. Департамент экономического развития Администрации
Кемеровской области, департаментинвестиций и стратегического развития
Кемеровской области направляют аналитический отчет об оценке
эффективности предоставленных налоговых льгот с учетом положений
пунктов 2.1-2.3 настоящего Порядка в главное финансовое управление
Кемеровской области в срок до 15августа года, следующего за отчетным.
2.5. Главное финансовоеуправление Кемеровской области на основе
полученной информации составляет реестр предоставленных налоговых
льгот, включающий следующие сведения:
наименование и реквизиты нормативного правового акта,
устанавливающего налоговую льготу;
описание категорииналогоплательщиков, для которых установлена
налоговая льгота;
налог, по которому установленаналоговая льгота;
содержание льготы;
условия использования льготы;
выпадающие доходы областного бюджета в отчетном периоде,
связанные с предоставлением льготы.
Главное финансовое управлениеготовит сводный аналитический отчет
об оценке эффективностипредоставленных налоговых льгот и предложения
по продлению либо отмене действующихльгот.
2.6. Реестр предоставленных налоговых льгот и сводный
аналитический отчет об оценкеэффективности предоставленных налоговых
льгот размещаются на официальномсайте главного финансового управления
Кемеровской области.
2.7. Реестр предоставленных налоговых льгот и сводный
аналитический отчет об оценкеэффективности предоставленных налоговых
льгот с предложениями по ихпролонгации либо отмене действующих льгот
в срок до 15 сентября года,следующего за отчетным, представляются на
рассмотрение в бюджетную комиссиюКемеровской области.
3. Процедура оценкиэффективности планируемой к
предоставлению налоговой льготы
3.1. Проведение оценкиэффективности планируемой к предоставлению
налоговой льготы осуществляется исполнительными органами
государственной власти Кемеровскойобласти в соответствии со своей
компетенцией при разработке проекта областного закона,
предусматривающего предоставлениеналоговой льготы.
Расчеты оценки комплексной, экономической или общественной
эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы (в
зависимости от категории налогоплательщиков, которым установлена
льгота, в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка) с
обоснованием необходимости предоставления льготы включаются в
пояснительную записку к проектуобластного закона, предусматривающего
предоставление налоговой льготы.
3.2. Исполнительные органы государственной власти Кемеровской
области при разработке проектаобластного закона, предусматривающего
предоставление налоговой льготы, составляют аналитический отчет об
оценке эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы,
который включает в себя:
1) прогноз налоговых расходов бюджета Кемеровской области,
связанных с предоставлением налоговойльготы, на планируемый период
(прогноз налоговых расходов бюджетаКемеровской области, связанных с
предоставлением налоговой льготы, представляется по форме,
установленной Методикой);
2) расчет бюджетной,экономической или общественной эффективности
планируемой к предоставлению налоговой льготы в зависимости от
категории налогоплательщиков, которым установлена льгота, в
соответствии с пунктом 1.4 настоящегоПорядка (расчет экономической и
общественной эффективности планируемой к предоставлению налоговой
льготы представляется по формам,установленным Методикой);
3) пояснительную записку с обоснованием необходимости
предоставления налоговой льготы отдельной категории
налогоплательщиков, а также преимущества предоставления налоговой
льготы по сравнению с предоставлением альтернативных видов
государственной поддержки.
Приложение
к Порядку оценки эффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот в Кемеровской области
Уполномоченные органы, ответственныеза оценку эффективности налоговых
льгот
--------------------------------------------------------------------------------
| Уполномоченные | ЗаконыКемеровской области, устанавливающие |
| органы | налоговыельготы, оценку которых проводит данный |
| | уполномоченный орган |
|----------------------+-------------------------------------------------------|
| 1 | 2 |
|----------------------+-------------------------------------------------------|
| Главное финансовое | 1. ЗаконКемеровской области от 26.11.2003 N 60-ОЗ |
| управление | "Оналоге на имущество организаций и о признании |
| Кемеровской области | утратившими силу некоторых законодательных актов |
| | (положений законодательных актов) Кемеровской |
| |области". |
| | 2. ЗаконКемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ |
| | "Отранспортном налоге". |
| | 3. ЗаконКемеровской области от 27.12.2012 N 131-ОЗ |
| | "Оналоговой льготе организациям, осуществляющим |
| | деятельностьпо добыче железных руд". |
| | 4. ЗаконКемеровской области от 29.12.2014 N 143-ОЗ |
| | "Оналоговой льготе в 2015 году отдельным |
| | организациямметаллургического производства" |
|----------------------+-------------------------------------------------------|
| Департамент | 1. ЗаконКемеровской области от 26.11.2008 N 101-ОЗ |
| инвестиций и | "Оналоговых льготах субъектам инвестиционной, |
| стратегического |инновационной и производственной деятельности, |
| развития Кемеровской |управляющим организациям технопарков, базовым |
| области |организациям технопарков, резидентам технопарков, |
| |управляющим компаниям зон экономического |
| |благоприятствования и участникам зон экономического |
| |благоприятствования". |
| | 2. ЗаконКемеровской области от 28.01.2010 N 5-ОЗ |
| | "О налоговых льготах резидентам технопарков и |
| |субъектам инвестиционной деятельности, |
| |осуществляющим деятельность по добыче природного |
| | газа(метана) из угольных месторождений на территории |
| | Кемеровскойобласти". |
| |-------------------------------------------------------|
| | 3. ЗаконКемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ |
| | "Оналоговых ставках при применении упрощенной |
| | системыналогообложения". |
| | 4. ЗаконКемеровской области от 26.11.2013 N 121-ОЗ |
| | "Оналоговой льготе в 2014 году отдельным категориям |
| |налогоплательщиков, использующих труд лиц, |
| | отбывающихнаказание в виде лишения свободы". |
| | 5. ЗаконКемеровской области от 24.11.2014 N 114-ОЗ |
| | "Оналоговой льготе в 2015-2017 годах отдельным |
| | категориям налогоплательщиков, использующих труд |
| | лиц,отбывающих наказание в виде лишения свободы" |
|----------------------+-------------------------------------------------------|
| Департамент | 1. ЗаконКемеровской области от 23.04.2002 N 24-ОЗ |
| экономического | "О сниженииставки по налогу на прибыль организаций |
| развития | дляорганизаций инвалидов в Кемеровской области". |
| Администрации | 2. ЗаконКемеровской области от 02.06.2011 N 64-ОЗ |
| Кемеровской области | "Оналоговых льготах организациям, осуществляющим |
| | деятельностьпо переработке отходов на территории |
| | Кемеровскойобласти". |
| | 3. ЗаконКемеровской области от 19.07.2011 N 87-ОЗ |
| | "Оналоговых льготах негосударственным дошкольным |
| |образовательным организациям" |
--------------------------------------------------------------------------------
УТВЕРЖДЕНА
распоряжением Коллегии
Администрации Кемеровской
области
от 30 декабря 2011 г. N 1213-р
Методика
оценки эффективности предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Кемеровской области
(В редакции Распоряжения Коллегии Администрации Кемеровской области
от 03.06.2015 № 291-р)
1. Прогноз налоговых расходов бюджета Кемеровской области,
связанных с предоставлениемналоговых льгот за планируемый период,
представляется согласно приложению N1 к настоящей Методике.
2. Оценка комплекснойэффективности предоставленной (планируемой
к предоставлению) налоговой льготы
Для оценки используется коэффициент комплексной эффективности
налоговой льготы, представляющийсобой отношение дополнительного роста
добавленной стоимости и налоговых поступлений от категории
налогоплательщиков относительносреднего по экономике к росту объема
налоговых льгот, предоставленныхданной категории налогоплательщиков.
Коэффициент комплекснойэффективности рассчитывается начиная со
второго года использования налоговой льготы. Расчет коэффициента
комплексной эффективности предоставленных (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот вКемеровской области осуществляется
согласно приложению N 2 к настоящейМетодике.
Коэффициент комплексной эффективности рассчитывается по
следующему алгоритму*:
Используемые обозначения:
i - категорияналогоплательщиков;
j - год;
k - вид налога (налог на прибыльорганизаций, налог на имущество
организаций, налог, взимаемый в связис применением упрощенной системы
налогообложения);
Pi, j - сальдированный финансовый результат i-й категории
налогоплательщиков в j-м году;
Pj - сальдированный финансовый результат крупных и средних
организаций области, за исключениеморганизаций, осуществляющих добычу
угля, государственное управление, обеспечение военной безопасности,
социальное страхование и обеспечение,в j-м году;
Wi, j - фонд оплаты труда i-йкатегории налогоплательщиков в j
м году;
Wj - фонд оплаты труда крупных исредних организаций области, за
исключением организаций,осуществляющих добычу угля, государственное
управление, обеспечение военнойбезопасности, социальное страхования и
обеспечение, в j-м году;
Ti, j - сумма налогов (заисключением НДС и акцизов), уплаченная
i-й категорией налогоплательщиков вj-м году;
Tj - сумма налогов (заисключением НДС и акцизов), уплаченная
всеми налогоплательщиками области,кроме организаций, осуществляющих
добычу угля, государственное управление, обеспечение военной
безопасности, социальное страхованияи обеспечение, в j-м году,
Bi, j, k - сумма налоговых льгот, полученных i-й категорией
налогоплательщиков в j-м году по k-муналогу;
Gi, j, Gj, Bi, j, dGi, dG, dTi, dT, dBi, ?, ?, ? -
вспомогательные переменные;
K - коэффициент комплекснойэффективности налоговых льгот.
Налоговые льготы признаются эффективными, если коэффициент
комплексной эффективности налоговыхльгот больше нуля.
3. Оценка экономической эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению)налоговой льготы
Расчет оценки экономической эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению)налоговых льгот в Кемеровской области
осуществляется согласно приложению N3 к настоящей Методике.
Для оценки используетсякоэффициент экономической эффективности
налоговой льготы, учитывающийдинамику инвестиций в основной капитал у
налогоплательщика (категории налогоплательщиков), которому
предоставлена (планируется кпредоставлению) налоговая льгота.
Коэффициент экономической эффективности рассчитывается по
следующей формуле*:
где КЭКi - коэффициентэкономической эффективности льготы в i-м
году;
Иi-1 - инвестиции в основнойкапитал в Кемеровской области по
категории налогоплательщиков,которым предоставлена льгота, в год,
предшествующий i-му;
ПИЛi - коэффициент прироста инвестиций в основной капитал в
Кемеровской области по категории налогоплательщиков, которым
предоставлена льгота, в i-м году кпредыдущему году;
ПИОi - коэффициент прироста инвестиций в основной капитал в
Кемеровской области, в i-м году кпредыдущему году;
НРБi - сумма налоговой льготы, предоставленной категории
налогоплательщиков в i-м году.
Налоговые льготы имеютположительную экономическую эффективность,
если коэффициент экономической эффективностиКЭКi больше 1.
4. Оценка общественнойэффективности предоставленной (планируемой
к предоставлению) налоговой льготы
Расчет оценки общественной эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению)налоговых льгот в Кемеровской области
осуществляется согласно приложению N4 к настоящей Методике.
Расчет оценки общественной эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот производится по
6 качественным критериям:
соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению)
налоговой льготы сформулированнымстратегическим целям деятельности и
приоритетам государственной политики,стратегическим целям социально-
экономического развития Кемеровскойобласти;
широта охвата налоговой льготы;
влияние налоговой льготы надоходы областного бюджета;
прозрачность предоставленияналоговой льготы;
адресность предоставленияналоговой льготы;
достижение цели предоставленияналоговой льготы.
Для каждого критерия установленыпоказатели веса критерия Вк и
показатели оценки критерия Ок.
Оценка общественной эффективности рассчитывается по следующей
формуле*:
где О - оценка общественнойэффективности налоговой льготы;
Вкi - показатель веса iкритерия;
Окi - показатель оценки iкритерия.
Налоговые льготы имеютположительную общественную эффективность,
если оценка общественнойэффективности О больше или равна 1.
________________________
*Формулы не приводятся
ПриложениеN 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот в Кемеровской области
Прогноз налоговых расходов бюджетаКемеровской области, связанных с
предоставлениемналоговых льгот
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Налог <*> | Категория | Текущий | Очередной | Плановый | Плановый |
| п/п | |налогоплательщиков | финансовый год | финансовый год | период | период |
| | | | | | (1 й год) | (2 й год)|
|-----+-------------+--------------------+----------------+----------------+-----------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----+-------------+--------------------+----------------+----------------+-----------+-----------|
| | Закон | | | | | |
| | Кемеровской| | | | | |
| | области... | | | | | |
|-----+-------------+--------------------+----------------+----------------+-----------+-----------|
| 1 | | | | | | |
|-----+-------------+--------------------+----------------+----------------+-----------+-----------|
| 2 | | | | | | |
|-----+-------------+--------------------+----------------+----------------+-----------+-----------|
| ... | | | | | | |
|-----+-------------+--------------------+----------------+----------------+-----------+-----------|
| | Закон | | | | | |
| | Кемеровской| | | | | |
| | области... | | | | | |
|-----+-------------+--------------------+----------------+----------------+-----------+-----------|
| ... | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Руководитель исполнительного органа государственной власти
Кемеровской области ____________
Исполнитель___________
Телефон__________
Налог <*> - налог, покоторому предоставляется льгота (налог на
прибыль организаций, налог, взимаемыйв связи с применением упрощенной
системы налогообложения, налог наимущество организаций, транспортный
налог).
Приложение N 2
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению)
налоговыхльгот в Кемеровской области
Расчет коэффициента комплекснойэффективности предоставленных
(планируемых кпредоставлению) налоговых льгот
вКемеровской области
Категорияналогоплательщиков______________________
Исполнительный орган государственной власти Кемеровской области
________________________
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Показатели | Год, | Отчетный | Текущий | Очередной | Плановый | Плановый |
| п/п | | предшествующий | финансовый | финансовый | финансовый | период | период |
| | | отчетному | год | год | год | (1-й год) | (2-й год)|
|-----+------------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|-----+------------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 1 | Сальдированный финансовый| | | | | | |
| | результат категории| | | | | | |
| | налогоплательщиков | | | | | | |
|-----+------------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 2 | Сальдированный финансовый| | | | | | |
| | результат крупных и средних| | | | | | |
| | организаций области, за| | | | | | |
| | исключением организаций,| | | | | | |
| | осуществляющих добычу угля,| | | | | | |
| | государственное управление,| | | | | | |
| | обеспечение военной| | | | | | |
| | безопасности, социальное| | | | | | |
| | страхование и обеспечение | | | | | | |
|-----+------------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 3 | Фонд оплаты труда категории| | | | | | |
| | налогоплательщиков | | | | | | |
|-----+------------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 4 | Фонд оплаты труда крупных и| | | | | | |
| | средних организаций области,| | | | | | |
| | за исключением организаций,| | | | | | |
| | осуществляющих добычу угля,| | | | | | |
| | государственное управление,| | | | | | |
| | обеспечение военной| | | | | | |
| | безопасности, социальное| | | | | | |
| | страхование и обеспечение | | | | | | |
|-----+------------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 5 | Сумма налогов (за| | | | | | |
| | исключением НДС и акцизов),| | | | | | |
| | уплаченная категорией | | | | | | |
| | налогоплательщиков | | | | | | |
|-----+------------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 6 | Сумма налогов (за| | | | | | |
| | исключением НДС и акцизов),| | | | | | |
| | уплаченная всеми| | | | | | |
| | налогоплательщиками области,| | | | | | |
| | кроме организаций,| | | | | | |
| | осуществляющих добычу угля,| | | | | | |
| | государственное управление,| | | | | | |
| | обеспечение военной| | | | | | |
| | безопасности, социальное| | | | | | |
| | страхование и обеспечение | | | | | | |
|-----+------------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 7 | Сумма налоговых льгот,| | | | | | |
| | полученных категорией| | | | | | |
| | налогоплательщиков, по| | | | | | |
| | налогу на прибыль| | | | | | |
| | организаций | | | | | | |
|-----+------------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 8 | Сумма налоговых льгот,| | | | | | |
| | полученных категорией| | | | | | |
| | налогоплательщиков, по| | | | | | |
| | налогу на имущество| | | | | | |
| | организаций | | | | | | |
|-----+------------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 9 | Сумма налоговых льгот,| | | | | | |
| | полученных категорией| | | | | | |
| | налогоплательщиков, по| | | | | | |
| | налогу, взимаемому в связи с| | | | | | |
| | применением упрощенной| | | | | | |
| | системы налогообложения | | | | | | |
|-----+------------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 10 | Коэффициент комплексной| Х | | | | | |
| | эффективности налоговых| | | | | | |
| | льгот | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Руководитель исполнительного органа государственной власти
Кемеровской области ____________
Исполнитель___________
Телефон__________
Приложение N 3
кМетодике оценки эффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот в Кемеровской области
Расчет оценки экономическойэффективности предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговыхльгот в Кемеровской области
Наименование (категория)налогоплательщика______________________
Исполнительный орган государственной власти Кемеровской области
________________________
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Показатели | Год, | Отчетный | Текущий | Очередной | Плановый | Плановый |
| п/п | |предшествующий | финансовый | финансовый | финансовый | период | период |
| | | отчетному | год | год | год | (1-й год) | (2 й год) |
|-----+-------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|-----+-------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 1 | Инвестиции в основной| | | | | | |
| | капитал в Кемеровской| | | | | | |
| | области по| | | | | | |
| | налогоплательщику | | | | | | |
| | (категории | | | | | | |
| | налогоплательщиков) | | | | | | |
| | (тыс. руб.) | | | | | | |
|-----+-------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 2 | Коэффициент прироста |X | | | | | |
| | инвестиций в основной| | | | | | |
| | капитал в Кемеровской| | | | | | |
| | области по категории| | | | | | |
| | налогоплательщиков | | | | | | |
|-----+-------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 3 | Коэффициент прироста| | | | | | |
| | инвестиций в основной| | | | | | |
| | капитал в Кемеровской| | | | | | |
| | области | | | | | | |
|-----+-------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| | X | | | | | | |
|-----+-------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 4 | Сумма налоговой |X | | | | | |
| | льготы, предоставленной | | | | | | |
| | налогоплательщику | | | | | | |
| | (категории | | | | | | |
| | налогоплательщиков) | | | | | | |
| | (тыс. руб.) | | | | | | |
|-----+-------------------------+----------------+------------+------------+------------+-----------+-----------|
| 5 | Коэффициент |X | | | | | |
| | экономической | | | | | | |
| | эффективности | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Руководитель исполнительного органа государственной власти
Кемеровской области ____________
Исполнитель___________
Телефон__________
ПриложениеN 4
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот в Кемеровской области
Расчет оценки общественнойэффективности предоставленных (планируемых
к предоставлению)налоговых льгот
вКемеровской области
Наименование (категория)налогоплательщика______________________
Исполнительный орган государственной власти Кемеровской области
________________________
----------------------------------------------------------------------------------
| Критерии и уровни оценки | Вк <*>, | Ок <*>, | О <*>, | Комментарий |
| | в баллах | в | в | <**> |
| | | баллах | баллах | |
|------------------------------------+----------+---------+--------+-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------------------------------------+----------+---------+--------+-------------|
| 1. Соответствие предоставленной| 0,4 | х | | |
| (планируемой к предоставлению)| | | | |
| налоговой льготы| | | | |
| сформулированным стратегическим| | | | |
| целям деятельности и приоритетам| | | | |
| государственной политики,| | | | |
| стратегическим целям социально-| | | | |
| экономического развития| | | | |
| Кемеровской области | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------| |
| Налоговая льгота соответствует| | 1 | х | |
| стратегическим целям деятельности| | | | |
| и приоритетам государственной| | | | |
| политики, стратегическим целям | | | | |
| социально-экономического развития| | | | |
| Кемеровской области | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------| |
| Налоговая льгота не соответствует| | 0 | х | |
| стратегическим целям деятельности| | | | |
| и приоритетам государственной| | | | |
| политики, стратегическим целям| | | | |
| социально-экономического развития| | | | |
| Кемеровской области | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------+-------------|
| 2. Широта охвата налоговой льготы | 0,4 | х | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------| |
| Налоговой льготой пользуются| | 1 | х | |
| (смогут воспользоваться в случае| | | | |
| принятия) более 1000| | | | |
| налогоплательщиков | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------| |
| Налоговой льготой пользуются| | 0 | х | |
| (смогут воспользоваться в случае| | | | |
| принятия) менее 1000| | | | |
| налогоплательщиков | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------+-------------|
| 3. Влияние налоговой льготы на| 0,3 | х | | |
| доходы областного бюджета | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------| |
| Выпадающие доходы от| | 3 | х | |
| предоставления (в случае| | | | |
| предоставления) налоговой льготы| | | | |
| составляют менее 2% от| | | | |
| поступлений (планируемых| | | | |
| поступлений) налога в областной| | | | |
| бюджет | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------| |
| Выпадающие доходы от| | 2 | х | |
| предоставления (в случае| | | | |
| предоставления) налоговой льготы| | | | |
| составляют от 2% до 5% от| | | | |
| поступлений (планируемых| | | | |
| поступлений) налога в областной| | | | |
| бюджет | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------| |
| Выпадающие доходы от| | 1 | х | |
| предоставления (в случае| | | | |
| предоставления) налоговой льготы| | | | |
| составляют от 5% до 10% от| | | | |
| поступлений (планируемых| | | | |
| поступлений) налога в областной| | | | |
| бюджет | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------| |
| Выпадающие доходы от| | 0 | х | |
| предоставления (в случае| | | | |
| предоставления) налоговой льготы| | | | |
| составляют более 10% от| | | | |
| поступлений (планируемых| | | | |
| поступлений) налога в областной| | | | |
| бюджет либо сумма выпадающих| | | | |
| доходов неизвестна | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------+-------------|
| 4. Прозрачность предоставления| 0,1 | х | | |
| налоговой льготы | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------| |
| Исполнительному органу| | 2 | х | |
| государственной власти| | | | |
| Кемеровской области,| | | | |
| осуществляющему оценку| | | | |
| эффективности предоставленных| | | | |
| (планируемых к предоставлению)| | | | |
| налоговых льгот, известны все| | | | |
| отдельные получатели льгот и| | | | |
| суммы выпадающих доходов| | | | |
| областного бюджета по каждому| | | | |
| получателю налоговой льготы | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------| |
| Исполнительному органу| | 1 | х | |
| государственной власти| | | | |
| Кемеровской области,| | | | |
| осуществляющему оценку| | | | |
| эффективности предоставленных| | | | |
| (планируемых к предоставлению)| | | | |
| налоговых льгот, известны либо| | | | |
| отдельные получатели льгот, либо| | | | |
| сумма выпадающих доходов| | | | |
| областного бюджета в результате| | | | |
| предоставления налоговой льготы | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------| |
| Исполнительному органу| | 0 | х | |
| государственной власти| | | | |
| Кемеровской области,| | | | |
| осуществляющему оценку| | | | |
| эффективности предоставленных| | | | |
| (планируемых к предоставлению)| | | | |
| налоговых льгот, не известны| | | | |
| получатели льгот, нет информации о| | | | |
| сумме выпадающих доходов| | | | |
| областного бюджета в результате| | | | |
| предоставления налоговой льготы | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------+-------------|
| 5. Адресность предоставления| 0,1 | х | | |
| налоговой льготы | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------| |
| Налоговой льготой не могут| | 1 | х | |
| воспользоваться | | | | |
| налогоплательщики, в отношении| | | | |
| которых предоставление льготы| | | | |
| является нецелесообразным, с| | | | |
| целью минимизации| | | | |
| налогообложения | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------| |
| Налоговой льготой могут| | 0 | х | |
| воспользоваться | | | | |
| налогоплательщики, в отношении| | | | |
| которых предоставление льготы| | | | |
| является нецелесообразным, с| | | | |
| целью минимизации| | | | |
| налогообложения | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------+-------------|
| 6. Достижение цели предоставления| 0,1 | х | | |
| налоговой льготы | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------| |
| В результате предоставления| | 1 | х | |
| налоговой льготы наблюдается| | | | |
| (прогнозируется) достижение| | | | |
| конкретных результатов и| | | | |
| качественных изменений в| | | | |
| социально-экономическом развитии| | | | |
| Кемеровской области (улучшение| | | | |
| положения социально| | | | |
| незащищенных категорий граждан,| | | | |
| улучшение состояния окружающей| | | | |
| среды, развитие культуры, спорта,| | | | |
| образования и другое) | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------| |
| В результате предоставления| | 0 | х | |
| налоговой льготы не наблюдается| | | | |
| (не прогнозируется) достижение| | | | |
| конкретных результатов и| | | | |
| качественных изменений в| | | | |
| социально-экономическом развитии| | | | |
| Кемеровской области | | | | |
|------------------------------------+----------+---------+--------+-------------|
| Итого: | х | х | | x |
----------------------------------------------------------------------------------
Руководитель исполнительного органа государственной власти
Кемеровской области ____________
Исполнитель___________
Телефон__________
Вк <*> - показатель весакритерия.
Ок <*> - показатель оценкикритерия.
Од <*> - показатель оценкиобщественной эффективности налоговой
льготы.
Комментарий <**> -столбец заполняется в случае необходимости
пояснения о присвоенной оценке критерия.