Постановление Администрации г. Киселевска от 21.12.2012 № 575-н
О порядке анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии Киселевского городского округа
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ АДМИНИСТРАЦИЯ КИСЕЛЕВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА ПОСТАНОВЛЕНИЕот 21.12.12 N 575-нг. КиселевскО порядке анализа финансового состоянияпринципала в целях предоставлениямуниципальной гарантии Киселевскогогородского округа В соответствии с пунктом 3 статьи 115.2 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации: 1. Утвердить прилагаемый Порядок анализа финансового состоянияпринципала в целях предоставления муниципальной гарантии Киселевскогогородского округа. 2. Возложить обязанности по проведению анализа финансовогосостояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантииКиселевского городского округа на Финансовое управление городаКиселевска (И.В. Суставова). 3. С момента вступления в силу настоящего Постановления считатьутратившим силу Постановление Администрации города Киселевска от28.12.2007 N 94 "О порядке анализа финансового состояния принципала вцелях предоставления муниципальной гарантии города Киселевска". 4. Опубликовать настоящее постановление в средствах массовойинформации и обеспечить его размещение на официальном сайтеКиселевского городского округа в сети Интернет. 5. Настоящее постановление вступает в силу с момента егоподписания. 6. Контроль за исполнением постановления возложить на заместителяГлавы города по экономике и финансам Н.А. Новосадову. Глава города Киселевска С.С. Лаврентьев УТВЕРЖДЕН постановлением администрации Киселевского городского округа от 21 декабря 2012 г. N 575-н Порядок анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии Киселевского городского округа 1. Общие положения 1.1. Анализ финансового состояния принципала осуществляется наосновании документов, представленных принципалом в Финансовоеуправление города Киселевска за последний год, предшествующий годуобращения о предоставлении муниципальной гарантии, и за все отчетныепериоды текущего года. 1.2. Анализ финансового состояния принципала осуществляетсяФинансовым управлением города Киселевска в течение 15 (пятнадцати)рабочих дней после представления принципалом соответствующихдокументов. 1.3. По результатам анализа финансового состояния принципалаоформляется заключение о финансовом состоянии принципала, котороеподписывается начальником Финансового управления города Киселевска(приложение N 1 к настоящему порядку). 2. Методика расчета базовых финансовых индикаторов 2.1. Для оценки финансового состояния принципала используются тригруппы индикаторов: - коэффициенты ликвидности; - коэффициенты, характеризующие общую финансовую устойчивость; - показатель рентабельности. 2.2. Оценка финансового состояния принципала осуществляется наоснове следующих форм бухгалтерской отчетности, утвержденных приказомМинфина Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формахбухгалтерской отчетности организаций": - форма N 1 (бухгалтерский баланс); - форма N 2 (отчет о прибылях и убытках). 3. Коэффициенты ликвидности 3.1. Группа коэффициентов ликвидности характеризуетобеспеченность принципала оборотными средствами для веденияхозяйственной деятельности и своевременного погашения срочныхобязательств. 3.2. Коэффициенты ликвидности содержат три показателя: - коэффициент абсолютной ликвидности; - коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности; - коэффициент текущей (общей) ликвидности. 3.3. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризуетспособность к моментальному погашению долговых обязательств ирассчитывается по следующей формуле: ДС + О К1 = ——————, КО где: ДС - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строкаN 1250 баланса предприятия); О - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценныхбумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих предприятию, намомент окончания отчетного квартала. Необходимая информацияпредоставляется предприятиями дополнительно при подаче заявок наполучение гарантий. В случае если дополнительная информацияотсутствует, объем предполагается равным нулю; КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находитсякак разность итога раздела 5 баланса (строка N 1500) и доходов будущихпериодов (строка N 1530) и резервов по предстоящим расходам (строкаN 1540). 3.4. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2)характеризует способность предприятия оперативно высвободить изхозяйственного оборота денежные средства и погасить существующиефинансовые обязательства и определяется по следующей формуле: ДЗ + КВ + ДС + ПОА К2 = ——————————————————, КО где: ДЗ - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается втечение года (предоставляется предприятиями дополнительно); КВ - краткосрочные финансовые вложения (предоставляетсяпредприятиями дополнительно); ДС - денежные средства (строка N 1250 баланса предприятия); ПОА - прочие оборотные активы (строка N 1260 балансапредприятия); КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находитсякак разность итога раздела 5 баланса (строка N 1500) и доходов будущихпериодов (строка N 1530) и резервов по предстоящим расходам (строкаN 1540). 3.5. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) характеризуетожидаемую платежеспособность принципала на период, равный среднейпродолжительности одного оборота всех оборотных средств. Он показываетплатежные возможности принципала при условии не только своевременныхрасчетов с дебиторами и реализации готовой продукции, но также вслучае продажи прочих элементов материальных оборотных средств.Коэффициент определяется по следующей формуле: ОА - НА К3 = ———————, КО где: ОА - оборотные активы предприятия (строка N 1200 балансапредприятия); НА - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходыбудущих периодов (предоставляется предприятиями дополнительно) идебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чемчерез 12 месяцев после отчетной даты (предоставляется предприятиямидополнительно); КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находитсякак разность итога раздела 5 баланса (строка N 1500) и доходов будущихпериодов (строка N 1530) и резервов по предстоящим расходам (строкаN 1540). 4. Коэффициенты, характеризующие общую финансовую устойчивость 4.1. Для оценки общей финансовой устойчивости используются 3показателя: - коэффициент автономии; - коэффициент концентрации заемного капитала; - коэффициент соотношения собственных и заемных средств. 4.2. Коэффициент автономии (Ка) показывает долю собственныхсредств в общей сумме всех средств, вложенных в имущество принципала,и рассчитывается по следующей формуле: СК Ка = ——, ВБ где: СК - собственный капитал принципала и резервы (строка N 1300баланса); ВБ - валюта баланса (строка N 1700 баланса). 4.3. Коэффициент концентрации заемного капитала (Кзк)характеризует долю долга в общей сумме капитала и рассчитывается последующей формуле: ЗК Кзк = ——, ВБ где: ЗК - финансовые обязательства. Значение определяется как суммакраткосрочных и долгосрочных обязательств (строки N 1400 и N 1500баланса) без учета доходов будущих периодов (строка N 1530 баланса) ирезервов предстоящих расходов (строка N 1540 баланса); ВБ - валюта баланса (строка N 1700 баланса). 4.4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)показывает, сколько заемных средств привлек принципал на один рубльвложенных в активы собственных средств, и рассчитывается по следующейформуле: ЗК К4 = ——, СК где: СК - собственный капитал предприятия и резервы (строка N 1300баланса предприятия); ЗК - финансовые обязательства. Значение определяется как суммакраткосрочных и долгосрочных обязательств (строки N 1400 и N 1500баланса) без учета доходов будущих периодов (строка N 1530 баланса) ирезервов предстоящих расходов (строка N 1540 баланса). 5. Показатель рентабельности 5.1. Показатель рентабельности (К5)характеризует степеньприбыльности принципала и рассчитывается по формуле: 5.1.1. Для Принципалов, осуществляющих торговую деятельность,показатель рентабельности определяется: Прибыль от реализации К5 = ——————————————————————————, Выручка где: Прибыль от реализации - прибыль от реализации продукции (стр.2200 отчета о прибылях и убытках), Выручка - валовая прибыль (стр. 2100 отчета о прибылях иубытках); 5.1.2. Для Принципалов других отраслей показатель рентабельностиопределяется: Прибыль от реализации К5 = ——————————————————————————, Выручка где: Прибыль от реализации - прибыль от реализации продукции (стр.2200 отчета о прибылях и убытках), Выручка - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учетакосвенных налогов и сборов (стр. 2110 отчета о прибылях и убытках). 6. Построение оценки финансового состояния 6.1. Для каждого показателя оценки финансового состояния (далее -показатель) устанавливается наилучшее и наихудшее пороговое значение. 6.2. На основе полученного значения и пороговых значений длякаждого показателя определяется одна из трех категорий значенийпоказателей согласно таблице 1. Таблица 1 Пороговые значения показателей и выбор категории в зависимости от фактических значений показателей-------------------------------------------------------------------------------| Коэффициенты | 1-я категория | 2-я категория | 3-я категория || | (хорошее | (удовлетворительное | (неудовлетворительное || | значение | значение показателя) | значение || | показателя) | | показателя) ||--------------+---------------+----------------------+-----------------------|| К1 | более 0,2 | 0,1-0,2 | менее 0,1 ||--------------+---------------+----------------------+-----------------------|| К2 | более 0,8 | 0,5-0,8 | менее 0,5 ||--------------+---------------+----------------------+-----------------------|| К3 | более 2 | 1-2,0 | менее 1 ||--------------+---------------+----------------------+-----------------------|| К4 | более 0,15 | 0-0,15 | менее 0 ||-----------------------------------------------------------------------------|| К5 ||-----------------------------------------------------------------------------|| Предприятия | более 0,6 | 0,4-0,6 | менее 0,4 || торговли | | | ||--------------+---------------+----------------------+-----------------------|| Предприятия | более 1 | 0,7-1 | менее 0,7 || других | | | || отраслей | | | |------------------------------------------------------------------------------- 6.3. Далее определяется значение сводной оценки (S) всоответствии с их весами согласно таблице 2 по следующей формуле: S = 0,11 x Категория К1 + 0,05 x Категория К2 + 0,42 x КатегорияК3 + + 0,21 x Категория К4 + 0,21 x Категория К5 Таблица 2 Вес показателей, используемые при расчете сводной оценки -------------------------------------------------------------- | Наименование показателя | Вес | | | показателя | |-----------------------------------------------+------------| | Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) | 0,11 | |-----------------------------------------------+------------| | Коэффициент быстрой ликвидности (К2) | 0,05 | |-----------------------------------------------+------------| | Коэффициент текущей ликвидности (К3) | 0,42 | |-----------------------------------------------+------------| | Коэффициент соотношения собственных и заемных | 0,21 | | средств (К4) | | |-----------------------------------------------+------------| | Коэффициент рентабельности (К5) | 0,21 | -------------------------------------------------------------- 6.4. На основе значения сводной оценки принципал относится кодному из трех классов финансового состояния: - финансовое состояние является устойчивым, если значение S >1,06 (для предприятий торговли), > 1,14 (для предприятий другихотраслей); - финансовое состояние является удовлетворительным, если значениеS <= 1,06, но => 0,54 (для предприятий торговли), <= 1,14, но => 0,6(для предприятий других отраслей); - финансовое состояние является неудовлетворительным, еслизначение S < 0,54 (для предприятий торговли), < 0,6 (для предприятийдругих отраслей). По результатам анализа финансового состояния принципалаподготавливается заключение. Если на основе сводной оценки принципалотносится к 1-му или 2-му классу финансового состояния, то заключениесчитается положительным, если к 3-му классу - отрицательным. Приложение N 1 к Порядку анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии Киселевского городского округа ЗАКЛЮЧЕНИЕ по результатам анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии Киселевского городского округа Анализ финансового состояния __________________________________________________________________________________________________________ (наименование принципала) проведен Финансовым управлением города Киселевска на основаниибухгалтерского баланса (форма N 1), отчета о прибылях и убытках (формаN 2), а также дополнительной информации, предоставленной принципалом. В результате проведенного анализа финансового состоянияпринципала установлено следующее: 1. Сводная оценка финансового состояния принципала (S): за ________ год = ______; за ___________ = ______. отчетный период На основе значения сводной оценки финансовое состояние принципалав соответствии с п. 6.4 Порядка оценивается: за _________________ год как ___________________________________; (хорошее, удовлетворительное, неудовлетворительное) за _________________ как _______________________________________; отчетный период (хорошее, удовлетворительное, неудовлетворительное) Считаем возможным (невозможным) предоставление муниципальнойгарантии ____________________________________________________________. (наименование принципала) Приложение: расчет базовых финансовых индикаторов и своднойоценки финансового состояния принципала на ____ л. Начальник Финансового управления города Киселевска _____________ ______________________ подпись фамилия, инициалы Исполнитель: Тел.