Постановление Главы г. Тайги от 31.10.2013 № 761-п
Об утверждении Порядка и Методики оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам в муниципальном образовании "Тайгинский городской округ"
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ГЛАВА ТАЙГИНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 31.10.13 N 761-пг. ТайгаОб утверждении Порядка и Методикиоценки эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению)налоговых льгот по местным налогамв муниципальном образовании"Тайгинский городской округ" В целях повышения эффективности предоставления налоговых льгот поместным налогам в муниципальном образовании "Тайгинский городскойокруг": 1. Утвердить Порядок оценки эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам вмуниципальном образовании "Тайгинский городской округ", согласноприложению N 1. 2. Утвердить Методику оценки эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам вмуниципальном образовании "Тайгинский городской округ", согласноприложению N 2. 3. Считать утратившим силу постановление главы Тайгинскогогородского округа" от 03.05.2012 г. N 314-п "Об утверждении Порядка иМетодики оценки эффективности предоставленных (планируемых кпредоставлению) льгот по местным налогам". 4. Настоящее постановление вступает в силу с момента егоподписания. 5. Разместить настоящее постановление на официальном сайтеадминистрации Тайгинского городского округа и опубликовать в газете"Тайгинский рабочий". 6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить наи.о. начальника финансового управления города Тайги Бахтина В.С. Глава Тайгинского городского округа Е.П. Гуляева Приложение N 1 УТВЕРЖДЕНО Постановлением главы Тайгинского городского округа От 31.01.2013N 761-п Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в муниципальном образовании "Тайгинский городской округ" 1. Общие положения 1.1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру проведения оценкиэффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) льгот поместным налогам, подлежащим зачислению в местный бюджет. 1.2. Целями проведения оценки эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот являются выявлениенеэффективных налоговых льгот по местным налогам и предотвращениепредоставления неэффективных льгот. 1.3. Эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению)налоговых льгот включает в себя бюджетную, экономическую иобщественную эффективность. Под бюджетной эффективностью налоговой льготы понимается суммачистых приведенных поступлений в местный бюджет от налогоплательщиков(категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется кпредоставлению) налоговая льгота. Под экономической эффективностью налоговой льготы понимаетсяопережающая динамика инвестиций в основной капитал у категорииналогоплательщиков, которой предоставлена (планируется кпредоставлению) налоговая льгота. Общественная эффективность налоговой льготы - это влияниепредоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы науровне общества, включающее косвенные результаты предоставленияналоговой льготы, которые выходят за пределы прямых финансовыхинтересов государства, муниципалитета или налогоплательщика. 1.4. Оценка эффективности предоставленных (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот осуществляется по следующим критериям: при предоставлении налоговой льготы субъектам инвестиционной,инновационной и производственной деятельности, управляющиморганизациям технопарков, резидентам технопарков, управляющимкомпаниям зон экономического благоприятствования и участникам зонэкономического благоприятствования - наличие бюджетной эффективности; при предоставлении налоговой льготы налогоплательщикам длястимулирования развития определенных видов экономической деятельностина территории муниципального округа - наличие экономическойэффективности; при предоставлении налоговой льготы с целью поддержки нуждающихсяв ней групп населения, некоммерческих организаций и прочихорганизаций, осуществляющих свою деятельность независимо отвозможности получения прибыли - наличие общественной эффективности. 1.5. Оценка эффективности предоставленных (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот осуществляется в отношении следующихналогов: - налога на имущество физических лиц; - земельного налога. 1.6. Оценка эффективности предоставленных (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот базируется на данных налоговой,статистической, финансовой отчетности, а также иной достовернойинформации. При отборе данных для проведения оценки приоритет отдаетсяналоговой и финансовой отчетности, а при отсутствии необходимых данныхв этих видах отчетности (или их недоступности) используютсястатистическая отчетность и иные виды информации, включая оценкиэкспертов. 1.7. Оценка бюджетной и экономической эффективностипредоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льготпроводится по каждой категории налогоплательщиков, которойпредоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота, всоответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка. Оценка общественной эффективности предоставленных (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот проводится по каждой категорииналогоплательщиков, которой предоставлена (планируется кпредоставлению) налоговая льгота, и по каждому налогу, по которомупредоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота, всоответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка. 1.8. Результаты оценки бюджетной, экономической и общественнойэффективности установленных налоговых льгот используются приформировании параметров местного бюджета на очередной финансовый год иплановый период. 2. Процедура оценки эффективности предоставленных налоговых льгот 2.1. Проведение оценки эффективности предоставленных налоговыхльгот, установленных соответствующими решениями органа местногосамоуправления, осуществляется финансовым управлением г. Тайгисовместно с отделом экономического развития администрации Тайгинскогогородского округа (далее - уполномоченные органы). 2.2. Уполномоченные органы составляют аналитический отчет обоценке эффективности предоставленных налоговых льгот, который включаетв себя: 1) расчет бюджетной эффективности предоставленных налоговыхльгот; 2) расчет экономической эффективности предоставленных налоговыхльгот за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме,установленной Методикой; 3) расчет общественной эффективности предоставленных налоговыхльгот за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме,установленной Методикой; 4) пояснительную записку с обоснованием необходимости пролонгацииили отмены налоговых льгот. 2.3. Для подготовки аналитического отчета об оценке эффективностипредоставленных налоговых льгот уполномоченные органы в рамкахвзаимодействия получают: 1) от Межрайонной ИФНС N 9 по Кемеровской области - информацию осуммах выпадающих доходов местного бюджета в результате предоставленияналоговых льгот в разрезе налогов и обезличенные сведения оналогоплательщиках, использующих налоговые льготы, в разрезе отдельныхвидов экономической деятельности; 2) от Территориального органа Федеральной службы государственнойстатистики по Кемеровской области - информацию об инвестициях восновной капитал муниципального округа и коэффициентах приростаинвестиций в основной капитал муниципального округа в разрезеотдельных видов экономической деятельности и по экономикемуниципального округа в целом. 2.4. Аналитический отчет об оценке эффективности предоставленныхналоговых льгот с учетом положений пунктов 2.1-2.3 настоящего Порядкасоставляется до 15 ноября года, следующего за отчетным. 2.5. Уполномоченные органы на основе полученной информациисоставляют реестр предоставленных налоговых льгот по форме согласноприложению к настоящему Порядку, а также готовят сводный аналитическийотчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот ипредложения по продлению либо отмене действующих льгот. 2.6. Реестр предоставленных налоговых льгот и сводныйаналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговыхльгот размещаются на официальном сайте Тайгинского городского округа. 3. Процедура оценки эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы Проведение оценки эффективности планируемой к предоставлениюналоговой льготы осуществляется органами местного самоуправлениямуниципального образования "Тайгинский городской округ" в соответствиисо своей компетенцией при разработке проекта решения,предусматривающего предоставление налоговой льготы. Расчеты оценки бюджетной, экономической или общественнойэффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы (взависимости от категории налогоплательщиков, которым установленальгота в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка) с обоснованиемнеобходимости предоставления льготы включаются в пояснительную запискук проекту решения, предусматривающего предоставление налоговой льготы. Приложение к Порядку оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в муниципальном образовании "Тайгинский городской округ" Реестр предоставленных налоговых льгот в муниципальном образовании "Тайгинский городской округ". по состоянию на "___"_____________ 20___года------------------------------------------------------------------------------------| N | Нормативный | Категория | Вид | Содержание | Условия || п/п | правовой акт, | налогоплательщиков | налога | льготы | использования || | устанавливающий | | | | || | льготу | | | | ||-----+-----------------+--------------------+--------+------------+---------------|| | | | | | ||-----+-----------------+--------------------+--------+------------+---------------|| | | | | | ||-----+-----------------+--------------------+--------+------------+---------------|| | | | | | |------------------------------------------------------------------------------------ Начальник финансового управления г. Тайги ____________ Исполнитель ___________ Телефон _______________ УТВЕРЖДЕНО Приложение N 2 Постановлением главы Тайгинского городского округа От 31.01.2013N 761-п Методика оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в муниципальном образовании "Тайгинский городской округ" 1. Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой кпредоставлению) налоговой льготы. Для оценки используется показатель бюджетной эффективностиналоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенныхпоступлений в местный бюджет от налогоплательщиков (категорииналогоплательщиков), которым предоставлена (планируется кпредоставлению) налоговая льгота. Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующейформуле*: где K1 - показатель бюджетной эффективности; Дi - поступления в бюджет от налогоплательщика (категорииналогоплательщиков) за i-й год; НРБi - сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщикув i-м году; S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведениярасчетов; n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготыn=6. Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность,если показатель бюджетной эффективности K1 больше или равен 0. 2. Оценка экономической эффективности предоставленной(планируемой к предоставлению) налоговой льготы. Расчет оценки экономической эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется попоказателям согласно приложению N 1 к настоящей Методике. Для оценки используется коэффициент экономической эффективностиналоговой льготы, учитывающий динамику инвестиций в основной капитал уналогоплательщика (категории налогоплательщиков), которомупредоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.Коэффициент экономической эффективности рассчитывается по следующейформуле*: где КЭКi - коэффициент экономической эффективности льготы в i-мгоду; Иi-1 - инвестиции в основной капитал в муниципальном образованиипо категории налогоплательщиков, которым предоставлена льгота, в год,предшествующий i-му; ПИЛi - коэффициент прироста инвестиций в основной капитал вмуниципальном образовании по категории налогоплательщиков, которымпредоставлена льгота, в i-м году к предыдущему году. ПИОi - коэффициент прироста инвестиций в основной капитал вмуниципальном образовании, в i-м году к предыдущему году. НРБi - сумма налоговой льготы, предоставленной категорииналогоплательщиков в i-м году. Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность,если коэффициент экономической эффективности КЭКi больше 1. 3. Оценка общественной эффективности предоставленной (планируемойк предоставлению) налоговой льготы. Расчет оценки общественной эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется согласноприложению N 2 к настоящей Методике. Расчет оценки общественной эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот производится по 6качественным критериям: соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению)налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности иприоритетам государственной политики, стратегическим целямсоциально-экономического развития муниципального образования; широта охвата налоговой льготы; влияние налоговой льготы на доходы местного бюджета; прозрачность предоставления налоговой льготы; адресность предоставления налоговой льготы; достижение цели предоставления налоговой льготы. Для каждого критерия установлены показатели веса критерия Вк ипоказатели оценки критерия Ок. Оценка общественной эффективности рассчитывается по следующейформуле: О = SUM Вк x Ок, i i где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы, Вкi - показатель веса i критерия, Окi - показатель оценки i критерия. Налоговые льготы имеют положительную общественную эффективность,если оценка общественной эффективности О больше или равна 1. Приложение N 1 к Методике оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в муниципальном образовании "Тайгинский городской округ" Расчет экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в муниципальном образовании "Тайгинский городской округ" 1. Наименование налога 2. Наименование (категория) налогоплательщика 3. Нормативно-правовой документ 4. Содержание льготы------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| N п/п | Показатели | Год, | Отчетный | Текущий | Очередной | Плановый | Плановый || | | предшествующий | финансовый | финансовый | финансовый | период | период || | | отчетному | год | год | год | (1-й год) | (2-й год) ||-------+----------------------+----------------+------------+------------+------------+------------+------------|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 ||-------+----------------------+----------------+------------+------------+------------+------------+------------|| 1 | Инвестиции в | | | | | | || | основной капитал в | | | | | | || | муниципальном | | | | | | || | образовании по | | | | | | || | налогоплательщику | | | | | | || | (категории | | | | | | || | налогоплательщиков) | | | | | | || | (тыс. руб.) | | | | | | ||-------+----------------------+----------------+------------+------------+------------+------------+------------|| 2 | Коэффициент | X | | | | | || | прироста инвестиций | | | | | | || | в основной капитал в | | | | | | || | муниципальное | | | | | | || | образование по | | | | | | || | категории | | | | | | || | налогоплательщиков | | | | | | ||-------+----------------------+----------------+------------+------------+------------+------------+------------|| 3 | Коэффициент | X | | | | | || | прироста инвестиций | | | | | | || | в основной капитал в | | | | | | || | муниципальное | | | | | | || | образование | | | | | | ||-------+----------------------+----------------+------------+------------+------------+------------+------------|| 4 | Сумма налоговой | X | | | | | || | льготы, | | | | | | || | предоставленной | | | | | | || | налогоплательщику | | | | | | || | (категории | | | | | | || | налогоплательщиков) | | | | | | || | (тыс. руб.) | | | | | | ||-------+----------------------+----------------+------------+------------+------------+------------+------------|| 5 | Коэффициент | X | | | | | || | экономической | | | | | | || | эффективности | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Зам. главы по экономике ____________ Исполнитель ___________ Телефон _______________ Приложение N 2 к Методике оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в муниципальном образовании "Тайгинский городской округ" Расчет общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в муниципальном образовании "Тайгинский городской округ" 1. Наименование налога 2. Наименование (категория) налогоплательщика 3. Нормативно-правовой документ 4. Содержание льготы---------------------------------------------------------------------------| Критерии и уровни | Вк <*>, | Ок <*>, | О <*>, | Комментарий || оценки | в баллах | в баллах | в баллах | <**> || | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------+-------------|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ||--------------------------+----------+----------+----------+-------------|| 1. Соответствие | 0,4 | х | | || предоставленной | | | | || (планируемой к | | | | || предоставлению) | | | | || налоговой льготы | | | | || сформулированным | | | | || стратегическим | | | | || целям деятельности | | | | || и приоритетам | | | | || государственной | | | | || политики, стратегическим | | | | || целям социально- | | | | || экономического развития | | | | || муниципального | | | | || образования | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------| || Налоговая льгота | | 1 | х | || соответствует | | | | || стратегическим целям | | | | || деятельности и | | | | || приоритетам | | | | || государственной | | | | || политики, стратегическим | | | | || целям социально- | | | | || экономического развития | | | | || муниципального | | | | || образования | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------| || Налоговая льгота не | | 0 | х | || соответствует | | | | || стратегическим целям | | | | || деятельности и | | | | || приоритетам | | | | || государственной | | | | || политики, стратегическим | | | | || целям социально- | | | | || экономического развития | | | | || муниципального | | | | || образования | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------+-------------|| 2. Широта охвата | 0,4 | х | | || налоговой льготы | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------| || Налоговой льготой | | 1 | х | || пользуются (смогут | | | | || воспользоваться в | | | | || случае принятия) более | | | | || 1000 налогоплательщиков | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------| || Налоговой льготой | | 0 | х | || пользуются (смогут | | | | || воспользоваться в случае | | | | || принятия) менее 1000 | | | | || налогоплательщиков | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------+-------------|| 3. Влияние налоговой | 0,3 | х | | || льготы на доходы | | | | || местного бюджета | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------| || Выпадающие доходы от | | 3 | х | || предоставления (в случае | | | | || предостав-ления) | | | | || налоговой льготы | | | | || составляют менее 2% от | | | | || поступлений (планируемых | | | | || поступлений) налога | | | | || в местный бюджет | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------| || Выпадающие доходы от | | 2 | х | || предоставления (в случае | | | | || предоставления) | | | | || налоговой льготы | | | | || составляют от 2% до 5% | | | | || от поступлений | | | | || (планируемых | | | | || поступлений) налога в | | | | || местный бюджет | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------| || Выпадающие доходы от | | 1 | х | || предоставления (в случае | | | | || предоставления) | | | | || налоговой льготы | | | | || составляют от 5% до 10% | | | | || от поступлений | | | | || (планируемых | | | | || поступлений) налога в | | | | || местный бюджет | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------| || Выпадающие доходы от | | 0 | х | || предоставления (в случае | | | | || предоставления) | | | | || налоговой льготы | | | | || составляют более 10% от | | | | || поступлений | | | | || (планируемых | | | | || поступлений) налога в | | | | || местный бюджет либо | | | | || сумма выпадающих | | | | || доходов неизвестна | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------+-------------|| 4. Прозрачность | 0,1 | х | | || предоставления | | | | || налоговой льготы | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------| || Органу местного | | 2 | х | || самоуправления, | | | | || осуществляющему оценку | | | | || эффективности | | | | || предоставленных | | | | || (планируемых к | | | | || предоставлению) | | | | || налоговых льгот, | | | | || известны все отдельные | | | | || получатели льгот и | | | | || суммы выпадающих | | | | || доходов местного | | | | || бюджета по каждому | | | | || получателю налоговой | | | | || льготы | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------| || Органу местного | | 1 | х | || самоуправления, | | | | || осуществляющему оценку | | | | || эффективности | | | | || предоставленных | | | | || (планируемых к | | | | || предоставлению) | | | | || налоговых льгот, | | | | || известны либо отдельные | | | | || получатели льгот либо | | | | || сумма выпадающих | | | | || доходов местного | | | | || бюджета в результате | | | | || предоставления | | | | || налоговой льготы | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------| || Органу местного | | 0 | х | || самоуправления, | | | | || осуществляющему оценку | | | | || эффективности | | | | || предоставленных | | | | || (планируемых к | | | | || предоставлению) | | | | || налоговых льгот, не | | | | || известны получатели | | | | || льгот, нет информации о | | | | || сумме выпадающих | | | | || доходов местного | | | | || бюджета в результате | | | | || предоставления | | | | || налоговой льготы | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------+-------------|| 5. Адресность | 0,1 | х | | || предоставления | | | | || налоговой льготы | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------| || Налоговой льготой не | | 1 | х | || могут воспользоваться | | | | || налогоплательщики, в | | | | || отношении которых | | | | || предоставление льготы | | | | || является | | | | || нецелесообразным, с | | | | || целью минимизации | | | | || налогообложения | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------| || Налоговой льготой могут | | 0 | х | || воспользоваться | | | | || налогоплательщики, в | | | | || отношении которых | | | | || предоставление льготы | | | | || является | | | | || нецелесообразным, с | | | | || целью минимизации | | | | || налогообложения | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------+-------------|| 6. Достижение цели | 0,1 | х | | || предоставления | | | | || налоговой льготы | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------+-------------|| В результате | | 1 | х | || предоставления | | | | || налоговой льготы | | | | || наблюдается | | | | || (прогнозируется) | | | | || достижение конкретных | | | | || результатов и | | | | || качественных изменений | | | | || в социально- | | | | || экономическом развитии | | | | || муниципального | | | | || образования (улучшение | | | | || положения социально | | | | || незащищенных категорий | | | | || граждан, улучшение | | | | || состояния окружающей | | | | || среды, развитие | | | | || культуры, спорта, | | | | || образования и другое) | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------+-------------|| В результате | | 0 | х | || предоставления | | | | || налоговой льготы не | | | | || наблюдается (не | | | | || прогнозируется) | | | | || достижение конкретных | | | | || результатов и | | | | || качественных изменений | | | | || в социально- | | | | || экономическом развитии | | | | || Кемеровской области | | | | ||--------------------------+----------+----------+----------+-------------|| Итого: | х | х | | х |--------------------------------------------------------------------------- Начальник финансового управления г. Тайги __________________ Исполнитель _______________ Телефон ___________________