Постановление Администрации г. Кемерово от 18.12.2015 № 3080

Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета города Кемерово, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Кемерово, главными администраторами (администраторами) источников...

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДАКЕМЕРОВО

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Утратило силу – Постановление

Администрации г. Кемерово

от24.01.2020 г. № 139

от 18.12.2015 № 3080

г. Кемерово

Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета города Кемерово, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Кемерово, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Кемерово внутреннего финансового контроля

(В редакции Постановления Администрации г. Кемерово

от03.08.2016 г. № 1981)

В соответствии с частью 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации, в целях обеспечения эффективности использования бюджетныхсредств

1. Утвердить Порядок осуществления главными распорядителями(распорядителями) средств бюджета города Кемерово, главными администраторами(администраторами) доходов бюджета города Кемерово, главными администраторами(администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Кемерововнутреннего финансового контроля согласно приложению.

2. Комитету по работе со средствами массовой информации(Е.А. Дубкова) опубликовать настоящее постановление в газете «Кемерово» иразместить на официальном сайте администрации города Кемерово винформационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. Контроль за исполнением настоящегопостановления оставляю за собой.

Глава города В.К.Ермаков

ПРИЛОЖЕНИЕ

к постановлению администрации

города Кемерово

от 18.12.2015 № 3080

Порядок

осуществленияглавными распорядителями (распорядителями)

средствбюджета города Кемерово, главными администраторами

(администраторами)доходов бюджета города Кемерово, главными

администраторами(администраторами) источников финансирования

дефицитабюджета города Кемерово внутреннего финансового контроля

(В редакции Постановления Администрации г. Кемерово

от03.08.2016 г. № 1981)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок осуществленияглавными распорядителями (распорядителями) средств бюджета города Кемерово,главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Кемерово,главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицитабюджета города Кемерово (далее - главные администраторы бюджетных средств)внутреннего финансового контроля (далее – Порядок) устанавливает правилаосуществления внутреннего финансового контроля главными администраторамибюджетных средств. (В редакции Постановления Администрации г.Кемерово от03.08.2016 г. № 1981)

1.2. Внутренний финансовый контрольосуществляется в структурных подразделениях главного администратора бюджетныхсредств, администратора бюджетных средств и получателя средств бюджета,исполняющих бюджетные полномочия (далее – объекты контроля). (В редакции ПостановленияАдминистрации г. Кемерово от03.08.2016 г. № 1981)

2. Осуществление внутреннего финансового контроля

2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется руководителем(заместителем руководителя), иными должностными лицами главного администраторабюджетных средств, организующими и выполняющими внутренниепроцедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета исоставления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры). (В редакцииПостановления Администрации г. Кемерово от03.08.2016 г. № 1981)

2.2. Внутренний финансовый контроль направлен:

на соблюдение установленных в соответствии сбюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовымиактами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов ипроцедур, составления и исполнения бюджета города Кемерово (далее – бюджет), составления бюджетной отчетности иведения бюджетного учета главным администратором бюджетных средств,подведомственными ему администраторами бюджетных средств и получателямибюджетных средств;

на подготовку и организацию мер по повышению экономности ирезультативности использования бюджетных средств.

2.3. Должностные лица подразделенийглавного администратора бюджетных средств осуществляют внутренний финансовыйконтроль в соответствии с их должностными инструкциями в отношении следующихвнутренних бюджетных процедур: (В редакции Постановления Администрации г. Кемерово от03.08.2016 г. № 1981)

а) составление и представление документов главному администраторубюджетных средств и (или) финансовому управлению города Кемерово (посогласованию) (далее - финансовое управление), необходимых для составления ирассмотрения проекта бюджета, в том числе реестра расходных обязательств иобоснований бюджетных ассигнований;

б) составление и представление документов в финансовое управление и территориальный орган Федеральногоказначейства, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходамбюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета;

в) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главногораспорядителя (распорядителя) бюджетных средств;

г) составление и представление документов в финансовое управление и территориальный орган Федеральногоказначейства, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетнойросписи бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований илимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования до главныхраспорядителей бюджетных средств;

д ) составление, утверждение и ведение бюджетных смет и(или) составление (утверждение) свода бюджетных смет;

е) формирование и утверждениемуниципальных заданий в отношении подведомственных муниципальных учреждений;

ж) исполнение бюджетной сметы,включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальныхнужд;

з) принятие и исполнение бюджетныхобязательств в пределах доведенных лимитов бюджетныхобязательств и (или) бюджетных ассигнований;

и) осуществление начисления, учета и контроля заправильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей(поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет, пеней иштрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии сзаконодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством отаможенном регулировании в Российской Федерации);

к) принятие решений о возврате излишне уплаченных(взысканных) платежей в бюджет города Кемерово, а также процентов за несвоевременноеосуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные(за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенномрегулировании в Российской Федерации);

л) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в бюджет городаКемерово (за исключением операций, осуществляемых в соответствии сзаконодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством отаможенном регулировании в Российской Федерации);

м) процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учетупервичных учетных документов (составления сводных учетных документов),отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрахбюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а такжеинвентаризаций;

н) составление и представление бюджетнойотчетности и сводной бюджетной отчетности;

о) исполнение судебных актов по искам к городу Кемерово, а такжесудебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета поденежным обязательствам муниципальных казенных учреждений;

п) распределение лимитов бюджетныхобязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетныхсредств;

р ) осуществлениепредусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий,субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а такжеиных субсидий, действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателямиусловий, целей и порядка их предоставления;

с) осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении(осуществлении) бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечениесоблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;

т) осуществление предусмотренных правовыми актами о выделении враспоряжение главного администратора (администратора) источников финансированиядефицита бюджета ассигнований, предназначенных для погашения источниковфинансирования дефицита бюджета, действий, направленных на обеспечение адресности и целевого характера использования указанныхассигнований.

2.4. Организация внутреннего финансового контроля включает:

подготовку к проведению внутреннего финансового контроля;

проведение внутреннего финансового контроля;

рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля;

ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннегофинансового контроля;

составление и представление отчетности по результатам внутреннегофинансового контроля.

2.5. Подготовка к проведению внутреннего финансового контролязаключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансовогоконтроля (далее – карты ВФК). Руководителем каждого структурного подразделенияглавного администратора бюджетных средств, выполняющего внутренние бюджетныепроцедуры и ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетныхпроцедур, составляются карты ВФК по форме согласно приложению № 1 к настоящемуПорядку.

2.5.1. В карте внутреннего финансовогоконтроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроляуказываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции,периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющихконтрольные действия, методах контроля и периодичности, а также способахпроведения контрольных действий. (В редакции Постановления Администрации г. Кемерово от03.08.2016 г. № 1981)

2.5.2. Процесс формирования (актуализации) карты ВФК включает:

а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целяхопределения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее -процедуры внутреннего финансового контроля);

б) формирование перечня операций (приложение №2 к Порядку) суказанием необходимости или отсутствия необходимости включения в карту ВФКотдельных операций. Перечень операций формируется с учетом примерного перечняпроцессов внутренних бюджетных процедур (приложение № 3 к Порядку).

2.5.3. Формирование (актуализация) картывнутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждогоподразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетныхпроцедур. (В редакции Постановления Администрации г.Кемерово от03.08.2016 г. № 1981)

2.5.4. Актуализация карт ВФК проводится не реже одного раза в год:

а) до начала очередного финансового года;

б) в случае внесения в нормативные правовые акты, регулирующиебюджетные правоотношения, уточнений (дополнений), требующих измененияосуществления внутренних бюджетных процедур;

в) при принятии решения руководителем главного администраторабюджетных средств о внесении изменений в карты ВФК.

2.5.5. Актуализация карт ВФК осуществляется в срок, не превышающий10 дней с даты наступления события, являющегосяоснованием для внесения соответствующих изменений с указанием причины внесенияизменений.

2.5.6. Утвержденные (актуализированные) карты ВФК доводятся досведения должностных лиц, участвующих в процедурах внутреннего финансовогоконтроля, в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты их утверждения(актуализации).

2.5.7. Формирование, утверждение и актуализация карт ВФК главногоадминистратора бюджетных средств осуществляется в соответствии с настоящимПорядком с учетом отраслевых особенностей.

2.6. Внутренний финансовый контрольосуществляется в соответствии с утвержденной картой ВФК.

Утверждение карт ВФК осуществляетсяруководителем (заместителем руководителя) главного администратора бюджетныхсредств.

(Пункт 2.6 в редакции ПостановленияАдминистрации г. Кемерово от03.08.2016 г. № 1981)

2.6.1 При проведении внутреннего финансовогоконтроля производятся следующие контрольные действия:

проверка оформления документов на соответствие требованиямнормативных правовых актов Российской Федерации, Кемеровской области и городаКемерово, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов ипроцедур;

подтверждение (согласование)действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутреннихопераций; (В редакции Постановления Администрации г. Кемерово от03.08.2016 г. № 1981)

сверка данных;

сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг)информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур. (В редакции Постановления Администрации г.Кемерово от03.08.2016 г. № 1981)

2.6.2. Контрольные действия подразделяются навизуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляютсябез использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматическиеконтрольные действия осуществляются с использованием прикладных программныхсредств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольныедействия выполняются с использованием прикладных программных средствавтоматизации с участием должностных лиц.

2.6.3. К способам проведения контрольных действий относятся:

сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются вотношении каждой проведенной операции;

выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются вотношении отдельной проведенной операции.

2.6.4. Формами проведения внутреннегофинансового контроля являются контрольные действия, указанные в п. 2.6.1настоящего Порядка (далее - контрольные действия), применяемые в ходесамоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности),смежного контроля (далее - методы контроля). (В редакции ПостановленияАдминистрации г. Кемерово от03.08.2016 г. № 1981)

2.6.4.1. Самоконтрольосуществляется сплошным способом должностным лицом каждого подразделенияглавного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средствпутем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствиенормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетныеправоотношения, внутренним стандартам и процедурам и должностным инструкциям, атакже путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих насовершение операции. (В редакции Постановления Администрации г. Кемерово от03.08.2016 г. № 1981)

2.6.4.2. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошнымспособом руководителем (заместителем руководителя) и (или) руководителемподразделения главного администратора бюджетных средств (иным уполномоченнымлицом) путем подтверждения (согласования)операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами. (В редакции Постановления Администрации г.Кемерово от03.08.2016 г. № 1981)

2.6.4.3. Контроль поуровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетныхполномочий сплошным и (или) выборочным способом главным администраторомбюджетных средств в отношении процедур и операций, совершенныхподведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств,администраторами доходов бюджета и администраторами источников финансированиядефицита бюджета, путем проведения проверок, направленных на установлениесоответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актовРоссийской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутреннимстандартам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки(мониторинга) главным администратором бюджетных средств, информации оборганизации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедурподведомственными администраторами бюджетных средств и получателями бюджетныхсредств.

Результаты таких проверок оформляютсязаключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранениянедостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либоразрешительной надписью на представленном документе.

(Подпункт 2.6.4.3 в редакции ПостановленияАдминистрации г. Кемерово от03.08.2016 г. № 1981)

2.6.4.4. Ведомственный финансовый контроль является видом контроляпо подведомственности и осуществляется путем проведения проверок (ревизий) и (или) путем сбора и анализа информации освоевременности составления и представления документов, необходимых длявыполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации,отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельныхопераций. (Вредакции Постановления Администрации г. Кемерово от03.08.2016 г. № 1981)

Ведомственный финансовый контроль осуществляется в соответствии спорядком, утвержденным руководителем главного администратора бюджетных средств.

Главный администратор бюджетных средств вправе принять решение о создании подразделенийведомственного финансового контроля (назначении уполномоченных должностных лиц)или привлечении существующих контрольных подразделений для проведенияведомственного финансового контроля.

2.6.4.5 Смежный контроль осуществляетсясплошным и (или) выборочным способом руководителем подразделения главногоадминистратора бюджетных средств (иным уполномоченным лицом) путем согласования(подтверждения) операций, осуществляемых должностными лицами других структурныхподразделений главного администратора бюджетных средств. (Дополнен -Постановление Администрации г. Кемерово от03.08.2016 г. № 1981)

2.7. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнениивнутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновениянарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее -результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах)внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению № 4 к настоящемуПорядку.

Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроляосуществляется в каждом подразделении, ответственном за выполнение внутреннихбюджетных процедур.

2.7.1. Информация о результатах внутреннегофинансового контроля направляется подразделением, ответственным за результатывыполнения внутренних бюджетных процедур, или уполномоченным подразделениемруководителю (заместителю руководителя) главного администратора бюджетныхсредств с установленной руководителем главного администратора бюджетных средствпериодичностью.

Порядок формирования и направленияинформации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данныхрегистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается главнымадминистратором бюджетных средств. (Дополнен - Постановление Администрации г. Кемерово от03.08.2016 г. № 1981)

2.7.2. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансовогоконтроля принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:

на обеспечение применения эффективныхавтоматических контрольных действий в отношении отдельных операций и (или)устранение недостатков используемых прикладных программных средствавтоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективныхавтоматических контрольных действий;

на изменение карт ВФК в целях увеличения способности процедурвнутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий,негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее -бюджетные риски);

на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов каксовокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированныеоперации в процессе осуществления бюджетных полномочий главного администраторабюджетных средств;

на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу ивыводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающихосуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействияпользователей с информационными ресурсами;

на изменение внутренних стандартов, в том числе учетной политикиглавного администратора бюджетных средств;

на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетныхдокументов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющихвнутренние бюджетные процедуры;

на проведение служебных проверок и применение материальной и (или)дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурныхподразделений главного администратора бюджетных средств;

на направление материалов в правоохранительные органы или иныеорганы по компетенции, если в результате внутреннего финансового контроляполучена информация о фактах совершения действий (бездействия), содержащихпризнаки состава административного правонарушения или преступления.

2.7.3. При принятии решений по итогам рассмотрения результатоввнутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях,представлениях и предписаниях органов муниципального финансового контроля иотчетах внутреннего финансового аудита, представленных руководителю(заместителю руководителя) главного администратора бюджетных средств.

2.7.4. Решения оформляются в виде приказа (распоряжения)руководителя главного администратора бюджетных средств и (или) путемутверждения руководителем главного администратора бюджетных средств плана мероприятий по устранению нарушений, проекткоторого разрабатывается руководителями соответствующих структурныхподразделений с участием уполномоченного структурного подразделения.

2.8. В целях обеспечения эффективностивнутреннего финансового контроля уполномоченное подразделение главногоадминистратора бюджетных средств составляет годовой отчет о результатахвнутреннего финансового контроля (далее - Отчет).

2.9. Отчет составляется на основе данных регистров (журналов)внутреннего финансового контроля и отчетов ведомственного финансового контроляпо форме, приведенной в приложении № 5 к настоящему Порядку.

Допускается расширение показателей,отраженных в картах и регистрах (журналах) внутреннего финансового контроляглавного администратора бюджетных средств, с учетом отраслевых особенностей.Дополнительные показатели и порядок их отражения утверждаются правовым актомглавного администратора бюджетных средств.

2.10. Отчетыведомственного финансового контроля составляются в форме таблицы 5 Пояснительной записки субъекта бюджетной отчетности (ф.0503160).

2.11. В состав Отчета включается пояснительная записка, содержащая:

описание принятых и (или) предлагаемых мерпо устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений инедостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;

сведения о количестве должностных лиц,осуществляющих внутренний финансовый контроль, мерах по повышению ихквалификации;

сведения о ходе реализации мер поустранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходереализации материалов, направленных в орган внутреннего государственного (муниципального)финансового контроля, правоохранительные органы.

2.12. Регистры (журналы) внутреннегофинансового контроля подлежат учету и хранению в установленном главнымадминистратором бюджетных средств порядке, в том числе с применениемавтоматизированных информационных систем.

Порядок ведения регистров (журналов)внутреннего финансового контроля, перечни должностных лиц, ответственных за ихведение, устанавливаются главными администраторами бюджетных средств.

(Пункт 2.12 в редакцииПостановления Администрации г. Кемерово от 03.08.2016 г. № 1981

)

3.Заключительные положения

3.1.Ответственность за организацию и осуществление внутреннего финансового контролянесет руководитель или заместитель руководителя главного администраторабюджетных средств, курирующее структурные подразделения главного администраторабюджетных средств, в соответствии с распределением обязанностей. (В редакцииПостановления Администрации г. Кемерово от 03.08.2016г. № 1981)

3.2.Главный администратор бюджетных средств обязан предоставлять контрольномууправлению администрации города Кемерово запрашиваемые им информацию идокументы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансовогоконтроля в соответствии с пунктом 4 статьи 157 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации.

Главныеадминистраторы бюджетных средств предоставляютинформацию и документы для проведения анализа осуществления внутреннегофинансового контроля в составе и в сроки, указанные в запросе контрольногоуправления администрации города Кемерово, два раза в год (Дополнен -Постановление Администрации г. Кемерово от 03.08.2016 г. № 1981).

3.3. В случае выявления по результатам внутреннего финансового контроляпризнаков бюджетных нарушений, за которые установлена ответственность Бюджетнымкодексом Российской Федерации, а также действия (бездействия), содержащегопризнаки административного правонарушения и (или) уголовного преступленияглавный администратор бюджетных средств направляет информацию об указанныхфактах Главе города Кемерово для рассмотрения в порядке, установленномзаконодательством Российской Федерации.

Начальникуправления делами В.И. Вылегжанина