Постановление Совета народных депутатов г. Киселевска от 02.11.2005 № 165
Об установлении земельного налога на территории городского округа "Город Киселевск"
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ КИСЕЛЕВСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ ПОСТАНОВЛЕНИЕот 02.11.05 N 165г. КиселевскОб установлении земельного налогана территории городского округа"Город Киселевск" (В редакции Постановления Совета народных депутатов г. Киселевска от 30.11.2005 г. N 179; Решений Совета народных депутатов г. Киселевска от 26.09.2007 г. N 113-н; от 28.05.2008 г. N 213-н) В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (частьпервая), Налоговым кодексом Российской Федерации (часть вторая),Законом Российской Федерации от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общихпринципах организации местного самоуправления в Российской Федерации",Законом Кемеровской области от 06.10.1997 N 31-ОЗ "О местномсамоуправлении в Кемеровской области", Киселевский городской Советнародных депутатов постановил: 1. Установить с 01.01.2006 на территории городского округа "ГородКиселевск" земельный налог. 2. Утвердить и ввести в действие прилагаемое к настоящемупостановлению Положение "О порядке исчисления и уплаты земельногоналога на территории городского округа "Город Киселевск". 3. Признать утратившими силу с 01.01.2006 постановленияКиселевского городского Совета народных депутатов от 24.11.2004 N 96"О ставках земельного налога", от 28.12.2004 N 116 "О внесениидополнений в постановление Киселевского городского Совета народныхдепутатов от 24.11.2004 N 96 "О ставках земельного налога". 4. Администрации г. Киселевска не позднее 01.12.2005 опубликоватьнастоящее постановление в средствах массовой информации. 5. Администрации г. Киселевска не позднее 01.03.2006 довести досведения налогоплательщиков информацию о кадастровой стоимостисоответствующих земельных участков по состоянию на 01.01.2006. 6. Настоящее постановление вступает в силу по истечении одногомесяца со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2006. 7. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить напредседателя комитета Киселевского городского Совета народныхдепутатов по бюджету и финансам Шерину Т.М. Председатель Киселевского городского Совета народных депутатов А.В. Учитель Приложение к постановлению Киселевского городского Совета народных депутатов от "02" ноября 2005 г. N 165 ПОЛОЖЕНИЕ "О порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории городского округа "Город Киселевск" (В редакции Постановления Совета народных депутатов г. Киселевска от 30.11.2005 г. N 179; Решений Совета народных депутатов г. Киселевска от 26.09.2007 г. N 113-н; от 28.05.2008 г. N 213-н) Настоящее Положение (далее - Положение) определяет отдельныеэлементы налогообложения земельного налога (далее - налог) натерритории городского округа "Город Киселевск" (далее - г. Киселевск),в частности налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговыельготы, основания и порядок их применения. Во всем ином, неустановленном настоящим Положением, участники отношений, регулируемыхзаконодательством о налогах и сборах, руководствуются действующимзаконодательством Российской Федерации. 1. Ставки налога 1.1. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от категорийземель и (или) разрешенного использования земельного участка. 1.2. Налоговая ставка в размере 0,3 процента от кадастровойстоимости земельных участков, признаваемых объектом налогообложения,устанавливается в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землямв составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях ииспользуемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктурыжилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве наземельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищномуфонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунальногокомплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищногостроительства; (В редакции Решения Совета народных депутатов г.Киселевска от 26.09.2007 г. N 113-н) приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства,садоводства, огородничества, животноводства, а также дачногохозяйства. (В редакции Решения Совета народных депутатов г.Киселевска от 26.09.2007 г. N 113-н) 1.3. В отношении земельных участков, предоставленных физическимлицам под дачное, гаражное строительство, устанавливается налоговаяставка в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости таких земельныхучастков. 1.4. В отношении земельных участков, не перечисленных в пунктах1.2, 1.3 настоящего Положения, устанавливается налоговая ставка вразмере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков,признаваемых объектом налогообложения. 1.5. Кадастровая стоимость земельного участка определяется посостоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом 1.6. Киселевский городской Совет народных депутатов вправеустанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости откатегорий земель и (или) разрешенного использования земельногоучастка. 2. Порядок и сроки уплаты налога 2.1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплатеналогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены настоящимПоложением. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций ифизических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями,признаются первый квартал, второй квартал и третий кварталкалендарного года. (В редакции Решения Совета народных депутатов г.Киселевска от 26.09.2007 г. N 113-н) Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода каксоответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, еслииное не предусмотрено действующим законодательством. 2.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (суммуавансовых платежей по налогу) самостоятельно. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей поналогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемыхими в предпринимательской деятельности. 2.3. Если иное не предусмотрено пунктом 2.2 настоящего Положения,сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплате вбюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами,исчисляется налоговыми органами. 2.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогамналогового периода, определяется как разница между суммой налога,исчисленной в соответствии с пунктом 2.1 настоящей статьи, и суммамиподлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей поналогу. 2.5. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный периодопределен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу поистечении первого, второго и третьего квартала текущего налоговогопериода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентнойдоли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 январягода, являющегося налоговым периодом. 2.6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика втечение налогового (отчетного) периода права собственности(постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемоговладения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога(суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельногоучастка производится с учетом коэффициента, определяемого какотношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельныйучасток находился в собственности (постоянном (бессрочном)пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, кчислу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное непредусмотрено настоящим Положением. При этом если возникновение(прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующегомесяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновенияуказанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных правпроизошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяцпринимается месяц прекращения указанных прав. 2.7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего(перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляетсяначиная с месяца открытия наследства. 2.8. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков втечение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготуисчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) вотношении земельного участка, по которому предоставляется право наналоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемогокак отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствуетналоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном)периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, атакже месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц. 2.9. Налогоплательщики - организации и физические лица,являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовыеплатежи по налогу не позднее пятого мая, пятого августа и пятогоноября текущего налогового периода. Земельный налог, подлежащий уплате по истечении налоговогопериода, уплачивается не позднее пятого февраля года, следующего заистекшим налоговым периодом. (В редакции Решения Совета народныхдепутатов г. Киселевска от 28.05.2008 г. N 213-н) 2.10. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами,уплачивают налог не позднее первого апреля, года следующего заистекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления,направленного налоговым органом. 2.11. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджетг. Киселевска. 3. Налоговые льготы и порядок их применения 3.1. Освобождаются от налогообложения: 1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системыМинистерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельныхучастков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенныхна эти организации и учреждения функций; 2) организации - в отношении земельных участков, занятыхгосударственными автомобильными дорогами общего пользования; 3) религиозные организации - в отношении принадлежащих имземельных участков, на которых расположены здания, строения исооружения религиозного и благотворительного назначения; 4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числесозданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членовкоторых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими дляосуществления уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит извкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов,если среднесписочная численность инвалидов среди их работниковсоставляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - неменее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых имидля производства и (или) реализации товаров (за исключениемподакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, атакже иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РоссийскойФедерации по согласованию с общероссийскими общественнымиорганизациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских ииных посреднических услуг); учреждения, единственными собственниками имущества которыхявляются указанные общероссийские общественные организации инвалидов,- в отношении земельных участков, используемых ими для достиженияобразовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты иреабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощиинвалидам, детям-инвалидам и их родителям; 5) организации народных художественных промыслов - в отношенииземельных участков, находящихся в местах традиционного бытованиянародных художественных промыслов и используемых для производства иреализации изделий народных художественных промыслов; 6) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народамСевера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общинытаких народов - в отношении земельных участков, используемых длясохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования ипромыслов; 7) организации - резиденты особой экономической зоны - вотношении земельных участков, расположенных на территории особойэкономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения правасобственности на каждый земельный участок; (В редакции Решения Советанародных депутатов г. Киселевска от 26.09.2007 г. N 113-н) 8) органы местного самоуправления и бюджетные учреждения,финансируемые за счет средств местного бюджета по ежегодному перечню,утвержденному Главой города; 9) ветераны-участники Великой Отечественной войны, а также лица,на которых действующим законодательством распространены социальныегарантии и льготы ветеранов-участников Великой Отечественной войны.Освобождение указанных лиц от уплаты налога производится на основаниисоответствующих удостоверений; (В редакции Постановления Советанародных депутатов г. Киселевска от 30.11.2005 г. N 179) 10) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства. Освобождениеуказанных лиц от уплаты налога производится на основаниисоответствующих удостоверений, пенсионного удостоверения или справкиврачебно-экспертной комиссии; 11) Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, ГероиРоссийской Федерации, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и"За службу Родине в Вооруженных Силах СССР". Освобождение указанныхлиц от уплаты налога производится на основании соответствующихудостоверений (книжек героев, орденских книжек); 12) военнослужащие, уволенные с военной службы, по достижениюпредельного возраста, члены семей военнослужащих, потерявшие кормильцапри исполнении им служебных обязанностей. Освобождение указанных лицот уплаты налога производится на основании соответствующихудостоверений (справок) воинских частей, справок военкоматов ипенсионного удостоверения; 13) физические лица, имеющие право на получение социальнойподдержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальнойзащите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствиекатастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Законом РоссийскойФедерации "О социальной защите граждан Российской Федерации,подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году напроизводственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов вреку Теча" и в соответствии с Законом Российской Федерации"О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационномувоздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".Освобождение указанных лиц от уплаты налога производится на основаниисоответствующих удостоверений (удостоверения инвалида, удостоверенияучастника ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и т.п.). 14) земельные участки, занятые муниципальным жилищным фондом, заисключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект,не относящейся к жилищному фонду; 15) государственные предприятия связи, обеспечивающиераспространение (трансляцию) государственных программ телевидения ирадиовещания. 16) Почетные граждане г. Киселевска, проживающие на территории г.Киселевска; (Дополнен - Решение Совета народных депутатов г.Киселевска от 25.04.2007 г. N 95-н) 17) собственники земельных участков, имеющие трех и более детей;(В редакции Решения Совета народных депутатов г. Киселевска от30.04.2008 г. N 206-н) 18) малоимущие граждане, при предоставлении справки органа,наделенного полномочиями в сфере обеспечения социальной защитынаселения города Киселевска, о размере среднедушевого дохода семьиниже прожиточного минимума - в отношении принадлежащих им земельныхучастков, предоставленных для огородничества, садоводства, а такжедачного хозяйства. (Дополнен - Решение Совета народных депутатов г.Киселевска от 30.04.2008 г. N 206-н) 3.2. Председатели уличных комитетов и проживающие совместно сними члены их семей уплачивают налог в размере 50 процентов отустановленной ставки земельного налога. Налоговая льгота,предусмотренная настоящим пунктом, предоставляется на основаниидокументов, подтверждающих соответствующий статус указанных лиц идокументов, подтверждающих факт совместного проживания с председателемуличного комитета. 3.3. Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму вразмере 10 000 рублей на одного налогоплательщика в отношенииземельных участков, находящихся в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владенииследующих категорий налогоплательщиков: 1) пенсионеров - на основании пенсионного удостоверения; 2) инвалидов III группы - на основании соответствующегоудостоверения инвалида, пенсионного удостоверения или справкиврачебно-экспертной комиссии. 3) членов семьи, имеющих детей-инвалидов - на основаниисоответствующих удостоверений. 3.4. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы иуменьшение налогооблагаемой базы, предусмотренные настоящим Положениемдолжны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговыйорган по месту нахождения земельного участка. Предоставление налоговыхльгот и уменьшение налогооблагаемой базы производится налоговыморганом по месту нахождения земельного участка. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков втечение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу(уменьшение налогооблагаемой базы) исчисление суммы налога в отношенииземельного участка, по которому предоставляется право на налоговуюльготу (уменьшение налогооблагаемой базы), производится с учетомкоэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, втечение которых отсутствует налоговая льгота (право на уменьшениеналогооблагаемой базы), к числу календарных месяцев в налоговом(отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговуюльготу (права на уменьшение налогооблагаемой базы), а также месяцпрекращения указанного права принимается за полный месяц. 3.5. Налогоплательщики - организации или физические лица,освобожденные в соответствии с настоящим Положением от уплатыземельного налога, освобождаются от предоставления налогового расчетапо авансовым платежам. (Дополнен - Решение Совета народных депутатовг. Киселевска от 25.04.2007 г. N 95-н)