Постановление Администрации г. Юрги от 29.03.2012 № 544
Об утверждении Порядка и Методики оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории Юргинского городского округа
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ЮРГИ ПОСТАНОВЛЕНИЕот 29.03.12 N 544г. ЮргаОб утверждении Порядка и Методикиоценки эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению)налоговых льгот на территорииЮргинского городского округа В целях повышения эффективности предоставления налоговых льгот,на основании статьи 38 Устава Юргинского городского округа, постановляю: 1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки эффективностипредоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот натерритории Юргинского городского округа. 2. Утвердить прилагаемую Методику оценки эффективностипредоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот натерритории Юргинского городского округа (далее - Методика). 3. Настоящее постановление подлежит обнародованию на официальномсайте Администрации города Юрги. 4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить назаместителя Главы города Юрги по экономическим вопросам Е.Ю. Сухареву. Глава города Юрги С.В. Попов УТВЕРЖДЕН постановлением Администрации города Юрги от 29.03.2012 N 544 Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории Юргинского городского округа 1. Общие положения 1.1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру проведения оценкиэффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) льгот поналогам, подлежащим зачислению в городской бюджет. 1.2. Целями проведения оценки эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот являются выявлениенеэффективных местных налоговых льгот и предотвращение предоставлениянеэффективных местных налоговых льгот. 1.3. Эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению)налоговых льгот включает в себя бюджетную, экономическую иобщественную эффективность. Под бюджетной эффективностью налоговой льготы понимается суммачистых приведенных поступлений в городской бюджет отналогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которымпредоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота. Под экономической эффективностью налоговой льготы понимаетсяопережающая динамика инвестиций в основной капитал у категорииналогоплательщиков, которой предоставлена (планируется кпредоставлению) налоговая льгота. Общественная эффективность налоговой льготы - это влияниепредоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы науровне общества, включающее косвенные результаты предоставленияналоговой льготы, которые выходят за пределы прямых финансовыхинтересов государства, муниципалитета или налогоплательщика. 1.4. Оценка эффективности предоставленных (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот осуществляется по следующим критериям: при предоставлении налоговой льготы субъектам инвестиционной,инновационной и производственной деятельности, управляющиморганизациям технопарков, резидентам технопарков, управляющимкомпаниям зон экономического благоприятствования и участникам зонэкономического благоприятствования - наличие бюджетной эффективности; при предоставлении налоговой льготы налогоплательщикам длястимулирования развития определенных видов экономической деятельностина территории Юргинского городского округа - наличие экономическойэффективности; при предоставлении налоговой льготы с целью поддержки нуждающихсяв ней групп населения, некоммерческих организаций и прочихорганизаций, осуществляющих свою деятельность независимо отвозможности получения прибыли, - наличие общественной эффективности. 1.5. Оценка эффективности предоставленных (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот осуществляется в отношении следующихналогов: налога на землю организаций; налога на землю физических лиц; налога на имущество физических лиц. 1.6. Оценка эффективности предоставленных (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот базируется на данных налоговой,статистической, финансовой отчетности, а также иной достовернойинформации. При отборе данных для проведения оценки приоритет отдаетсяналоговой и финансовой отчетности, а при отсутствии необходимых данныхв этих видах отчетности (или их недоступности) используютсястатистическая отчетность и иные виды информации, включая оценкиэкспертов. 1.7. Оценка бюджетной и экономической эффективностипредоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льготпроводится по каждой категории налогоплательщиков, которойпредоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота, всоответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка. Оценка общественной эффективности предоставленных (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот проводится по каждой категорииналогоплательщиков, которой предоставлена (планируется кпредоставлению) налоговая льгота, и по каждому налогу, по которомупредоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота, всоответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка. 1.8. Результаты оценки бюджетной, экономической и общественнойэффективности установленных налоговых льгот используются приформировании параметров городского бюджета на очередной финансовый годи плановый период. 2. Процедура оценки эффективности предоставленных налоговых льгот 2.1. Проведение оценки эффективности предоставленных налоговыхльгот осуществляется финансовым управлением города Юрги, (далее -уполномоченный орган). Уполномоченный орган проводит оценкуэффективности налоговых льгот, установленных соответствующимирешениями Юргинского городского Совета народных депутатов (далее потексту - ЮГСНД), указанными в приложении N 1 к настоящему Порядку. 2.2. Уполномоченный орган составляет аналитический отчет обоценке эффективности предоставленных налоговых льгот, который включаетв себя: 1) расчет бюджетной эффективности предоставленных налоговыхльгот; 2) расчет экономической эффективности предоставленных налоговыхльгот за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме,установленной Методикой; 3) расчет общественной эффективности предоставленных налоговыхльгот за предыдущий финансовый год и планируемый период по форме,установленной Методикой; 4) пояснительную записку с обоснованием необходимости пролонгацииили отмены налоговых льгот. 2.3. Для подготовки аналитического отчета об оценке эффективностипредоставленных налоговых льгот уполномоченный орган в рамкахвзаимодействия получает от Межрайонной инспекции Федеральной налоговойслужбы N 7 по Кемеровской области - информацию о суммах выпадающихдоходов городского бюджета в результате предоставления налоговых льготв разрезе налогов и обезличенные сведения о налогоплательщиках,использующих налоговые льготы, в разрезе отдельных видов экономическойдеятельности. 2.4. Финансовое управление города Юрги на основе полученнойинформации составляет реестр предоставленных налоговых льгот по формесогласно приложению N 2 к настоящему Порядку, а также готовит сводныйаналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговыхльгот и предложения по продлению либо отмене действующих льгот. 2.5. Реестр предоставленных налоговых льгот и сводныйаналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговыхльгот размещаются на официальном сайте Финансового управления городаЮрги. 2.6. Реестр предоставленных налоговых льгот и сводныйаналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговыхльгот с предложениями по их пролонгации либо отмене действующих льготв срок до 1 сентября представляются на рассмотрение в бюджетнуюкомиссию Администрации города Юрги. Решение бюджетной комиссии, оформленное протоколом, направляетсяв Финансовое управление города Юрги для дальнейшего формированиядоходной части бюджета города на очередной финансовый год. 3. Процедура оценки эффективности планируемой к предоставлениюналоговой льготы 3.1. Проведение оценки эффективности планируемой к предоставлениюналоговой льготы осуществляется отделом экономики и ценообразованияАдминистрации города Юрги в соответствии со своей компетенцией приразработке проекта решения ЮГСНД, предусматривающего предоставлениеналоговой льготы. Расчеты оценки бюджетной, экономической или общественнойэффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы (взависимости от категории налогоплательщиков, которым установленальгота в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка) с обоснованиемнеобходимости предоставления льготы включаются в пояснительную запискук проекту постановления ЮГСНД, предусматривающего предоставлениеналоговой льготы. 3.2. Отдел экономики и ценообразования Администрации города Юргипри разработке проекта решения ЮГСНД, предусматривающегопредоставление налоговой льготы, составляют аналитический отчет обоценке эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы,который включает в себя: 1) расчет бюджетной, экономической или общественной эффективностипланируемой к предоставлению налоговой льготы, в зависимости откатегории налогоплательщиков, которым установлена льгота, всоответствии с пунктом 1.4 настоящего Порядка (расчет экономической иобщественной эффективности планируемой к предоставлению налоговойльготы представляется в формах, установленных Методикой); 2) пояснительную записку с обоснованием необходимостипредоставления налоговой льготы отдельной категорииналогоплательщиков, а также преимущества предоставления налоговойльготы по сравнению с предоставлением альтернативных видовгосударственной поддержки. Заместитель Главы города по экономическим вопросам Е.Ю. Сухарева Приложение N 1 к Порядку оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории Юргинского городского округа Уполномоченные органы, ответственные за оценку эффективности налоговых льгот---------------------------------------------------------------------| Уполномоченные органы | Решения Юргинского городского Совета || | народных депутатов, устанавливающие || | налоговые льготы, оценку которых || | проводит данный уполномоченный || | орган ||-----------------------+-------------------------------------------|| 1 | 2 ||-----------------------+-------------------------------------------|| Финансовое управление | 1. Постановление ЮГСНД от 19.10.2005 N 53 || города Юрги | "О налоге на имущество физических лиц на || | территории муниципального образования || | "Юргинский городской округ". || | 2. Постановление ЮГСНД от 19.10.2005 N 54 || | "О земельном налоге на территории || | муниципального образования "Юргинский || | городской округ" |--------------------------------------------------------------------- Заместитель Главы города по экономическим вопросам Е.Ю. Сухарева Приложение N 2 к Порядку оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории Юргинского городского округа Реестр предоставленных налоговых льгот на территории Юргинского городского округа по состоянию на "___"________ 20__ года------------------------------------------------------------------------| N | Нормативный | Категория | Вид | Содержание | Условия || п/п | правовой акт, | налогопла- | налога | льготы | использова- || | устанавливаю- | тельщиков | | | ния || | щий льготу | | | | ||-----+---------------+------------+--------+------------+-------------|| | | | | | ||-----+---------------+------------+--------+------------+-------------|| | | | | | ||-----+---------------+------------+--------+------------+-------------|| | | | | | |------------------------------------------------------------------------ Начальник финансового управления города Юрги ____________________ Исполнитель _____________________________________________________ Телефон _________________________________________________________ Заместитель Главы города по экономическим вопросам Е.Ю. Сухарева УТВЕРЖДЕНА Постановлением Администрации города Юрги от 29.03.2012 N 544 Методика оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории Юргинского городского округа 1. Оценка бюджетной эффективности предоставленной (планируемой кпредоставлению) налоговой льготы. Для оценки используется показатель бюджетной эффективностиналоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенныхпоступлений в городской бюджет и от налогоплательщиков (категорииналогоплательщиков), которым предоставлена (планируется кпредоставлению) налоговая льгота. Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующейформуле: n Дi - НРБi K1 = Е ———————————— i=1 (1+S)(i-1) где K1 - показатель бюджетной эффективности; Дi - поступления в городской бюджет от налогоплательщика(категории налогоплательщиков) за i-й год; НРБi - сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщикув i-м году; S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведениярасчетов; n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготыn=6. Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность,если показатель бюджетной эффективности K1 больше или равен 0. 2. Оценка экономической эффективности предоставленной(планируемой к предоставлению) налоговой льготы. Расчет оценки экономической эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется попоказателям согласно приложению N 1 к настоящей Методике. Для оценки используется коэффициент экономической эффективностиналоговой льготы, учитывающий динамику инвестиций в основной капитал уналогоплательщика (категории налогоплательщиков), которомупредоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота. Коэффициент экономической эффективности рассчитывается последующей формуле: Иi-1 (ПИЛi-ПИОi) КЭКi = ————————————————— НРБi где КЭКi - коэффициент экономической эффективности льготы в i-мгоду; Иi-1 - инвестиции в основной капитал по категорииналогоплательщиков, которым предоставлена льгота, в год,предшествующий i-му; ПИЛi - коэффициент прироста инвестиций в основной капитал покатегории налогоплательщиков, которым предоставлена льгота, в i-м годук предыдущему году. ПИОi - коэффициент прироста инвестиций в основной капитал, в i-мгоду к предыдущему году. НРБi - сумма налоговой льготы, предоставленной категорииналогоплательщиков в i-м году. Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность,если коэффициент экономической эффективности КЭКi больше 1. 3. Оценка общественной эффективности предоставленной (планируемойк предоставлению) налоговой льготы. Расчет оценки общественной эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется согласноприложению N 2 к настоящей Методике. Расчет оценки общественной эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот производится по 6качественным критериям: соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению)налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности иприоритетам государственной политики, стратегическим целямсоциально-экономического развития Юргинского городского округа; широта охвата налоговой льготы; влияние налоговой льготы на доходы городского бюджета; прозрачность предоставления налоговой льготы; адресность предоставления налоговой льготы; достижение цели предоставления налоговой льготы. Для каждого критерия установлены показатели веса критерия Вк ипоказатели оценки критерия Ок. Оценка общественной эффективности рассчитывается по следующейформуле: О = Е Вкi * Окi где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы, Вкi - показатель веса i критерия, Окi - показатель оценки i критерия. Налоговые льготы имеют положительную общественную эффективность,если оценка общественной эффективности О больше или равна 1. Заместитель Главы города по экономическим вопросам Е.Ю. Сухарева Приложение N 1 к Методике оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории Юргинского городского округа Расчет экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот На территории Юргинского городского округа Наименование (категория) налогоплательщика ______________________-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| N п/п | Показатели | Год, | Отчетный | Текущий | Очередной | Плановый | Плановый || | | предшеству- | финансовый | финансовый | финансовый | период (1-й | период (2-й || | | ющий | год | год | год | год) | год) || | | отчетному | | | | | ||-------+------------------------------+-------------+------------+------------+------------+-------------+-------------|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 ||-------+------------------------------+-------------+------------+------------+------------+-------------+-------------|| 1 | Инвестиции в основной | | | | | | || | капитал по налогоплательщику | | | | | | || | (категории | | | | | | || | налогоплательщиков) (тыс. | | | | | | || | руб.) | | | | | | ||-------+------------------------------+-------------+------------+------------+------------+-------------+-------------|| 2 | Коэффициент прироста | X | | | | | || | инвестиций в основной | | | | | | || | капитал по категории | | | | | | || | налогоплательщиков | | | | | | ||-------+------------------------------+-------------+------------+------------+------------+-------------+-------------|| 3 | Коэффициент прироста | X | | | | | || | инвестиций в основной | | | | | | || | капитал | | | | | | ||-------+------------------------------+-------------+------------+------------+------------+-------------+-------------|| 4 | Сумма налоговой льготы, | X | | | | | || | предоставленной | | | | | | || | налогоплательщику (категории | | | | | | || | налогоплательщиков) (тыс. | | | | | | || | руб.) | | | | | | ||-------+------------------------------+-------------+------------+------------+------------+-------------+-------------|| 5 | Коэффициент экономической | X | | | | | || | эффективности | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Исполнитель___________ Заместитель Главы города по экономическим вопросам Е.Ю. Сухарева Приложение N 2 к Методике оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории Юргинского городского округа Расчет общественной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории Юргинского городского округа Наименование (категория) налогоплательщика ______________________----------------------------------------------------------------------------------------------------| Критерии и уровни оценки | Вк <*>, | Ок <*>, | О <*>, | Комментарий || | в баллах | в баллах | в баллах | <**> ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------|| 1. Соответствие предоставленной (планируемой к | 0,4 | х | | || предоставлению) налоговой льготы | | | | || сформулированным стратегическим целям | | | | || деятельности и приоритетам государственной | | | | || политики, стратегическим целям социально- | | | | || экономического развития Юргинского | | | | || городского округа | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------| || Налоговая льгота соответствует стратегическим | | 1 | х | || целям деятельности и приоритетам | | | | || государственной политики, стратегическим | | | | || целям социально-экономического развития | | | | || Юргинского городского округа | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------| || Налоговая льгота не соответствует | | 0 | х | || стратегическим целям деятельности и | | | | || приоритетам государственной политики, | | | | || стратегическим целям социально- | | | | || экономического развития Юргинского | | | | || городского округа | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------|| 2. Широта охвата налоговой льготы | 0,4 | х | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------| || Налоговой льготой пользуются (смогут | | 1 | х | || воспользоваться в случае принятия) более 1000 | | | | || налогоплательщиков | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------| || Налоговой льготой пользуются (смогут | | 0 | х | || воспользоваться в случае принятия) менее 1000 | | | | || налогоплательщиков | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------|| 3. Влияние налоговой льготы на доходы | 0,3 | х | | || городского бюджета | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------| || Выпадающие доходы от предоставления (в | | 3 | х | || случае предоставления) налоговой льготы | | | | || составляют менее 2% от поступлений | | | | || (планируемых поступлений) налога в городской | | | | || бюджет | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------| || Выпадающие доходы от предоставления (в | | 2 | х | || случае предоставления) налоговой льготы | | | | || составляют от 2% до 5% от поступлений | | | | || (планируемых поступлений) налога в городской | | | | || бюджет | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------| || Выпадающие доходы от предоставления (в | | 1 | х | || случае предоставления) налоговой льготы | | | | || составляют от 5% до 10% от поступлений | | | | || (планируемых поступлений) налога в городской | | | | || бюджет | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------| || Выпадающие доходы от предоставления (в | | 0 | х | || случае предоставления) налоговой льготы | | | | || составляют более 10% от поступлений | | | | || (планируемых поступлений) налога в городской | | | | || бюджет либо сумма выпадающих доходов | | | | || неизвестна | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------|| 4. Прозрачность предоставления налоговой | 0,1 | х | | || льготы | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------| || Отделу экономики и ценообразования | | 2 | х | || Администрации города Юрги, осуществляющему | | | | || оценку эффективности предоставленных | | | | || (планируемых к предоставлению) налоговых | | | | || льгот, известны все отдельные получатели льгот | | | | || и суммы выпадающих доходов областного | | | | || бюджета по каждому получателю налоговой | | | | || льготы | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------| || Отделу экономики и ценообразования | | 1 | х | || Администрации города Юрги, осуществляющему | | | | || оценку эффективности предоставленных | | | | || (планируемых к предоставлению) налоговых | | | | || льгот, известны либо отдельные получатели | | | | || льгот либо сумма выпадающих доходов | | | | || областного бюджета в результате предоставления | | | | || налоговой льготы | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------| || Отделу экономики и ценообразования | | 0 | х | || Администрации города Юрги, осуществляющему | | | | || оценку эффективности предоставленных | | | | || (планируемых к предоставлению) налоговых | | | | || льгот, не известны получатели льгот, нет | | | | || информации о сумме выпадающих доходов | | | | || областного бюджета в результате предоставления | | | | || налоговой льготы | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------|| 5. Адресность предоставления налоговой льготы | 0,1 | х | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------| || Налоговой льготой не могут воспользоваться | | 1 | х | || налогоплательщики, в отношении которых | | | | || предоставление льготы является | | | | || нецелесообразным, с целью минимизации | | | | || налогообложения | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------| || Налоговой льготой могут воспользоваться | | 0 | х | || налогоплательщики, в отношении которых | | | | || предоставление льготы является | | | | || нецелесообразным, с целью минимизации | | | | || налогообложения | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------|| 6. Достижение цели предоставления налоговой | 0,1 | х | | || льготы | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------| || В результате предоставления налоговой льготы | | 1 | х | || наблюдается (прогнозируется) достижение | | | | || конкретных результатов и качественных | | | | || изменений в социально-экономическом развитии | | | | || Юргинского городского округа (улучшение | | | | || положения социально незащищенных категорий | | | | || граждан, улучшение состояния окружающей | | | | || среды, развитие культуры, спорта, образования и | | | | || другое) | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------| || В результате предоставления налоговой льготы | | 0 | х | || не наблюдается (не прогнозируется) достижение | | | | || конкретных результатов и качественных | | | | || изменений в социально-экономическом развитии | | | | || Юргинского городского округа | | | | ||-------------------------------------------------+-----------+-----------+----------+-------------|| Итого: | х | х | | x |---------------------------------------------------------------------------------------------------- Исполнитель _____________________________________________________ Телефон _________________________________________________________ Вк <*> - показатель веса критерия. Ок <*> - показатель оценки критерия. Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговойльготы. Комментарий <**> - столбец заполняется в случае необходимостипояснения о присвоенной оценке критерия. Заместитель Главы города По экономическим вопросам Е.Ю. Сухарева